Entendendo como os impostos imobiliários do Havaí afetam uma propriedade
Se você mora no Havaí, vive em um dos poucos estados que ainda cobram um imposto de morte local. As propriedades dos residentes do Havaí, bem como as propriedades de não-residentes que possuem propriedades localizadas no Havaí, estão sujeitas a um imposto de morte local sob as seguintes diretrizes.
OBSERVAÇÃO: As leis estaduais e locais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
01 Quando uma propriedade estava sujeita ao Imposto sobre Propriedade do Havaí em 2015?
No entanto, se o falecido foi sobrevivido por um cônjuge e o cônjuge foi autorizado a reivindicar uma eleição para transferência, ou " portabilidade ", da isenção do imposto de propriedade do cônjuge falecido, em seguida, uma declaração de Imposto Estate Havaí deve ter sido arquivado para fazer a eleição . Veja mais sobre portabilidade abaixo.
O espólio de um não-residente dos EUA, não um cidadão americano, era tributável se o patrimônio tributável (determinado usando o Formulário IRS 706-NA, Parte II, linha 1) fosse de US $ 60.000 ou mais.
02 Quais formulários de imposto da Havaí devem ter sido arquivados?
O representante pessoal ou outro fiduciário que representa uma propriedade que estava sujeita ao imposto imobiliário do Havaí deve ter preenchido e arquivado a Declaração de Imposto do Imóvel do Havaí, Formulário M-6.
Documentos adicionais que precisam ser arquivados no Departamento de Impostos do Havaí foram os seguintes:
- Formulário 706 do IRS (para o ano de falecimento) completado através da Parte 2, linha 12, ou Formulário 706-NA do IRS, completado através da Parte II, linha 8
- Todos os horários federais com formulários federais 712, conforme necessário
- Certidão de óbito
- Último desejo e testamento
- Relações de confiança aplicáveis
- Poder de documentos de compromisso
- Uma cópia da declaração de imposto de morte de outro estado ou declaração de imposto de morte estrangeira, se a propriedade estiver sujeita a outros impostos de morte
- Quaisquer avaliações ou avaliações
Para propriedades que não foram obrigadas a apresentar uma Declaração de Imposto sobre Propriedade do Havaí, o representante pessoal ou pessoa (s) em posse, controle ou custódia da propriedade do falecido deve ter apresentado uma Solicitação de Liberação, Formulário M-6A, junto ao Departamento de Imposto. Tributação se o agente quisesse obter uma liberação que indicasse que a propriedade estava isenta de impostos nos termos do Capítulo 236E, Estatutos Revisados do Havaí.
03 Foram Transferidas para um Cônjuge Sobrevivente Tributável?
Transferências definitivas para um cônjuge sobrevivo não eram tributáveis.
Para os casais que usaram o planejamento da AB Trust para reduzir sua conta federal, um imposto sobre a morte do Havaí não era devido no B Trust após a morte do primeiro cônjuge desde que a isenção do Havaí se igualava à isenção federal.
04 Foram Transferidas para um Sindicato Civil Tributável?
Em 1º de janeiro de 2012, os sindicatos civis foram reconhecidos no Havaí. As uniões civis firmadas em uma jurisdição diferente do Havaí também foram reconhecidas, desde que o relacionamento cumprisse os requisitos de elegibilidade do Havaí, tenham sido firmadas de acordo com as leis da outra jurisdição e possam ser documentadas.
A lei do Havaí previa que as seções e disposições do Internal Revenue Code referidas nas leis tributárias de propriedade e pleitos do Havaí aplicáveis ao marido e esposa, cônjuges ou pessoa em um relacionamento conjugal legal se aplicariam a parceiros em uma união civil com o marido. mesma força e efeito como se fossem “marido e mulher”, “cônjuges” ou outros termos que descrevem pessoas em um relacionamento conjugal legal. ”Assim, referências a“ casado ”,“ solteiro ”e“ cônjuge ”também significam“ em uma união civil ”,“ não em uma união civil ”e“ parceiro da união civil ”, respectivamente.
05 A portabilidade da isenção do imposto imobiliário do Havaí foi permitida entre cônjuges?
Sim. No entanto, a portabilidade se aplica apenas às mortes ocorridas após 25 de janeiro de 2012 de residentes nos EUA ou cidadãos americanos que foram casados com validade na data da morte (incluindo as uniões civis do Havaí ou o equivalente) e a não residentes dos EUA, não cidadãos dos EUA, onde permitido por qualquer obrigação de tratado aplicável dos EUA
06 Qual foi a taxa do Imposto sobre a Propriedade do Havaí?
A alíquota do Imposto Predial do Havaí começou em 5% e chegou a 16%.
07 Quando a devolução do Imposto do Havaí e o pagamento do imposto foram devidos?
O formulário M-6 deve ter sido apresentado, e qualquer imposto imobiliário devido deve ter sido pago, dentro de 9 meses após a morte do falecido. Uma prorrogação do prazo para apresentar o Formulário M-6 não prorrogou o prazo para o pagamento de qualquer imposto devido.
Uma extensão para o arquivo do Formulário M-6 foi baseada na extensão federal para arquivar a declaração de imposto federal da propriedade. O Havaí não tinha um formulário de extensão separado, mas uma extensão automática de seis meses para preencher o Formulário M-6 seria concedida se:
- Uma cópia da extensão aprovada pelo IRS para arquivar a declaração de imposto federal de propriedade, Formulário 4768 do IRS , foi anexada ao Formulário M-6; e
- Formulário M-6 foi arquivado até a data de vencimento especificada pelo IRS para o depósito da declaração de imposto federal de propriedade.
08 Onde a Declaração de Imposto sobre Imóveis do Havaí foi arquivada e o pagamento de imposto foi feito?
Todos os formulários exigidos e qualquer pagamento devido poderiam ser enviados para:
Departamento de Tributação do Havaí
Caixa Postal 259
Honolulu, Havaí 96809-0259
09 Onde posso encontrar informações adicionais sobre os impostos imobiliários do Havaí?
Para obter mais informações sobre impostos imobiliários no Havaí, consulte o site do Departamento de Impostos do Havaí.
Você pode ligar para o atendimento ao cliente pelo telefone 808-587-4242 ou ligar gratuitamente para 1-800-222-3229; telefone para o Deficiente Auditivo no 808-587-1418 ou ligação gratuita para 1-800-887-8974; ou envie um fax para 808-587-1488.
Você também pode enviar um e-mail para o departamento em Taxpayer.Services@hawaii.gov.
Correspondência pode ser enviada para:
Ramo de Serviços ao Contribuinte
Caixa Postal 259
Honolulu, HI 96809-0259
10 O Havaí Coleta um Imposto sobre Heranças?
Não, o Havaí não cobra mais um imposto sobre heranças porque foi substituído por um imposto estadual em 1983.