Como calcular sua responsabilidade fiscal em 2014

Patrimônio bruto reduzido por dívidas e despesas é igual ao patrimônio tributável líquido

Se a sua morte ocorrer durante um ano, quando o Imposto Predial Federal estiver em vigor, então, se o seu patrimônio será responsável pelos tributos federais, dependerá do valor do seu patrimônio bruto, o montante da dívida que você deve no momento da sua morte, as despesas totais que serão incorridas ao liquidar sua propriedade, e quaisquer deduções que sua propriedade possa tomar. No momento, aqui está como descobrir uma estimativa de sua responsabilidade tributária se você morrer em 2014.

Para uma visão geral das atuais leis e gráficos do imposto federal sobre imóveis que mostram o valor da isenção do imposto federal sobre a propriedade e das alíquotas do imposto imobiliário de 1916 a 2014, veja o seguinte:

• Visão geral das atuais leis federais de imposto imobiliário
• Carta de Isenção Tributária Federal, 1916 - 1997
• Carta Federal de Isenção do Imposto Predial, 1997 - 2014

NOTA: Essas informações são apresentadas em um formato simplificado para que você possa calcular uma estimativa aproximada de seu passivo de imposto imobiliário. Não deve ser considerado um conselho legal ou fiscal. Para aconselhamento jurídico, consulte um advogado. Para aconselhamento fiscal, consulte um advogado fiscal ou um contabilista.

Determinar o valor do seu patrimônio líquido

O valor do seu patrimônio bruto é o que é usado como ponto de partida para determinar seu passivo de imposto imobiliário. Aprenda como calcular uma estimativa do valor do seu patrimônio bruto lendo o seguinte:

• Qual valor de um ativo é usado para fins de imposto imobiliário?

• Como calcular o valor do seu patrimônio bruto

Do seu patrimônio bruto, o seguinte pode ser subtraído para lhe dar o valor do seu patrimônio líquido para fins de imposto sobre a propriedade:

1. Dívidas e despesas, incluindo hipotecas , linhas de crédito, empréstimos pessoais, dívidas de cartão de crédito , despesas de funeral e contas médicas; bem como despesas administrativas para liquidar sua propriedade ou Revocable Living Trust , incluindo honorários advocatícios, contabilidade e avaliação, taxas de armazenamento e envio, seguros e custas judiciais; (Dica: para obter uma estimativa aproximada das despesas administrativas, multiplique seu patrimônio bruto por 5%);

1. Transferências de caridade, incluindo presentes diretos e propriedades, reservadas em um Charitable Remainder Trust ou Charitable Lead Trust ; e
2. Transfere para um cônjuge que é cidadão dos EUA, incluindo transferências definitivas por direito de sobrevivência e transferências feitas para um trust que se qualifica para a dedução conjugal ilimitada , como o "A Trust" estabelecido quando se utiliza o planejamento do AB Trust .

Determine sua responsabilidade tributária federal em 2014

Do seu patrimônio líquido é então subtraído sua isenção de imposto de propriedade federal disponível para chegar ao seu patrimônio tributável.

Observe que, se você tiver feito doações tributáveis durante a sua vida, a isenção do imposto predial disponível será igual à diferença entre a isenção total disponível e o valor dos presentes vitalícios realizados.

Alguns exemplos usando uma isenção de imposto imobiliário de US $ 5,34 milhões e uma taxa de imposto imobiliário de 40%

Aqui estão alguns exemplos usando a isenção e a alíquota do imposto imobiliário de 2014 que devem ajudá-lo a entender como uma conta do imposto sobre a propriedade é calculada:

1. Morte em 2014, sem presentes vitalícios, propriedade tributável - Se você morrer em 2014 e seu patrimônio bruto for de US $ 6.000.000 e suas dívidas, despesas e deduções permitidas forem US $ 200.000, então seu patrimônio líquido será de US $ 5.800.000. Você então subtrai do seu patrimônio líquido sua isenção de imposto de propriedade disponível para chegar ao seu estado tributável. Se você não fez nenhum presente tributável durante a sua vida, então neste exemplo o seu patrimônio tributável será igual a $ 460.000:

   US $ 5.800.000 de patrimônio líquido - US $ 5.340.000 de isenção de imposto imobiliário = US $ 460.000 de imposto tributável

   Sua propriedade tributável é então multiplicada por 40% para chegar ao seu passivo fiscal federal, que neste exemplo é igual a $ 184.000:

   Imposto tributável de US $ 460.000 x taxa de 40% = passivo fiscal de US $ 184.000

1. Morte em 2014, sem presentes vitalícios, propriedade não tributável - Use os mesmos fatos acima, exceto que o patrimônio líquido é avaliado em $ 5.340.000. Neste caso, uma vez que o seu património líquido é igual à isenção do imposto de propriedade de 2014, o seu património tributável será de $ 0 e, portanto, o seu passivo fiscal será de $ 0:

   Patrimônio líquido de US $ 5.340.000 - isenção de imposto imobiliário de US $ 5.340.000 = patrimônio tributável de US $ 0

2. Morte em 2014, US $ 3.000.000 em presentes ao longo da vida - Use os mesmos fatos acima em # 1, exceto que a sua morte ocorre em 2014 e você ganhou US $ 3.000.000 de presentes tributáveis ​​durante a sua vida. Isso significa que os US $ 3.000.000 em presentes vitalícios tributáveis ​​serão subtraídos de sua isenção de imposto de propriedade disponível, deixando-o com uma isenção de imposto de propriedade de US $ 2.340.000:

   Isenção de US $ 5.340.000 - presentes vitalícios de US $ 3.000.000 = isenção de US $ 2.340.000

   Assim, o seu imposto de propriedade será de $ 1,384,000:

   $ 5.800.000 de patrimônio líquido - $ 2.340.000 de isenção disponível = $ 3.460.000 de imposto tributável

   $ 3.460.000 em impostos tributáveis ​​x 40% em taxa = $ 1.384.000 de responsabilidade tributária