Estatuto de Isenção Fiscal de Morte de 2014 e Tabela de Taxas Fiscais Superiores

Imposto estadual sobre herança e imposto sobre herança

NOTA: As leis estaduais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.

A partir de 1º de janeiro de 2014 , 19 estados e o Distrito de Colúmbia coletam um imposto estadual sobre a morte .

Abaixo está um gráfico que lista quais estados coletam impostos estaduais e / ou estaduais, juntamente com a isenção de 2014 e a taxa máxima de imposto de morte . Para visualizar as isenções do imposto estadual de 2009 a 2014, consulte o Imposto estadual sobre propriedade e o Gráfico de isenção .

Impostos sobre imóveis vs. impostos sobre herança

Embora pareça ser semântica, há uma diferença real entre um imposto sobre heranças e um imposto sobre heranças:

• Um imposto de propriedade é cobrado contra a propriedade inteira, independentemente de quem herda a propriedade.
• Um imposto sobre herança só é cobrado contra as ações de certos beneficiários que herdam uma propriedade.

De fato, a distinção entre um imposto imobiliário e um imposto sobre heranças torna-se muito relevante nos estados de Maryland e Nova Jersey , que coletam ambos os tipos de impostos. E no Tennessee , o imposto estadual sobre a morte é chamado de " imposto sobre herança " nos estatutos estaduais, mas é realmente um imposto sobre heranças , uma vez que é calculado com base no valor total da propriedade e não em quem herda a propriedade.

Resumo das alterações às leis estaduais de imposto predial e tributário sobre herança

Abaixo está um resumo das mudanças que entraram em vigor no que diz respeito às leis tributárias estaduais e tributárias sobre heranças nos últimos anos.

1. Delaware promulgou um imposto imobiliário estadual que só deveria ser efetivo para as mortes ocorridas entre 1º de julho de 2009 e 30 de junho de 2013. No entanto, na primavera de 2013, o Legislativo de Delaware agiu para eliminar o por do sol do imposto.

1. Dois estados viram o seu imposto de propriedade estatal desaparecer em 1 de janeiro de 2010, devido a ação legislativa estadual: Kansas e Oklahoma .
2. Em 27 de junho de 2011, o SL 2011-330 foi sancionado pela governadora da Carolina do Norte , Beverly Perdue. Esta lei esclarece que o imposto estadual da Carolina do Norte não se aplicava aos estados de falecidos que morreram em 2010, mas aplicados aos estados de falecidos que morreram em ou após 1 de janeiro de 2011 com uma isenção de US $ 5.000.000, que deveria ser indexada pela inflação em 2012 e anos posteriores. No entanto, em julho de 2013, a Carolina do Norte revogou retroativamente seu imposto imobiliário estadual de volta para 1º de janeiro de 2013.
3. Illinois viu seu imposto sobre imóveis desaparecer em 1 de janeiro de 2010 devido à revogação do imposto federal sobre imóveis , e apesar do restabelecimento retroativo do imposto federal sobre imóveis, os impostos de Illinois não voltaram automaticamente. No entanto, o legislador de Illinois agiu rapidamente no início de 2011 para restabelecer o imposto de propriedade de Illinois para o ano fiscal de 2011 com uma isenção de US $ 2.000.000. No entanto, em dezembro de 2011, o legislativo de Illinois agiu para aumentar a isenção para US $ 3.500.000 em 2012 e US $ 4.000.000 em 2013 e nos anos futuros.
4. O Havaí devolveu seu imposto estadual em vigor a partir de 1º de maio de 2010. Em maio de 2012, o Havaí alterou suas leis tributárias para determinar que a isenção do imposto imobiliário ficará vinculada à isenção do imposto federal estadunidense para falecidos após 25 de janeiro de 2012.

1. A isenção do imposto imobiliário de Rhode Island foi aumentada para US $ 850.000 em 2010 e será ajustada para os óbitos ocorridos em ou após 1º de janeiro de 2011 com base no aumento percentual no Índice de Preços ao Consumidor arredondado para os US $ 5,00 mais próximos.
2. A isenção do imposto imobiliário de Vermont foi aumentada para US $ 2.750.000 a partir de 1º de janeiro de 2011.
3. Em 4 de maio de 2011, a isenção do imposto imobiliário de Connecticut foi retroativamente reduzida de US $ 3.500.000 para US $ 2.000.000 para as mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2011.
4. Em 30 de junho de 2011, o governador de Ohio , John Kasich, assinou o orçamento de 2012 - 2013 em lei, o que eliminou o Imposto sobre a Propriedade de Ohio efetivo para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2013.
5. Em 1 de janeiro de 2012, o nome do imposto sobre a morte do Oregon mudou de "imposto sobre herança" para "imposto sobre heranças". Além disso, enquanto a isenção do imposto sobre imóveis permanecerá em US $ 1.000.000 para 2012 e anos futuros, o imposto será aplicado apenas ao valor de um patrimônio superior a US $ 1.000.000 (sob lei anterior, uma vez que o patrimônio excedeu US $ 1.000.000) imposto aplicado a toda a propriedade). As taxas de imposto sobre a propriedade também foram alteradas para 2012 e anos futuros, de modo que a maioria das propriedades avaliadas entre US $ 1.000.000 e US $ 2.000.000 pagará um pouco menos em impostos e propriedades avaliadas acima de US $ 2.000.000 pagarão um pouco mais em impostos. Observe que, em 6 de novembro de 2012, a Medida 84 do Oregon Ballot , que teria revogado o imposto sobre imóveis do Oregon até 2016, foi derrotada, portanto, não parece que o imposto imobiliário do Oregon será revogado em breve.

