Entendendo como os impostos sobre herança da Pensilvânia afetam uma propriedade
A Pensilvânia não impõe um imposto imobiliário estadual separado devido a mudanças nas leis federais de imposto imobiliário que eliminaram a taxa estadual de retirada de impostos efetiva para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2005.
No entanto, a Pensilvânia está entre um dos seis estados que cobram um imposto de herança estatal separado sobre determinada propriedade pertencente a um residente da Pensilvânia e imóveis e propriedade pessoal tangível localizada na Pensilvânia que pertence a um não-residente.
Impostos sobre imóveis versus impostos sobre herança - qual é a diferença?
Embora pareça ser semântica, há uma diferença real entre um imposto sobre heranças e um imposto sobre heranças :
- Um imposto de propriedade é cobrado contra a propriedade inteira, independentemente de quem os beneficiários da propriedade podem ser.
- Um imposto sobre herança é cobrado apenas contra as ações de certos beneficiários de um patrimônio.
Quais Beneficiários Estão Sujeitos ao Imposto Sobre Herança da Pensilvânia?
Cada beneficiário de um estado na Pensilvânia recebe, ou não recebe, uma isenção do imposto sobre herança da Pensilvânia com base no grau de relacionamento do beneficiário com o falecido. Aqui estão as categorias de beneficiários e suas isenções aplicáveis, ou a falta dela, que estão disponíveis sob a lei da Pensilvânia :
- Cônjuges sobreviventes - Para as mortes ocorridas em ou após 1 de janeiro de 1995, as transferências para um cônjuge sobrevivente são inteiramente isentas do imposto sobre heranças da Pensilvânia.
- Crianças menores - Para as mortes ocorridas em ou após 1º de julho de 2000, as transferências do espólio de uma criança de 21 anos ou menos para o pai natural, padrasto ou pai adotivo da criança são inteiramente isentas do imposto sobre heranças da Pensilvânia.
- Beneficiários beneficentes - As transferências para isentar organizações de caridade, instituições isentas e entidades governamentais estão totalmente isentas do imposto sobre heranças da Pensilvânia.
- Classe A - Esta classe inclui avós, pais, descendentes (incluindo descendentes naturais, descendentes adotados e descendentes) e um cônjuge não casado de uma criança . Esta classe recebe uma isenção de família de US $ 3.500 do imposto sobre herança da Pensilvânia.
- Classe A1 - Esta classe inclui irmãos, meio-irmãos, irmãs, meias-irmãs e pessoas que tenham pelo menos um dos pais em comum com o falecido, seja por sangue ou por adoção . Os beneficiários da Classe A1 não recebem nenhuma isenção do imposto sobre heranças da Pensilvânia.
- Classe B - Esta classe inclui todos os outros beneficiários . Os beneficiários da Classe B não recebem nenhuma isenção do imposto sobre heranças da Pensilvânia.
Fazendas familiares são isentas do imposto sucessório da Pensilvânia
Para as mortes ocorridas em ou após 30 de junho de 2012, a agricultura familiar e algumas commodities agrícolas relacionadas estão isentas do imposto sobre heranças da Pensilvânia. Aqui está um resumo das novas regras:
- A transferência da propriedade agrícola deve ser feita entre membros da mesma família.
- A terra da fazenda deve continuar a ser dedicada aos negócios da agricultura por pelo menos sete anos além da data de morte do cedente.
- A terra da fazenda deve produzir uma renda bruta anual de pelo menos US $ 2.000.
- Se qualquer parcela de terras agrícolas que foi inicialmente isenta do imposto sobre herança da Pensilvânia não for mais dedicada aos negócios da agricultura dentro de sete anos além da data de morte do cedente, o imposto será recapturado no valor que teria sido pago mais juros .
- Além da terra usada para o negócio da agricultura, a transferência de uma commodity agrícola, servidão de conservação agrícola, reserva agrícola, propriedade de uso agrícola ou uma reserva florestal para descendentes ou irmãos lineares está isenta do imposto sobre herança da Pensilvânia.
O seguro de vida está incluído em um estado da Pensilvânia?
Os pagamentos recebidos de um contrato de seguro de vida estão isentos do imposto sobre herança da Pensilvânia, sejam eles pagos à propriedade ou a algum outro beneficiário.
Que despesas podem ser deduzidas do valor de uma propriedade da Pensilvânia?
Certas despesas podem ser deduzidas do valor de uma propriedade na Pensilvânia, incluindo:
- Despesas funerárias
- Taxas do advogado
- Representante pessoal e honorários fiduciários
- Dívidas legais devidas pelo falecido, incluindo hipotecas
- Certos impostos não pagos
Quais são as taxas de imposto sobre herança da Pensilvânia?
As taxas de imposto sobre herança da Pensilvânia são as seguintes:
- Beneficiários classe A, taxa de imposto linear : os beneficiários da classe A estão sujeitos a um imposto sobre heranças de 4,5% .
- Beneficiários da classe A1, taxa de imposto de irmãos : os beneficiários da classe A1 estão sujeitos a uma taxa de imposto de herança de 12% .
- Beneficiários da classe B, taxa de imposto colateral : os beneficiários da classe B estão sujeitos a uma taxa de imposto sobre herança de 15% .
Quais formulários de imposto sobre herança da Pensilvânia devem ser arquivados e quando são devidos?
As propriedades dos residentes da Pensilvânia precisam apresentar uma Declaração de Herança Fiscal da Pensilvânia, Formulário REV-1500, até nove meses após a data de falecimento do falecido. O imposto sobre heranças também deve ser pago dentro do mesmo período de tempo, caso contrário, os juros começarão a acumular-se.
As propriedades de não-residentes que possuam bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis localizados na Pensilvânia precisam apresentar uma Declaração de Imposto de Sucessões Não Residentes Decedentes, Formulário REV-1737A, até nove meses após a data de falecimento do falecido. O imposto sobre heranças também deve ser pago dentro do mesmo período de tempo, caso contrário, os juros começarão a acumular-se.
Se o imposto sobre herança da Pensilvânia for pago no prazo de três meses a contar da data da morte, será aplicado um desconto de 5%.
Uma prorrogação do prazo para apresentar uma declaração de imposto sobre herança pode ser solicitada antes da data de vencimento, mas a concessão de uma extensão não exime o patrimônio do pagamento de juros que se acumularão no início nove meses e um dia da morte do falecido em qualquer imposto. encontrado para ser devido e não pagas a tempo. Envie o pedido de extensão para PA Department of Revenue, Bureau of Individual Taxes, Inheritance Tax Division-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Onde devem ser apresentados os formulários de imposto sobre herança da Pensilvânia?
Arquivar o retorno completo para um residente em duplicado com o Registro de Vontades do condado no qual o falecido era um residente no momento da morte.
Arquivar o retorno completo para um não-residente com o Departamento de Receitas da PA, Departamento de Impostos Individuais, Divisão de Imposto sobre Herança - Não-residentes, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Onde posso encontrar informações adicionais sobre os impostos sobre herança da Pensilvânia?
Para obter mais informações sobre os impostos sobre heranças da Pensilvânia, consulte o site do Departamento de Receita da Pensilvânia.
Os formulários e as instruções de herança da Pensilvânia podem ser encontrados no site do Departamento de Receita, seguindo este link: Formulários e instruções de imposto sobre herança da Pensilvânia.