NOTA: As leis estaduais mudam com freqüência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
Em 15 de maio de 2014, o governador de Maryland, Martin O'Malley, sancionou a lei HB 739, do Maryland Estate Tax - Unified Credit.
Esta nova lei, que revogou e depois recretou o imposto estadual de Maryland, fez várias mudanças significativas que entraram em vigor a partir de 1º de janeiro de 2015.
Aumentos na Isenção do Imposto Predial de Maryland
Em primeiro lugar, a isenção do imposto de propriedade de Maryland aumentou gradualmente em uma base anual a partir da isenção de 2014 até que ela corresponda à isenção do imposto federal de propriedade em 2019, como segue:
- Mortes entre 1 de janeiro de 2015 e 31 de dezembro de 2015: isenção de US $ 1.500.000
- Mortes entre 1 de janeiro de 2016 e 31 de dezembro de 2016: isenção de US $ 2.000.000
- Mortes entre 1 de janeiro de 2017 e 31 de dezembro de 2017: isenção de US $ 3.000.000
- Mortes entre 1 de janeiro de 2018 e 31 de dezembro de 2018: isenção de US $ 4.000.000
- Mortes em ou após 1º de janeiro de 2019: a isenção de Maryland atenderá à isenção federal, estimada em US $ 5.900.000 em 2019 (mais sobre isso abaixo)
Visão Geral das Leis Tributárias Federais
A isenção do imposto federal sobre a propriedade aumentou de US $ 3.500.000 em 2009 para US $ 5.000.000 em 2010; 2010 foi também o ano em que as propriedades puderam optar por sair das regras federais do imposto sobre a herança e pelas regras modificadas da base de transição .
A isenção do imposto federal sobre a propriedade permaneceu em US $ 5.000.000 em 2011 e, em seguida, a partir de 2012, a isenção do imposto federal estadual de US $ 5.000.000 foi indexada à inflação em uma base anual da seguinte forma:
- Isenção de 2012: US $ 5.120.000
- Isenção de 2013: US $ 5.250.000
- Isenção de 2014: US $ 5.340.000
Como mencionado acima, em 2019, que é quando a isenção do imposto de propriedade de Maryland será igual à isenção do imposto federal sobre a propriedade, a isenção federal, conforme indexada pela inflação, é projetada para ser de US $ 5.900.000 .
Portabilidade da Isenção do Imposto Predial de Maryland
Em dezembro de 2010, a Lei de Alívio de Imposto, Reautorização do Seguro de Desemprego e Criação de Emprego ("TRUIRJCA") foi sancionada. Como parte do TRUIRJCA, a "portabilidade" da isenção do imposto federal entre casais foi introduzida pela primeira vez e aplicada às mortes ocorridas em 2011 e 2012. Então, em janeiro de 2013, o American Tax Relief Act ("ATRA") curto) foi passado que fez portabilidade da isenção de imposto de propriedade federal entre casais permanentes para 2013 e anos futuros. Mas o que significa "portabilidade" da isenção de imposto imobiliário?
Em termos simples, portabilidade da isenção de imposto federal entre casais significa que se o primeiro cônjuge morre eo valor da propriedade não requer o uso de toda a isenção federal do cônjuge falecido de impostos de propriedade , então o montante da isenção que não foi usado para o patrimônio do cônjuge falecido pode ser transferido para a isenção do cônjuge sobrevivente para que ele ou ela pode usar isenção não utilizada do cônjuge falecido mais sua própria isenção quando o cônjuge sobrevivo morre mais tarde.
No que diz respeito aos impostos estaduais , no entanto, atualmente, apenas o Havaí oferece portabilidade em nível estadual, mas Maryland começará a oferecer portabilidade de sua isenção de imposto estadual a partir de 2019 .
Informações adicionais sobre os impostos da morte de Maryland
Há algumas outras coisas que devem ser observadas sobre as leis tributárias de morte de Maryland:
- A taxa máxima de imposto imobiliário de Maryland permanecerá em 16%.
- O espólio de um decedente casado ainda poderá fazer uma eleição somente em Maryland para tratar uma relação de confiança da qual o cônjuge sobrevivente é o único beneficiário como "propriedade de interesse rescindível qualificada" ("QTIP Trust" para fins de cálculo do patrimônio de Maryland). imposto em anos onde ainda há uma lacuna entre a isenção de imposto de propriedade de Maryland ea isenção federal. Assim, os residentes casados de Maryland que morrerem entre 2014 e 2018 poderão adiar o pagamento dos impostos de Maryland e federais até a morte do cônjuge sobrevivo usando o planejamento do ABC Trust .
- Maryland é um dos dois estados (New Jersey é o outro), que recolhe um imposto imobiliário estatal e um imposto sobre herança do Estado. A nova lei não alterou o imposto sobre heranças de Maryland. Consulte a Visão Geral das Leis de Imposto sobre Herança de Maryland para obter mais informações sobre este imposto de óbitos em Maryland.