Se você mora em Massachusetts, então você vive em um dos poucos estados que ainda cobram um imposto estadual. As propriedades dos residentes de Massachusetts, bem como as propriedades de não-residentes que possuem bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis localizados em Massachusetts, estão sujeitas a um imposto estadual de propriedade sob as seguintes diretrizes.
NOTA: As leis estaduais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
01 Quando uma propriedade está sujeita ao imposto imobiliário de Massachusetts?
Para não-residentes de Massachusetts, uma propriedade pode estar sujeita ao imposto imobiliário de Massachusetts se incluir bens imóveis ou bens pessoais tangíveis com um situs tributável no estado de Massachusetts e o valor do patrimônio bruto exceder $ 1.000.000 sob os critérios estabelecidos acima.
02 Que formulários de imposto imobiliário de Massachusetts devem ser apresentados?
O representante da propriedade de uma propriedade que está sujeita ao imposto imobiliário de Massachusetts deve primeiro preencher uma declaração de imposto federal da propriedade, Formulário IRS 706 , com uma data de revisão de julho de 1999 e todos os horários aplicáveis. Uma vez que o retorno federal seja concluído, o representante da propriedade pode preparar a Declaração de Imposto de Propriedade de Massachusetts, Formulário M-706.
Além do Formulário 706 do IRS com uma data de revisão de julho de 1999 e um Formulário M-706, os seguintes documentos podem ser solicitados a serem arquivados:
- Uma Carta de Encerramento Federal enviada ao Departamento de Receita de Massachusetts dentro de dois meses do recebimento, se o requerimento de um Formulário Federal 706 for requerido. Inclui tanto a carta federal de aceitação quanto os ajustes de linha, se houver. Cópias de alterações federais devem ser acompanhadas de um Pedido de Redução / Retorno Alterado (Formulário CA-6), ou por um Formulário M-706 alterado, conforme apropriado. Nenhuma carta de encerramento do estado de Massachusetts será emitida sem uma cópia da Carta de Encerramento Federal.
- Um Certificado Liberando o Lien do Imposto da Propriedade de Massachusetts (Formulário M-792) em triplicado para cada parcela de imóveis onde uma liberação de garantia é exigida. Uma cópia da escritura ou certificado de título e o contrato de compra e venda (ou compromisso hipotecário), se houver, devem ser fornecidos.
- Uma declaração juramentada não residente de Massachusetts (Formulário M-NRA) para as propriedades de falecidos não residentes.
03 As transferências para um cônjuge sobrevivente são tributáveis?
Transferências definitivas para um cônjuge sobrevivo não são tributáveis.
Para casais que usaram o planejamento da AB Trust para reduzir sua conta federal de imposto predial , um imposto imobiliário de Massachusetts pode ser devido no B Trust como resultado de uma lacuna entre a isenção de Massachusetts e a isenção federal. Em 2013, essa diferença é de US $ 4.250.000 . Não obstante, o espólio de um falecido casado pode fazer uma eleição somente em Massachusetts para tratar uma relação de confiança da qual o cônjuge sobrevivente é o único beneficiário como "propriedade de interesse rescindível qualificada" ("QTIP Trust") para fins de cálculo do imposto imobiliário de Massachusetts. Assim, como existe uma lacuna significativa entre a isenção do imposto imobiliário de Massachusetts e a isenção federal e uma eleição QTIP somente estadual for permitida, os residentes de Massachusetts casados podem adiar o pagamento de ambos os impostos de Massachusetts e federais até a morte do cônjuge sobrevivo usando Planejamento de confiança ABC.
04 Quando é que a declaração de imposto sobre bens imóveis de Massachusetts e o pagamento de imposto são devidos?
A declaração de imposto imobiliário de Massachusetts deve ser apresentada, e qualquer imposto sobre herança devido deve ser pago dentro de nove meses após a data da morte do falecido.
Ao apresentar uma "Solicitação de Extensão do Prazo para Receber a Declaração de Imposto de Massachusetts" (Formulário M-4768), uma prorrogação do prazo para apresentar o Formulário M-706 poderá ser concedida por um período razoável, desde que a solicitação seja feita em ou antes do data de vencimento original do retorno, e 100% do valor estimado do imposto imobiliário de Massachusetts é pago. A falta de pagamento de pelo menos 80% do valor do imposto sobre a herança que se conclua ser devido até a data de vencimento anulará qualquer extensão do prazo para o arquivamento, e a devolução estará sujeita à penalidade de arquivamento tardio e, possivelmente, ao atraso penalidade de pagamento. Os juros serão acumulados sobre qualquer imposto não pago a partir da data de vencimento original.
