Se você mora em Delaware, você vive em uma das poucas jurisdições que ainda cobram um imposto de morte local. As propriedades de residentes de Delaware, bem como as propriedades de não-residentes que possuem bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis localizados em Delaware, estão sujeitas a um imposto de morte local sob as seguintes diretrizes.
NOTA: As leis estaduais e locais mudam com freqüência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
01 Quando é que uma propriedade está sujeita ao imposto predial de Delaware em 2014?
Para o ano fiscal de 2014, isso significa que, para os residentes de Delaware, uma propriedade pode estar sujeita ao imposto imobiliário de Delaware se o total do patrimônio bruto exceder US $ 5.340.000 .
Para o ano fiscal de 2014, isso significa que para não-residentes de Delaware, um patrimônio pode estar sujeito ao imposto imobiliário de Delaware se ele incluir bens imóveis e / ou propriedade pessoal tangível com um situs dentro do Delaware e o patrimônio bruto exceder US $ 5.340.000 .
02 Quais formulários de imposto imobiliário de Delaware devem ser arquivados?
As propriedades dos residentes de Delaware devem apresentar o Formulário 900-R, Declaração de Imposto sobre Imóveis para Residentes Decedentes .
As propriedades de não residentes de Delaware devem apresentar o Formulário 900-NR, Devolução de Imóvel para Decedentes Não Residentes .
03 As transferências para um cônjuge sobrevivente são tributáveis?
Transferências definitivas para um cônjuge sobrevivo não são tributáveis.
Para os casais que usaram o planejamento da AB Trust para reduzir sua conta federal, um imposto imobiliário de Delaware não será devido na B Trust após a morte do primeiro cônjuge, já que a isenção do imposto imobiliário de Delaware é igual à isenção do imposto federal.
Observe que nos estados em que a isenção do imposto estadual sobre propriedade é menor do que a isenção do imposto federal sobre a propriedade, haverá um imposto imobiliário estadual devido no B Trust devido à lacuna entre a isenção de estado do estado e a isenção federal. No entanto, um punhado de estados permite que a herança de um casado falecido faça uma eleição para tratar uma confiança da qual o cônjuge sobrevivo é o único beneficiário como "propriedade de interesse terminável qualificada" ("QTIP") para fins de cálculo do imposto estadual. . Assim, os residentes casados de certos estados podem incorporar o planejamento da ABC Trust em seu plano imobiliário.
04 Quando a Declaração de Imposto de Propriedade de Delaware e o Pagamento de Imposto são devidos?
A declaração de Imposto de Herança de Delaware deve ser apresentada, e qualquer imposto de propriedade devido deve ser pago dentro de 9 meses após a data de falecimento do falecido.
A Divisão de Receitas poderá, mediante solicitação por escrito, prorrogar o prazo para o depósito da declaração e poderá prorrogar o prazo para pagamento do imposto por um período razoável a partir da data de vencimento. Se o prazo para a apresentação da declaração de imposto federal for prorrogado devido a um pedido de prorrogação no Formulário 4768 do IRS , Pedido de prorrogação do prazo para arquivamento da Declaração de Imposto sobre a propriedade , o prazo para arquivar a declaração de imposto imobiliário de Delaware será prorrogado automaticamente pelo mesmo período. período, desde que uma cópia assinada da concessão de extensão federal seja fornecida à Divisão de Receita antes ou com o arquivamento do retorno de Delaware.
Uma solicitação de extensão não estenderá o tempo para pagar o imposto predial de Delaware e os juros serão acumulados durante o período de extensão. A taxa de juros é de 1/2% ao mês (ou fração) para os impostos inadimplentes, calculados a partir da data de vencimento até a data do pagamento. Uma penalidade adicional de 5% ao mês, até um máximo de 50% do valor do imposto devido, também é aplicável.
05 Onde a Declaração de Imposto de Propriedade de Delaware é arquivada e o pagamento de imposto é feito?
Devoluções de correspondências e pagamentos para:
Divisão de receita de Delaware
Caixa postal 2044
Wilmington, DE 19899-2044
Cheques devem ser feitos à "Divisão de Receita de Delaware".
06 Como o Imposto sobre a Propriedade Residencial de Delaware é Calculado?
A taxa de imposto imobiliário de Delaware é um imposto progressivo que atinge o máximo de 16% para propriedades avaliadas em US $ 10.040.000 ou mais.
07 Onde posso encontrar informações adicionais sobre os impostos sobre imóveis de Delaware?
Para obter mais informações sobre impostos imobiliários de Delaware, consulte o site do Departamento de Finanças de Delaware.
08 Delaware Coleta um Imposto sobre Heranças?
O Delaware atualmente cobra um imposto sobre herança local, que é um imposto cobrado contra a ação recebida por cada beneficiário individual de uma propriedade, em oposição a um imposto imobiliário, que é avaliado em relação à propriedade inteira? A resposta para essa pergunta é não ; o imposto sobre herança de Delaware foi revogado para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 1999.