Isenções Fiscais Estaduais e Principais Taxas
Pode custar muito dinheiro morrer - pelo menos se você for razoavelmente rico. As propriedades avaliadas em mais do que a isenção federal de US $ 5,49 milhões podem esperar pagar até 40% em impostos estaduais em nível federal a partir de novembro de 2017, embora o Congresso esteja debatendo a possibilidade de eliminar esse imposto.
Quatorze estados e o Distrito de Colúmbia também impõem impostos próprios a partir de 2017. Aqui está um resumo desses impostos estaduais e as mudanças que entraram em vigor nos últimos anos.
Delaware
Delaware promulgou um imposto sobre imóveis que só deveria ser efetivo para as mortes ocorridas entre 1º de julho de 2009 e 1º de julho de 2013, mas a legislatura de Delaware eliminou o por do sol do imposto na primavera de 2013 para que permaneça em vigor. O imposto espelha isso no nível federal a partir de 2017. Estações com valores de até US $ 5,49 milhões estão isentas, e a maior taxa de imposto sobre qualquer valor acima desse limite é de 16%.
Rhode Island e Connecticut
Dois estados viram seu aumento de isenção de imposto de propriedade em 1 de janeiro de 2010: a isenção de Rhode Island aumentou para $ 850.000 e a isenção de Connecticut aumentou para $ 3.5 milhões.
A isenção do imposto imobiliário de Rhode Island foi ajustada para os óbitos ocorridos em ou após 1º de janeiro de 2011, com base no aumento percentual no Índice de Preços ao Consumidor, arredondado para os US $ 5 mais próximos. Em 2015, a isenção aumentou para US $ 1,5 milhão, onde permanece em 2017. A alíquota máxima é de 16%.
Em 4 de maio de 2011, a isenção do imposto imobiliário de Connecticut foi retroativamente reduzida de US $ 3,5 milhões para US $ 2 milhões para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2011. Ainda está em US $ 2 milhões em 2017. A alíquota máxima é de 12%.
Kansas e Oklahoma
Dois estados viram seus impostos estaduais desaparecerem em 1º de janeiro de 2010, devido a ações legislativas estaduais: Kansas e Oklahoma.
Carolina do Norte
SL 2011-330 foi assinado em lei pelo governador da Carolina do Norte Beverly Perdue em 27 de junho de 2011. Esta lei esclareceu que o imposto imobiliário da Carolina do Norte não se aplica às propriedades de falecidos que morreram em 2010, mas se aplicariam às propriedades daqueles que morrem em ou após 1 de janeiro de 2011. Ele estabeleceu uma isenção de US $ 5 milhões que foi indexada pela inflação, o que significa que poderia aumentar periodicamente para acompanhar o ritmo da economia. Então, em julho de 2013, o imposto sobre a propriedade da Carolina do Norte foi revogado retroativamente a 1º de janeiro de 2013.
Illinois
Illinois viu seu imposto sobre imóveis desaparecer em 1º de janeiro de 2010, devido à revogação do imposto federal sobre imóveis . Então o imposto federal foi retroativamente restabelecido, mas o imposto de Illinois não retornou automaticamente. O legislativo de Illinois teve que agir rapidamente no início de 2011 para restabelecer o imposto para o ano fiscal de 2011 com uma isenção de US $ 2 milhões. Em seguida, o legislativo agiu em dezembro de 2011 para aumentar a isenção para US $ 3,5 milhões em 2012 e para US $ 4 milhões em 2013 e nos anos futuros. A isenção permanece em US $ 4 milhões em 2017 e a taxa máxima é de 16%.
Havaí
O Havaí devolveu seu imposto estadual em vigor a partir de 1º de maio de 2010. Embora a isenção do imposto sobre imóveis do Havaí tenha sido de US $ 3,5 milhões para mortes ocorridas antes de 26 de janeiro de 2012, o imposto não entrou em vigor até que um patrimônio excedesse US $ 3,6 milhões.
Então, em maio de 2012, o Havaí alterou suas leis tributárias para determinar que a isenção será vinculada à isenção do imposto federal sobre imóveis para falecidos após 25 de janeiro de 2012.
Além disso, o Havaí parece ser o primeiro e único estado que permite a " portabilidade da isenção do imposto imobiliário " entre os cônjuges no nível estadual. Isso efetivamente permite que o primeiro cônjuge que morre transfira qualquer porção não utilizada de sua isenção para seu cônjuge, aumentando a dela. O estado ainda corresponde à isenção federal de US $ 5,49 milhões a partir de 2017, e a alíquota máxima é de 16%.
Vermont
A isenção do imposto imobiliário de Vermont aumentou para US $ 2,75 milhões a partir de 1º de janeiro de 2011. Ele permanece lá a partir de 2017 e o estado tem uma taxa máxima de impostos de 16%.
Ohio
O governador de Ohio, John Kasich, assinou o orçamento do estado para 2012-13 em 30 de junho de 2011.
Eliminou o imposto imobiliário de Ohio efetivo para as mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2013.
