Entendendo como os impostos imobiliários DC afetam uma propriedade
OBSERVAÇÃO: As leis estaduais e locais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
Se você mora no Distrito de Columbia, então você vive em uma das poucas jurisdições que ainda cobram um imposto de morte local. As propriedades dos residentes de DC, bem como as propriedades de não-residentes que possuem bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis localizados em DC, estão sujeitas a um imposto de morte local sob as seguintes diretrizes.
01 Quando uma propriedade está sujeita ao imposto de propriedade de DC?
Para não-residentes de DC, um espólio pode estar sujeito ao imposto de propriedade de DC se ele incluir bens imóveis e / ou propriedade pessoal tangível com um situs dentro do Distrito de Columbia e o patrimônio bruto exceder $ 1.000.000.
02 Quais formulários de imposto sobre imóveis devem ser preenchidos?
Se a propriedade não estiver passando para um cônjuge sobrevivente ou doada para caridade e a propriedade estiver sujeita ao imposto de propriedade de DC, então o representante da propriedade deverá apresentar uma Declaração de Imposto de Propriedade DC, chamada Formulário D-76 .
Se a propriedade estiver passando para um cônjuge sobrevivente ou doada para caridade e a propriedade estiver sujeita ao imposto de propriedade de DC, então o representante da propriedade deverá apresentar uma Declaração de Imposto de Propriedade DC, chamada Formulário D-76EZ .
Os seguintes documentos devem ser anexados ao Formulário DC-D-76 ou DC Form D-76EZ, se aplicável:
- Uma cópia do Formulário FR-77 (Prorrogação do Prazo para o Registro da Declaração Fiscal DC)
- Uma cópia das Cartas de Administração
- Uma cópia da procuração
- Uma cópia da Última Vontade e Testamento do falecido
- Uma cópia completa do Formulário de Imposto do IRS 706 , Declaração de Imposto dos Estados Unidos (e Transferência de Geração) , incluindo todos os anexos, se a propriedade tiver que preencher o Formulário IRS 706; OU, uma cópia atual das páginas 1-3 do Formulário IRS 706, se a propriedade não for necessária para o Formulário IRS 706
- Uma cópia de todas as avaliações certificadas da propriedade do falecido
- Uma cópia da certidão de óbito
Observe que, conforme indicado acima, uma declaração de imposto de propriedade DC pode ser exigida para ser arquivada mesmo se uma declaração de imposto federal de propriedade, IRS Form 706, não é necessária para ser arquivada. Além disso, mesmo que a propriedade não seja obrigada a apresentar o Formulário 706 do IRS, se for exigida a devolução do Imposto de Renda DC, as páginas 1 a 3 do Formulário 706 do IRS precisam ser preparadas e arquivadas na Declaração de Imposto DC. .
03 As transferências para um cônjuge sobrevivo são tributáveis?
Transferências definitivas para um cônjuge sobrevivo não são tributáveis. Para os casais que usaram o plano AB Trust para reduzir sua conta federal, um imposto de morte DC pode ser devido no B Trust após a morte do primeiro cônjuge, devido à diferença de US $ 4.250.000 entre a isenção DC de US $ 1.000.000 ea isenção federal de US $ 5.250.000. Enquanto alguns estados permitem que o espólio de um casado falecido faça uma eleição para tratar uma relação de confiança da qual o cônjuge sobrevivente é o único beneficiário como "propriedade de interesse terminável qualificada" ("QTIP") para fins de cálculo do imposto de propriedade local, DC law não permite especificamente isso, embora alguns praticantes tenham conseguido fazer isso. Assim, os residentes de DC casados devem consultar um advogado de planejamento imobiliário da DC para determinar se devem incorporar o planejamento da ABC Trust em seu plano imobiliário.
04 Quando é que a devolução do imposto sobre a propriedade de DC e o pagamento de impostos são devidos?
A declaração de imposto de propriedade da DC deve ser apresentada, e qualquer imposto de propriedade devido deve ser pago dentro de 10 meses após a data da morte do falecido.
Uma prorrogação de seis meses para arquivar a declaração de imposto de propriedade da DC e formulários relacionados e pagar qualquer imposto devido pode ser solicitada; no entanto, isso não aumentará o tempo para pagar o imposto, e os juros serão acumulados durante o período de extensão. Os juros são cobrados à taxa de 10% ao ano, compostos diariamente e independentemente de qualquer extensão.
Todas as solicitações de extensão devem ser solicitadas usando o formulário DC FR-77; O formulário 4768 do IRS não será aceito.
05 Onde a declaração de imposto de propriedade de DC é arquivada e o pagamento de imposto é feito?
Devoluções de correspondências e pagamentos para:
Escritório de Impostos e Receitas
Divisão de Auditoria
Unidade Fiscal Imobiliária
Caixa postal 556
Washington, DC, 20044-0556
Devem ser feitos cheques ao "Tesoureiro DC".
06 Como é calculado o imposto sobre imóveis da DC?
A taxa de imposto imobiliário DC é um imposto progressivo que atinge o máximo de 16% para propriedades avaliadas em US $ 10.040.000 ou mais. Use a Planilha de Computação do Imposto sobre a Propriedade para calcular o imposto devido.
07 Onde posso encontrar informações adicionais sobre impostos imobiliários DC?
Para obter mais informações sobre impostos imobiliários DC, consulte o Departamento de Impostos sobre Impostos e Receitas do DC, as Perguntas Frequentes sobre Fiduciária e sobre Impostos Sobre a Herança. Você também pode ligar para Vincent Mbanefo, auditor fiscal, pelo telefone (202) 442-6583.
08 O DC coleta um imposto sobre herança?
O Distrito de Colúmbia atualmente cobra um imposto sobre herança local, que é um imposto avaliado contra a ação recebida por cada beneficiário individual de uma propriedade, em oposição a um imposto imobiliário, que é avaliado em relação à propriedade inteira? A resposta a essa pergunta é Não , o imposto sobre herança do Distrito de Colúmbia foi revogado para mortes ocorridas em ou após 1º de abril de 1987.