1. A partir de 1º de janeiro de 2013, a isenção do imposto imobiliário do Maine foi aumentada para US $ 2.000.000 (acima de US $ 1.000.000 em anos anteriores) e a alíquota do imposto sobre a propriedade foi reduzida.
2. Em maio de 2012, o Tennessee revogou seu imposto sobre doações estaduais retroativamente a 1º de janeiro de 2012. Além disso, o imposto imobiliário do Tennessee (referido como imposto sobre herança nos estatutos do Tennessee, conforme mencionado acima) será eliminado até 2016.
3. Em junho de 2013, Washington alterou suas leis tributárias estaduais de várias maneiras que afetarão as propriedades dos falecidos que morreram em ou após 1º de janeiro de 2014. Primeiro, a isenção de US $ 2.000.000 será indexada pela inflação em uma base anual, o que significa em 2014 a isenção ajustada pela inflação é de US $ 2.012.000. Em segundo lugar, as alíquotas do imposto sobre imóveis para os quatro principais escalões aumentaram em um ponto percentual. Por fim, algumas empresas familiares agora receberão uma isenção de impostos de até US $ 2.500.000.
4. Em um movimento incomum, o Minnesota promulgou um imposto sobre doações estaduais que entrou em vigor em 1º de julho de 2013. Além disso, o Minnesota ajustou suas leis tributárias sobre imóveis à medida que elas são aplicadas a não-residentes que possuem imóveis em Minnesota. A nova legislação inclui a propriedade de Minnesota mantida em uma entidade de repasse como uma corporação S, uma parceria (incluindo uma LLC de vários sócios taxada como uma parceria), uma LLC unipessoal ou entidade semelhante, ou um fideicomisso em um patrimônio de não residente. . Mas em outro movimento incomum, o governador Mark Dayton assinou uma lei em 21 de março de 2014, que revogou o imposto sobre doações do estado retroativamente. Além disso, a isenção do imposto estadual foi retroativamente aumentada para US $ 1.200.000 para todas as mortes de 2014 e a taxa de imposto imobiliário foi ajustada para que os primeiros dólares sejam taxados a uma taxa de 9%, que atinge 16%. A isenção do imposto imobiliário será aumentada em incrementos de US $ 200.000 para que chegue a US $ 2.000.000 até 2018. A nova lei também permite que os casais usem o planejamento do ABC Trust para adiar o pagamento de todos os impostos imobiliários até a morte do segundo cônjuge. Finalmente, a lei que tributa o interesse de um não-falecido em uma entidade repassadora também foi modificada para excluir certas entidades de capital aberto, mas ainda se aplica a entidades tributadas como sociedades ou corporações que possuem uma empresa, fazenda ou cabine de capital fechado.
5. Em maio de 2013, o Estado de Indiana revogou retroativamente seu imposto sobre herança estatal até 1º de janeiro de 2013.
6. Em 1º de abril de 2014, Nova York fez alterações significativas em suas leis de imposto imobiliário, aumentando a isenção de estado para US $ 2.062.500. A isenção continuará aumentando anualmente, até que corresponda à isenção do imposto federal sobre a propriedade em 2019.
7. Em 15 de maio de 2014, o governador de Maryland , Martin O'Malley, sancionou a lei HB 739, do Maryland Estate Tax - Unified Credit. Esta nova lei revoga e recalcula o imposto imobiliário de Maryland de tal forma que a isenção do imposto estadual aumentará a partir de 2015 até se igualar à isenção do imposto federal em 2019. Além disso, a partir de 2019 a isenção do imposto imobiliário de Maryland se tornará portátil entre Casais Consulte as alterações no Imposto de Propriedade de Maryland em Entrará em vigor em 2015 para obter mais informações sobre essas alterações.
8. Em junho de 2014, Rhode Island aumentou sua isenção de imposto imobiliário de US $ 921.655 para US $ 1.500.000 para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2015. A isenção será então indexada pela inflação em uma base anual.

Chave:

* Também recolhe um imposto sobre doações do estado

** Referido como um "imposto sobre herança" nos estatutos estaduais, mas é realmente um imposto sobre heranças

*** A isenção é ajustada pela inflação numa base anual

**** A isenção é de US $ 1.000.000 antes de 1º de abril de 2014 e US $ 2.062.500 a partir de 1º de abril de 2014

Imposto estadual de 2014 e gráfico de imposto sobre herança