Dom Tax andGeneration Skipping Transfer Tax Leis

Visão geral das isenções e impostos sobre imóveis, brindes e GST em 2014

Depois de muito debate e travessuras de última hora, o American Tax Relay Act ("ATRA" abreviado) foi assinado em lei pelo presidente Obama em 2 de janeiro de 2013. Esta nova lei faz as alterações feitas pelo Auxílio Fiscal, Reautorização do Seguro Desemprego e A Lei de Criação de Emprego ("TRUIRJCA" ou "TRA 2010") foi promulgada em dezembro de 2010 como sendo permanente no que diz respeito aos impostos federais sobre imóveis , impostos sobre doações e geração de impostos sobre transferências, com uma exceção notável.

Abaixo, você encontrará um resumo do que a ATRA fornece com relação a esses tipos de impostos federais para o ano fiscal de 2014.

Para uma visão completa das alterações feitas pela ATRA ao imposto de renda, impostos sobre imóveis , impostos sobre doações e impostos sobre transferências que saltam de geração, consulte as Leis do Novo Imposto sobre a Propriedade e do Imposto de Renda para 2013 .

2014 Alterações nas Leis Tributárias de Imposto sobre a Propriedade, Imposto sobre Presentes e Transferência de Saltos na Geração

1. Novo e mais favorável imposto sobre imóveis, imposto sobre doações e isenções de impostos sobre transferências que saltam de geração e taxas de impostos menos favoráveis ​​entraram em vigor. Sob as disposições da ATRA, a isenção do imposto federal foi indexada à inflação e, portanto, aumentou para US $ 5,12 milhões em 2012, US $ 5,25 milhões em 2013 e US $ 5,34 milhões em 2014 , mas a alíquota do imposto sobre imóveis para essas propriedades foi aumentada de 35% em 2012 para 40% em 2013 e nos anos futuros. Além disso, a isenção do imposto vitalício também foi indexada à inflação e, portanto, aumentou para US $ 5,12 milhões em 2012, US $ 5,25 milhões em 2013 e US $ 5,34 milhões em 2014 , e a taxa máxima de doações aumentou de 35% em 2012 para 40% em 2013 e nos anos futuros. Finalmente, a isenção fiscal de transferência de geração também foi indexada à inflação e, portanto, aumentou para US $ 5,12 milhões em 2012, US $ 5,25 milhões em 2013 e US $ 5,34 milhões em 2014 , e a taxa máxima de transferência de pular de geração aumentou de 35% em 2012 para 40% em 2013 e nos anos futuros. Essas isenções unificadas continuarão a ser indexadas pela inflação em 2015 e anos posteriores, mas a alíquota do imposto permanecerá em 40%. Além disso, a exclusão anual dos impostos sobre doações permanecerá em US $ 14.000 para 2014.

1. "Portabilidade" da isenção do imposto federal sobre o imposto sobre heranças entre casais tornou-se permanente. Em 2009 e anos anteriores, os casais casados ​​podiam passar até duas vezes a isenção do imposto federal de propriedade , incluindo " AB Trusts " em seu plano imobiliário . O TRA 2010 eliminou a necessidade de planejamento de Trust AB para impostos federais em 2011 e 2012 ao permitir que casais casados adicionem qualquer porção não utilizada da isenção do imposto sobre a propriedade do primeiro cônjuge a morte à isenção do imposto sobre heranças do cônjuge sobrevivente, que é comumente referido. como " portabilidade da isenção do imposto sobre a propriedade ". ATRA faz portabilidade da isenção de imposto entre casais permanentes para 2013 e além, o que significa que em 2014 um casal pode passar US $ 10,68 milhões para seus herdeiros livre de impostos federais com absolutamente nenhum planejamento. Observe, no entanto, que mesmo que o patrimônio do cônjuge falecido não seja tributável (em outras palavras, seja avaliado em menos de US $ 5,34 milhões em 2014), o cônjuge sobrevivo precisará apresentar o Formulário 706 do IRS , United States United States Estate (e Transferência de geração (Generation-Skipping Transfer) Retorno de imposto , a fim de aproveitar a isenção de imposto de propriedade não utilizada do cônjuge falecido, caso contrário, a isenção do cônjuge falecido será perdida.

1. O "pick up tax" não foi ressuscitado. Em 2005, o " imposto de retirada " foi eliminado pela lei federal. O imposto de retirada era um imposto estatal de propriedade que era igual a uma parte da conta do imposto federal sobre a propriedade e foi coletado pelas autoridades fiscais estaduais. Se as leis de impostos sobre imóveis pudessem voltar às leis em vigor em 2001, o imposto de recolhimento teria reaparecido repentinamente em 2013, o que significaria que estados como Califórnia , Flórida e Texas teriam coletado mais uma vez. um imposto estadual imobiliário sob a forma de um imposto pick up. Infelizmente para os estados sem um imposto imobiliário independente, a ATRA não ressuscitou o imposto de retirada, por isso continua a permanecer inativo e não reaparecerá tão cedo. Consulte o Imposto Estadual e a Tabela de Isenção para a lista de estados que atualmente possuem um imposto imobiliário independente.
2. Um planejamento especial será necessário para os impostos estaduais em alguns estados. Até o momento, apenas um estado, o Havaí , tornou a isenção do imposto estadual sobre imóveis entre os casais casados. Isso significa que em estados onde há uma diferença entre a isenção do imposto estadual e a isenção do imposto federal (como no Maine , onde a isenção do imposto imobiliário de 2014 é de apenas US $ 2 milhões, o que deixa uma diferença de US $ 3,34 milhões entre as isenções estaduais e federais) ), os casais deverão incluir planejamento especial em seus documentos de planejamento patrimonial , a fim de tirar proveito das isenções fiscais estaduais de ambos os cônjuges. Consulte o Imposto Estadual e a Tabela de Isenção para a lista de estados que atualmente possuem um imposto imobiliário independente.

1. Um planejamento especial será necessário para a geração de saltos de confiança. Embora, como mencionado acima, a isenção do imposto sobre a propriedade tenha se tornado portátil entre os casais, a isenção de imposto de transferência da geração não o fez. Isso significa que, para que os casais possam tirar proveito das isenções fiscais de transferência de geração de ambos os cônjuges, será necessário um planejamento especial nos documentos de planejamento imobiliário dos cônjuges.