Oregon
O nome do imposto de morte do Oregon mudou de " imposto sobre herança " para " imposto sobre heranças " em 1 de janeiro de 2012. A isenção do imposto sobre imóveis permaneceu em US $ 1 milhão para 2012 e anos futuros, e ainda é em US $ 1 milhão em 2017. Atualmente, o imposto só se aplica ao valor de um patrimônio superior a US $ 1 milhão. Nos termos da lei anterior, aplicava-se a toda a propriedade quando excedia o limite de US $ 1 milhão.
As taxas do imposto sobre a propriedade também mudaram em 2012. A maioria das propriedades avaliadas entre US $ 1 e US $ 2 milhões pagou um pouco menos em impostos e aquelas avaliadas em mais de US $ 2 milhões pagaram um pouco mais. O Oregon Ballot Measure 84 , que teria revogado o imposto sobre imóveis em Oregon até 2016, foi derrotado em 6 de novembro de 2012, e não parece que o imposto imobiliário de Oregon será revogado em breve.
Maine
A isenção do imposto imobiliário do Maine aumentou para US $ 2 milhões a partir de 1º de janeiro de 2013, e a alíquota do imposto foi reduzida. A partir de 2017, a isenção aumentou novamente para igualar a do governo federal em US $ 5,49 milhões, e a taxa máxima é atualmente de 12%.
Tennessee
Em maio de 2012, o Tennessee revogou seu imposto sobre doações estatais retroativamente a 1º de janeiro de 2012. Além disso, o imposto imobiliário do Tennessee, referido como um imposto sobre herança nos estatutos estaduais, estava programado para ser retirado até 2016. Isso aconteceu, então Tennessee não tem mais um imposto imobiliário.
Washington
Em junho de 2013, Washington alterou suas leis tributárias estaduais de várias formas, afetando as propriedades de falecidos que morreram em ou após 1º de janeiro de 2014. Primeiro, a isenção estadual de US $ 2 milhões foi indexada pela inflação em uma base anual. Em seguida, as alíquotas do imposto sobre imóveis para os quatro principais escalões aumentaram em um ponto percentual. Por fim, algumas empresas familiares receberam uma isenção de impostos de até US $ 2,5 milhões. A partir de 2017, a isenção é de 2,129 milhões e a taxa máxima é de 20%.
Minnesota
Em um movimento incomum, o Minnesota promulgou um imposto sobre doações do estado que entrou em vigor em 1º de julho de 2013. O estado também alterou suas leis tributárias na época em que se aplicavam a não-residentes que possuíam imóveis em Minnesota . A nova legislação incluía qualquer propriedade de Minnesota que fosse mantida em uma entidade pass-through, como uma corporação S, uma parceria ou uma LLC de vários membros taxada como uma sociedade, uma LLC de um único membro ou entidade semelhante, ou um fideicomisso em um não residente. Estado.
Então, em outro movimento incomum, o governador Mark Dayton assinou uma lei em 21 de março de 2014, que revogou o imposto sobre doações do estado retroativamente. A isenção do imposto estadual foi retroativamente aumentada para US $ 1,2 milhão para todas as mortes de 2014 e a alíquota do Imposto sobre a Propriedade foi ajustada para que os primeiros dólares fossem taxados a uma taxa de 9 por cento, que chegaria a 16 por cento. A isenção do imposto sobre a propriedade aumentaria em incrementos de US $ 200.000, de modo que chegasse a US $ 2 milhões até 2018. Isso o coloca em 1,8 milhão em 2017.
A nova lei também permite que casais casados usem o plano de fideicomisso da ABC para adiar o pagamento de todos os impostos imobiliários até depois da morte do segundo cônjuge. Finalmente, a lei que tributa o interesse de um não-falecido em uma entidade de repasse também foi modificada para excluir certas entidades de capital aberto, mas ainda se aplica a entidades tributadas como sociedades ou corporações que possuem um negócio, fazenda ou cabine de capital fechado.
Nova york
Em 1º de abril de 2014, Nova York fez alterações significativas em suas leis tributárias , aumentando a isenção do Estado para US $ 2.062.500. A isenção foi então programada para continuar a aumentar em uma base anual até que corresponda à isenção do imposto federal em 2019. É de 5,25 milhões a partir de 2017, com uma taxa máxima de 16%.
Nova Jersey
O imposto imobiliário de Nova Jersey será revogado em 1º de janeiro de 2018. As propriedades dos falecidos que morrem antes dessa data são tributadas em 16%, com valores superiores a US $ 2 milhões.
O distrito de Columbia
Washington, DC continua a taxar propriedades a uma taxa máxima de 16%. A isenção é de US $ 1 milhão a partir de 2017.
Maryland
A isenção do imposto imobiliário de Maryland permanece estável em US $ 3 milhões. A taxa máxima é de 16%.
Massachusetts
Massachusetts também tem um imposto sobre imóveis a uma taxa máxima de 16% em propriedades avaliadas em mais de US $ 1 milhão.
NOTA: As leis estaduais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações fiscais ou conselhos legais, consulte um contador ou um advogado. As informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem o aconselhamento fiscal ou jurídico.