Entendendo como os impostos imobiliários de Nova York afetam uma propriedade
NOTA: As leis estaduais mudam com freqüência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
Se você mora em Nova York, vive em um dos poucos estados que ainda cobram um imposto estadual . As propriedades de residentes de Nova York, bem como as propriedades de não-residentes que possuem bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis localizados em Nova York, estão sujeitas a um imposto estadual de imóveis sob as seguintes diretrizes para mortes ocorridas antes de 1º de abril de 2014 .
Consulte a Visão Geral das Leis Tributárias de Nova York: de 1º de abril de 2014 a 31 de março de 2015, para obter informações sobre mortes ocorridas entre essas datas.
Para as mortes ocorridas em ou após 1 de abril de 2015, a isenção do imposto imobiliário de Nova Iorque será aumentada anualmente até se igualar à isenção do imposto federal sobre imóveis em 2019. Consulte a Visão geral das alterações à isenção do imposto imobiliário de Nova Iorque entre 2014 e 2019 para um resumo do ajuste anual à isenção de Nova York que será feito nos próximos anos.
01 Quando uma propriedade está sujeita ao imposto imobiliário de Nova York?
Para cidadãos americanos não residentes que morrerem até 31 de março de 2014, uma propriedade pode estar sujeita ao imposto imobiliário de Nova York se incluir bens imóveis ou bens pessoais tangíveis com situação no estado de Nova York e patrimônio brutal , além de títulos federais. brindes tributáveis ajustados e isenção específica, excede US $ 1.000.000.
Para um não-residente, cidadãos não-americanos, uma propriedade pode estar sujeita ao imposto imobiliário de Nova York se ele incluir propriedade real ou tangível com um situs dentro do estado de Nova York e a propriedade for obrigada a registrar uma declaração de imposto federal ( Formulário 706-NA ).
02 Que formulários de imposto imobiliário de Nova York devem ser apresentados?
Cada propriedade que pode estar sujeita ao imposto imobiliário de Nova York, conforme descrito acima, deve apresentar um Formulário ET-706, Declaração de Imposto do Estado de Nova York . O espólio de um não-residente também deve apresentar o Formulário ET-141, Declaração Juramentada de Imposto sobre Imóveis do Estado de Nova York.
Além dessas formas de Nova York, o ponto de partida para o Formulário ET-706 é a declaração de imposto federal de imóveis, formulário IRS 706 . Assim, um formulário IRS preenchido 706 (ou formulário IRS 706-NA para um residente não cidadão americano) com todos os horários e documentos de apoio deve ser preenchido e enviado com o formulário New York Form ET-706, mesmo que a propriedade não seja obrigada a apresentar um retorno de propriedade federal .
03 As transferências para um cônjuge sobrevivente são tributáveis?
As transferências definitivas para um cônjuge sobrevivo não são tributáveis. Para os casais que usaram o AB Trust para reduzir sua conta federal, um imposto imobiliário em Nova York pode ser devido no B Trust após a morte do primeiro cônjuge, devido à diferença de US $ 4.340.000. entre a isenção do imposto imobiliário de Nova York de US $ 1.000.000 e a isenção do imposto federal imobiliário de 2014 de US $ 5.340.000. A propriedade de um decedente casado não está autorizada a fazer uma eleição no Formulário ET-706 para tratar a propriedade como propriedade de interesse rescindível qualificada de dedução matrimonial ("QTIP"). O que isto significa é que os casais não podem adiar o pagamento de ambos os impostos imobiliários de Nova York e impostos federais de propriedade até depois da morte do cônjuge sobrevivo usando um esquema ABC Trust .
04 Quando a Declaração de Imposto de Imóveis de Nova York e qualquer pagamento é devido?
O formulário ET-706 deve ser apresentado e qualquer imposto devido deve ser pago dentro de nove meses após a data da morte do falecido, a menos que seja recebida uma prorrogação do prazo para arquivar o retorno e pagar o imposto.
Uma prorrogação do prazo para pagar o imposto sobre heranças por até quatro anos a partir da data da morte pode ser concedida se for estabelecido que o pagamento de qualquer parte do imposto no prazo de nove meses a contar da data da morte resultaria em dificuldades indevidas para o patrimônio. , mas parcelas anuais podem ser necessárias. Extensões de tempo para arquivar o retorno, pagar o imposto, ou ambos, são solicitadas no Formulário ET-133 .
05 Onde é apresentada a declaração de imposto imobiliário de Nova York?
Envie a declaração de imposto sobre imóveis de Nova York, Formulário 706-ET, e todos os outros formulários necessários para:
NYS Estate Tax Processing Center
Caixa postal 15167
Albany, NY 12212-5167
06 Qual é a taxa de imposto imobiliário de Nova York?
A taxa de imposto imobiliário de Nova York é progressiva e começa em 5,085% e sobe para 16% para o valor acima de $ 10,040,000.
07 Onde posso encontrar informações adicionais sobre os impostos imobiliários de Nova Iorque?
Para obter mais informações sobre os impostos imobiliários de Nova York, consulte o site do Departamento de Impostos e Finanças de Nova York.