Seu MAGI é uma medida alternativa de renda que pode limitar algumas interrupções de impostos
Sua renda bruta ajustada modificada - muitas vezes referida como seu MAGI e pronunciada "Maggie", assim como o nome da mulher - é exatamente o que parece. É uma modificação do seu rendimento bruto ajustado.
Não há uma definição geral única de MAGI. Sua renda bruta ajustada pode ser modificada de diferentes maneiras para diferentes propósitos. O termo se aplica a cada contexto em que é usado. Está incluído nos cálculos para limitar, reduzir ou eliminar gradualmente algumas reduções de impostos.
Estas são algumas das quebras mais comumente reivindicadas que podem ser afetadas pelo seu MAGI.
Os programas de crédito e assistência fiscal para adoção
Quando você está calculando o crédito de imposto de adoção , o seu MAGI é sua renda bruta ajustada mais qualquer exclusão de renda recebida, exclusão de moradia ou dedução de moradia que você possa ter alegado para calcular seu AGI. Você deve então adicionar de volta em qualquer renda que você excluiu da Samoa Americana, Guam, Ilhas Marianas do Norte ou Porto Rico.
Tudo isso pode limitar o valor das despesas relacionadas à adoção que você pode reivindicar para o crédito fiscal ou para o reembolso sem impostos de um programa de assistência do empregador. Seu MAGI aparece na linha 7 do Formulário 8839, o formulário de imposto que você deve preencher e enviar para reivindicar despesas de adoção qualificadas. O valor das despesas relacionadas à adoção que podem ser reembolsadas através do crédito de imposto de adoção é limitado ou descontinuado se o seu MAGI estiver acima de certos limites.
Seu MAGI também aparece na linha 23 do Formulário 8839. Aqui ele é usado para limitar o valor dos benefícios fornecidos pelo empregador para o reembolso da assistência de adoção que pode ser excluído do imposto de renda federal.
Os mesmos limites de limite MAGI que são usados para o crédito de adoção são usados para programas de assistência de adoção fornecidos pelo empregador.
Esses limites são:
Para o ano | Limite: | Teto: |
2017 | US $ 203.540 | US $ 243.540 |
2018 | $ 207.140 | US $ 247.140 |
O crédito fiscal americano para oportunidades
Para fins de reivindicar o American Opportunity Credit , seu MAGI é o mesmo que seria para as reduções de impostos adotadas. É a sua AGI mais qualquer exclusão de rendimento ganho estrangeiro, exclusão de habitação, ou dedução de habitação que você reivindicou, mais qualquer renda que você excluiu da Samoa Americana, Guam, Ilhas Marianas do Norte ou Porto Rico.
Seu MAGI limita o valor desse crédito de imposto. Ele aparece na linha 3 do Formulário 8863, o formulário de imposto que você arquivaria para calcular e reivindicar o crédito. Se o seu MAGI ultrapassar determinados limites, o valor do crédito fiscal americano para a oportunidade é limitado ou eliminado por completo.
As atuais descontinuidades são de US $ 80.000 ou menos para reivindicar o crédito total para contribuintes individuais e US $ 160.000 ou menos para aqueles que são casados e apresentam devoluções conjuntas. O crédito começa a reduzir em MAGIs acima desses números até que seja totalmente eliminado - você não pode reivindicá-lo se o seu MAGI for superior a US $ 90.000, ou US $ 180.000 para o arquivamento conjunto.
Contas de poupança da Coverdell Education
Seu MAGI limita a quantia que você pode contribuir para uma conta de poupança do Coverdell Education em nome de outro indivíduo.
Os cálculos para essas contas são feitos usando a Planilha 7-1, MAGI para um Coverdell ESA , encontrado na Publicação do IRS 970. Novamente, se o seu MAGI estiver acima de um certo limite, o valor que você pode contribuir isento de impostos é reduzido ou eliminado.
Seu MAGI é calculado o mesmo para este incentivo fiscal como para os outros. É a sua AGI mais qualquer exclusão de rendimento ganho estrangeiro, exclusão de habitação, ou dedução de habitação que você reivindicou, mais qualquer renda que você excluiu da Samoa Americana, Guam, Ilhas Marianas do Norte ou Porto Rico.
Os valores limite para o ano fiscal de 2017 são de US $ 190.000 se você for casado e apresentar um pedido em conjunto ou US $ 95.000 para todos os outros status de registro.
Dedução Fiscal da Conta de Aposentadoria Individual
O cálculo do seu MAGI é um pouco diferente para essa dedução fiscal, aquela que você pode reivindicar pelas contribuições feitas para o seu IRA.
