Saiba mais sobre a Lei Federal Tributária de 2015

Benefícios federais, isenções e impostos sobre doações e GST

Depois de muito debate e travessuras de última hora, o American Tax Relief Act ("ATRA" abreviadamente) foi assinado em lei em 2 de janeiro de 2013. Esta nova lei faz as alterações feitas pelo Auxílio Fiscal, Reautorização do Seguro Desemprego e Lei de Criação de Emprego ("TRUIRJCA" ou "TRA 2010" para abreviar) que foi promulgada em dezembro de 2010 permanente no que diz respeito aos impostos de propriedade federais, impostos sobre doações e geração de saltar impostos de transferência, com uma exceção notável.

Abaixo, você encontrará um resumo do que a ATRA fornece com relação a esses tipos de impostos federais para o ano fiscal de 2015.

Para uma visão completa das alterações feitas pela ATRA ao imposto de renda, impostos sobre imóveis, impostos sobre doações e impostos sobre transferências que saltam de geração, consulte as Leis do Novo Imposto sobre a Propriedade e do Imposto de Renda para 2013.

2015 Alterações no imposto sobre propriedade, imposto sobre doações e nas leis tributárias para transferência de geração

1. Novo e mais favorável imposto sobre imóveis, imposto sobre doações e isenções de impostos sobre transferências que saltam de geração e taxas de impostos menos favoráveis ​​entraram em vigor. De acordo com as disposições da ATRA, a isenção do imposto federal foi indexada à inflação e, portanto, aumentou para US $ 5,12 milhões em 2012, US $ 5,25 milhões em 2013, US $ 5,34 milhões em 2014 e US $ 5,43 milhões em 2015. No entanto, a taxa de imposto imobiliário para imóveis avaliados sobre este montante foi aumentado de 35% em 2012 para 40% em 2013 e nos anos futuros. Além disso, a isenção do imposto vitalício também foi indexada à inflação e, portanto, aumentou para US $ 5,12 milhões em 2012, US $ 5,25 milhões em 2013, US $ 5,34 milhões em 2014 e US $ 5,43 milhões em 2015, e a taxa máxima de doações foi aumentada de 35% em 2012 para 40% em 2013 e nos anos futuros. Finalmente, a isenção fiscal de transferência foi também indexada à inflação e, portanto, aumentou para US $ 5,12 milhões em 2012, US $ 5,25 milhões em 2013, US $ 5,34 milhões em 2014 e US $ 5,43 milhões em 2015, e a taxa máxima de transferência de pular de geração foi aumentada de 35% em 2012 para 40% em 2013 e nos anos futuros. Essas isenções unificadas continuarão a ser indexadas pela inflação em 2016 e anos posteriores, mas a alíquota do imposto permanecerá em 40%. Além disso, a exclusão anual dos impostos sobre doações permanecerá em US $ 14.000 para 2015.

1. "Portabilidade" da isenção do imposto federal entre casais casados ​​tornou-se permanente. Em 2009 e anos anteriores, os casais casados ​​podiam passar até duas vezes a isenção do imposto federal de propriedade, incluindo " AB Trusts " em seu plano imobiliário. O TRA 2010 eliminou a necessidade de planejamento de Trust AB para impostos federais em 2011 e 2012 ao permitir que casais casados ​​adicionem qualquer porção não utilizada da isenção do imposto sobre a propriedade do primeiro cônjuge a morte à isenção do imposto sobre heranças do cônjuge sobrevivente, que é comumente referido. como " portabilidade da isenção do imposto sobre a propriedade ". ATRA faz portabilidade da isenção de imposto entre casais permanentes para 2013 e além, o que significa que em 2015 um casal pode passar US $ 10,86 milhões para seus herdeiros livres de impostos federais com absolutamente nenhum planejamento. Observe, no entanto, que mesmo que o patrimônio do cônjuge falecido não seja tributável (em outras palavras, seja avaliado em menos de US $ 5,43 milhões em 2015), o cônjuge sobrevivente deverá apresentar o Formulário 706 do IRS , United States United States (e Generation-Skipping Transfer). ) Retorno de imposto , a fim de aproveitar a isenção do imposto sobre a propriedade do cônjuge não utilizado, caso contrário, a isenção do cônjuge falecido será perdida.

1. O "pick up tax" não foi ressuscitado. Em 2005, o " imposto de retirada " foi eliminado pela lei federal. O imposto de retirada era um imposto estatal de propriedade que era igual a uma parte da conta do imposto federal sobre a propriedade e foi coletado pelas autoridades fiscais estaduais. Se as leis de impostos sobre imóveis pudessem voltar às leis em vigor em 2001, o imposto de recolhimento teria reaparecido repentinamente em 2013, o que significaria que estados como Califórnia , Flórida e Texas teriam coletado mais uma vez. um imposto estadual imobiliário sob a forma de um imposto pick up. Infelizmente para os estados sem um imposto imobiliário independente, a ATRA não ressuscitou o imposto de retirada, por isso continua a permanecer inativo e não reaparecerá tão cedo. Consulte o Imposto Estadual e a Tabela de Isenção para a lista de estados que atualmente possuem um imposto imobiliário independente.
2. Um planejamento especial será necessário para os impostos estaduais em alguns estados. Até o momento, apenas um estado, o Havaí, tornou a isenção do imposto estadual sobre imóveis entre casais ( Maryland reconhecerá a portabilidade, mas não até 2019). Isso significa que nos estados onde há uma diferença entre a isenção do imposto estadual e a isenção do imposto federal (como no Maine, onde a isenção do imposto imobiliário é de apenas US $ 2 milhões, o que deixa uma diferença de US $ 3,43 milhões entre as isenções estaduais e federais) casais casados ​​precisarão incluir um planejamento especial da ABC Trust em seus documentos de planejamento patrimonial, a fim de tirar proveito das isenções do imposto estadual de cônjuges (se esse tipo de planejamento for permitido pela lei estadual aplicável). Consulte o Imposto Estadual e a Tabela de Isenção para a lista de estados que atualmente possuem um imposto imobiliário independente.

1. Um planejamento especial pode ser necessário para a geração de saltos de confiança. Enquanto, como mencionado acima, a isenção do imposto federal sobre a propriedade tornou-se portátil entre os casais, a isenção de imposto de transferência de geração não é. Assim, para que os casais possam tirar proveito das isenções fiscais de transferência de geração de ambos os cônjuges, pode ser necessário um planejamento especial nos documentos de planejamento imobiliário dos cônjuges.