Ao preencher um " Pedido de Extensão do Prazo para Pagar o Imposto sobre Imóveis de Massachusetts" (Formulário M-4768A), uma prorrogação do prazo para pagar os impostos patrimoniais de Massachusetts pode ser concedida por um período razoável, mas não superior a seis meses. No entanto, quando é concedida uma prorrogação do prazo de pagamento, os juros sobre qualquer imposto não pago são acumulados a partir da data de vencimento original. Uma extensão é concedida apenas por uma causa razoável. Uma prorrogação de até três anos da data de vencimento pode ser concedida mediante a demonstração de dificuldades indevidas.
05 Onde é apresentada a Declaração de Imposto sobre Imóveis de Massachusetts e o Pagamento de Imposto?
O pagamento do imposto imobiliário de Massachusetts deve ser feito em cheque nominal à: Comunidade de Massachusetts. "Digite o nome completo do falecido e o número do Seguro Social na parte do cheque. O executor que assina o retorno é pessoalmente responsável pelo pagamento de qualquer imposto. mostrado na devolução, se não for pago de outra forma A devolução e o pagamento do imposto devem ser enviados para o seguinte:
Massachusetts Tax Tax Unit
Caixa postal 7023
Boston, MA 02204
06 Qual é a taxa do imposto imobiliário de Massachusetts?
Em vigor para datas de falecimento em ou após 1º de janeiro de 2003, o imposto imobiliário de Massachusetts para as propriedades de residentes e não residentes é calculado com referência ao crédito tributário federal permitido para os impostos estaduais de morte permitidos no Internal Revenue Code em vigor em 31 de dezembro 2000.
Se uma propriedade consiste unicamente de propriedade sujeita à tributação de bens imobiliários de Massachusetts, ela paga a Massachusetts uma quantia igual ao crédito federal pelos impostos de óbitos do estado calculados usando o Internal Revenue Code em vigor em 31 de dezembro de 2000.
No caso de um residente de Massachusetts que possuía ou transferiu bens imóveis ou bens pessoais tangíveis localizados fora de Massachusetts, Massachusetts concede um crédito por impostos sobre herança ou herança pagos adequadamente a outros estados.
No caso de um não-residente de Massachusetts que possuía ou transferiu bens imóveis ou bens pessoais tangíveis localizados em Massachusetts, o valor do imposto imobiliário não residente em Massachusetts é a proporção do crédito permitido da declaração de imposto federal que o valor bruto do Massachusetts. a propriedade suporta todo o patrimônio federal, onde quer que esteja situado.
07 Quando é necessária uma liberação do imposto de propriedade de Massachusetts?
Para datas de falecimento em ou após 1º de janeiro de 1997, se o valor do patrimônio bruto exigir o arquivamento de uma declaração de imposto imobiliário de Massachusetts, é exigido um "Certificado Liberando Massachusetts Estate Tax Lien" (Formulário M-792) para imóveis que é de propriedade conjunta com direitos de sobrevivência ou como inquilinos pela totalidade, bens imóveis que são mantidos em um fideicomisso e outros bens imóveis que não fazem parte do inventário de inventário, mas são inclusivos no patrimônio bruto tributável. O formulário M-792 pode ser exigido para imóveis do inventário, onde há uma venda pendente (ou compromisso hipotecário), e nenhuma carta de fechamento foi emitida.
Para fazendas de falecidos morrendo em ou após 1º de janeiro de 2003 que não são obrigadas a apresentar M-706, uma declaração do executor, assinada sob as penas e penas de perjúrio, registrada no Registro de Ações aplicável e com precisão declarando que o valor do patrimônio bruto do falecido não requer um depósito de imposto imobiliário Massachusetts, é necessário para liberar o patrimônio bruto do penhor. O Departamento de Receita de Massachusetts não publica declarações em branco para o registro no Registro de Ações, embora alguns Registros possam publicar depoimentos de amostra e fornecê-los ao público.
Para as propriedades de falecidos que morreram em ou após 1º de janeiro de 2003, que igualam ou excedem a exigência de registro de Massachusetts para o ano do falecimento, o Comissário da Receita liberará a garantia em relação à propriedade se o Comissário estiver convencido de que a coleta da o imposto não será comprometido. O Comissário liberará o penhor emitindo o Formulário M-792, "Certificado Liberando Lien do Imposto Predial de Massachusetts".
08 Onde posso encontrar informações adicionais sobre os impostos imobiliários de Massachusetts?
Para obter mais informações sobre impostos imobiliários de Massachusetts, consulte o site do Departamento de Receita de Massachusetts: Um Guia para Impostos sobre Imóveis (Aplicável a datas de morte em ou após 1º de janeiro de 2003).