É a sua renda bruta ajustada antes de tomar a dedução do IRA, e depois de incluir quaisquer benefícios tributáveis da Previdência Social e aplicar as limitações de perda de atividade passiva à renda passiva. As seguintes modificações também se aplicam:
- Adicionar de volta qualquer exclusão para juros de capitalização
- Adicionar ajuda de adoção de volta excluída da renda
- Adicionar dedução de volta para atividades de produção doméstica
- Adicionar de volta qualquer dedução para juros pagos em empréstimos estudantis
- Adicionar de volta qualquer dedução para propinas e taxas
- Adicionar de volta qualquer exclusão de rendimento ganho estrangeiro, exclusão de habitação e dedução de habitação
Seu MAGI limita a quantia que você pode deduzir pelas contribuições feitas a um IRA tradicional quando você está coberto por um plano de aposentadoria através de um empregador. Ele pode ser calculado usando a Planilha 1-1, Figurando sua AGI modificada, encontrada na Publicação 590 do IRS. Se o seu MAGI estiver acima de um certo limite, a quantidade de contribuições que você pode deduzir será reduzida ou eliminada. Os valores de limite para essa dedução variam de acordo com o ano e com o status de arquivamento, portanto é melhor calcular o seu usando a planilha.
O Crédito Fiscal para Aprendizagem ao Longo da Vida
O Crédito para Aprendizagem ao Longo da Vida também calcula o seu MAGI como seu AGI mais qualquer exclusão de rendimento ganho estrangeiro, exclusão de alojamento ou dedução de alojamento reivindicada, excluindo os rendimentos da Samoa Americana, Guam, Ilhas Marianas do Norte ou Porto Rico.
Você pode calcular seu MAGI para o crédito de aprendizagem vitalícia usando a planilha 3-1 na publicação 970 do IRS. Novamente, se o seu MAGI ultrapassar determinado limite, o valor do crédito que você pode reivindicar será reduzido ou eliminado. MAGI e seu status de arquivamento. As quantidades limite variam a cada ano, mas o valor da redução pode ser calculado no Formulário 8863 do IRS, linhas 10 a 18.
Elegibilidade da conta de aposentadoria individual de Roth
Você pode ou não ser elegível para estabelecer uma Conta Individual de Aposentadoria do Roth (IRA - Roth Individual Retirement Account), dependendo do seu MAGI. Neste caso, o seu MAGI é o seu AGI com as seguintes modificações:
- Menos rendimento de uma conversão de Roth
- Além disso, qualquer dedução para contribuição tradicional do IRA
- Além disso, qualquer exclusão para juros de capitalização
- Além disso, qualquer assistência de adoção excluída da renda
- Mais qualquer dedução para atividades de produção doméstica
- Mais qualquer dedução de juros pagos em empréstimos estudantis
- Mais qualquer dedução para propinas e taxas
- Além disso, qualquer exclusão de renda estrangeira, exclusão de moradia e dedução de moradia.
Seu MAGI é usado para determinar se você pode - e quanto você pode - contribuir para um Roth IRA . Se o seu MAGI ultrapassar um certo limite, o valor que você pode contribuir para um Roth IRA é reduzido ou eliminado. Os valores limite variam por ano e por status de arquivamento.
Para filers individuais, as reduções começam nos MAGIs de US $ 118.000 para o ano fiscal de 2017 e são eliminadas inteiramente para aqueles com MAGIs de US $ 133.000 ou mais. Esses números aumentam para US $ 120.000 e US $ 135.000 em 2018. Esses números aumentam para US $ 186.000 e US $ 196.000 em 2017 para os contribuintes casados que pedem devoluções conjuntas e para US $ 189.000 e US $ 199.000 em 2018.
Dedução do imposto de juros do empréstimo estudantil
Para fins desta dedução fiscal, o seu MAGI é o seu AGI com as seguintes modificações:
- Menos sua dedução para juros de empréstimos estudantis
- Menos dedução que você tomou para propinas e taxas
- Menos dedução para atividades de produção doméstica
- Além disso, qualquer exclusão de renda estrangeira, exclusão de moradia e dedução de moradia
- Além disso, qualquer exclusão de renda da Samoa Americana, Guam, Ilhas Marianas do Norte ou Porto Rico.
O seu MAGI para essa dedução pode ser calculado usando a Planilha 4-1 encontrada na Publicação do IRS 970. Ela limita o valor do juro de empréstimo do estudante que você pode deduzir. Se o seu MAGI ultrapassar um certo limite, sua dedução será reduzida ou eliminada. Os valores limite variam por ano e por status de arquivamento.
Os limites para o ano fiscal de 2018 são de US $ 80.000 para filers individuais e US $ 160.000 para filers conjuntos. Aqueles que usam o status de arquivamento separado não são elegíveis para deduzir os juros do empréstimo estudantil .