Entendendo como os impostos sobre herança do Tennessee afetam uma propriedade
Se você mora no Tennessee, vive em um dos poucos estados que cobra um imposto de morte do estado. As propriedades dos residentes do Tennessee que morreram em 2013, bem como as propriedades de não-residentes que possuem bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis localizados no Tennessee, estão sujeitas a um imposto de morte do estado sob as seguintes diretrizes.
NOTA: As leis estaduais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
01 Imposto sobre Imóveis vs. Imposto sobre Heranças
Curiosamente, o código legislativo do Tennessee também prevê um "imposto imobiliário", que na verdade é um tipo de " imposto de retirada " que estava vinculado ao valor do imposto federal que foi coletado das propriedades de falecidos que morreram antes de 2005.
Como o código legislativo do Tennessee refere-se tanto a um imposto sobre heranças quanto a um imposto sobre heranças , este artigo refere-se ao imposto sobre a morte que é atualmente coletado pela legislação do Tennessee como "imposto sobre herança", embora o imposto seja avaliado com relação aos ativos localizados no Tennessee. não contra os beneficiários individuais que herdam a propriedade.
02 Quando uma propriedade está sujeita ao imposto sobre herança do Tennessee em 2013?
Para os residentes do Tennessee, uma propriedade pode estar sujeita ao imposto sobre herança do Tennessee se o total do patrimônio bruto exceder US $ 1.250.000.
Para não-residentes do Tennessee, um patrimônio pode estar sujeito ao imposto sobre herança do Tennessee se ele incluir bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis com um situs dentro do estado do Tennessee e o patrimônio bruto exceder US $ 1.250.000.
Nota: Em maio de 2012, foi promulgada legislação que eliminará gradualmente o imposto sobre herança do Tennessee até 2016. Veja mais sobre isso abaixo na seção intitulada " Qual é o futuro do imposto sobre herança do Tennessee? "
03 Quais formulários de imposto sobre herança do Tennessee devem ser apresentados?
Todas as propriedades com um valor bruto que exceda US $ 1.250.000 devem apresentar uma declaração de imposto de herança do Tennessee, Formulário INH-301, mesmo que nenhum imposto sobre heranças do Tennessee seja devido como resultado das deduções e isenções aplicáveis.
04 As transferências para um cônjuge sobrevivente são tributáveis?
Transferências definitivas para um cônjuge sobrevivo não são tributáveis.
Para casais que usaram o AB Trust planejando reduzir sua conta federal, um imposto sobre heranças do Tennessee pode ser devido na B Trust após a morte do primeiro cônjuge, se houver uma lacuna entre a isenção do imposto sobre herança do Tennessee e a isenção do imposto federal. . Não obstante, a herança de um decedente casado pode fazer uma eleição no Formulário INH-301 para tratar a propriedade como dedução conjugal de propriedade de interesse rescindível qualificada ("QTIP") para fins de cálculo do imposto sobre herança do Tennessee. Assim, os residentes casados do Tennessee podem adiar o pagamento do imposto de morte do Tennessee e do governo federal até a morte do cônjuge sobrevivo usando o planejamento do ABC Trust .
05 Quando é que a declaração de imposto sobre herança do Tennessee e o pagamento de imposto são devidos?
O formulário INH-301 deve ser apresentado e qualquer imposto sucessório devido deve ser pago dentro de nove meses após a data da morte do falecido, a menos que seja concedida uma prorrogação do prazo para arquivar o retorno e pagar o imposto. A prorrogação do prazo para apresentar o Formulário INH-301 pode ser solicitada por até um ano, mediante o preenchimento do Formulário INH-304 , Pedido de Extensão do Prazo para Devolução do Imposto sobre a Sucessão de Arquivos . No entanto, mesmo se uma extensão for concedida, ela não atrasará o tempo para pagamento de qualquer imposto sobre herança que possa ser devido.
06 Onde é apresentada a declaração de imposto sobre herança do Tennessee?
Envie a declaração de imposto sobre herança do Tennessee, Formulário INH-301, e todos os outros formulários necessários para:
Departamento de Receita do Tennessee
Edifício de escritórios do estado de Andrew Jackson
500 Deaderick Street
Nashville, Tennessee 37242-0600
07 Quais são as taxas de imposto sobre herança do Tennessee?
Qualquer coisa acima da isenção de herança de US $ 1.250.000 do Tennessee para 2013 é tributada nas seguintes taxas:
- Primeiros US $ 40.000: 5,5%
- Próximo $ 40.000 - $ 240.000: 6.5%
- Próxima $ 240.000 - $ 440.000: 7.5%
- US $ 440.000 e mais: 9,5%
08 Onde posso encontrar informações adicionais sobre os impostos sobre herança do Tennessee?
Para obter mais informações sobre impostos sobre heranças e impostos imobiliários do Tennessee, consulte a página da Internet sobre impostos sobre herança do Departamento de Receita do Tennessee, o Guia para Imposto sobre Herança e Propriedade do Tennessee e o Guia sobre Imposto sobre Herança.
Para obter assistência com as questões de imposto sobre herança do Formulário INH-301 e do Tennessee, ligue para o Departamento de Receitas do Tennessee gratuitamente (apenas no estado) em 800-342-1003 ou 615-253-0600.
Para obter informações sobre as regras que se aplicam às propriedades de falecidos que morreram em 2012 e anos anteriores, consulte a Visão Geral das Leis Tributárias sobre Heranças do Tennessee para 2012 e Anos Anteriores.
09 Qual é o futuro do imposto sobre herança do Tennessee?
Em maio de 2012, o Tennessee promulgou legislação que eliminará gradativamente o imposto sobre herança do Tennessee até 2016. De acordo com a nova lei, a isenção do imposto sobre herança aumentará da seguinte maneira até que o imposto seja completamente revogado em 1º de janeiro de 2016:
- 2012 e anos anteriores $ 1.000.000
- 2013 US $ 1.250.000
- 2014 US $ 2.000.000
- 2015 US $ 5.000.000
- 2016 e após o imposto ser revogado