Não ignore impostos estaduais
Em 2014, o Distrito de Colúmbia e os seguintes estados impuseram seu próprio imposto sobre propriedade além do imposto federal sobre imóveis - Connecticut, Delaware, Havaí, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova Jersey, Nova York, Oregon, Rhode Island. , Tennessee, Vermont e Washington.
Em muitos desses estados, há uma "lacuna" significativa entre o valor da isenção do imposto federal sobre a propriedade e o valor da isenção do imposto estadual sobre a propriedade. Para os casais que vivem nesses estados, a diferença pode resultar em um imposto imobiliário estadual sendo devido quando o primeiro cônjuge morre, embora nenhum imposto federal imobiliário seja devido até depois da morte do segundo cônjuge.
Para um gráfico mostrando as informações sobre impostos estaduais passados e presentes, consulte o Imposto estadual sobre propriedade e o Gráfico de isenção .
Qual é a lacuna de isenção de imposto imobiliário?
A lacuna de isenção de imposto imobiliário do estado refere-se à diferença entre a isenção do imposto sobre a propriedade de um estado e a isenção do imposto federal sobre a propriedade. Por exemplo, enquanto a isenção do imposto federal imobiliário de 2014 foi de US $ 5.340.000, a isenção de Maine de 2014 foi de apenas US $ 2.000.000, o que deixa um "gap" de US $ 3.340.000 entre as duas isenções. Em Massachusetts , a isenção do imposto imobiliário de 2014 foi de apenas US $ 1.000.000, portanto a diferença foi de US $ 4.340.000.
Como a lacuna de isenção do imposto estadual pode afetar um plano imobiliário?
Os casais que moram no Distrito de Colúmbia ou em um dos estados listados acima podem ter um problema tributário estadual quando o primeiro cônjuge morrer. Por quê? Porque o típico plano imobiliário para casais incluirá AB Trusts, que são projetados para maximizar o uso das isenções fiscais federais de ambos os cônjuges.
Se estruturado adequadamente, o planejamento da AB Trust permite que os casais passem adiante US $ 10.680.000 livres de impostos federais sobre imóveis. Mas o problema para os casais que vivem em DC ou em um dos estados listados acima é que o planejamento da AB Trust não tem nada a ver com a minimização dos impostos estaduais . Este problema é exacerbado pela introdução da " portabilidade da isenção do imposto federal de propriedade " entre casais para as mortes que ocorrem em 2011 ou anos posteriores.
Por exemplo, se o plano imobiliário de um casal de Massachusetts foi escrito há muitos anos apenas para maximizar o uso das isenções de impostos federais (como em 1997, quando a isenção do imposto federal sobre o patrimônio era de apenas US $ 600.000 ) e um dos cônjuges em 2014, os primeiros $ 5.340.000 da herança do cônjuge falecido irão para o B Trust. Mas como a isenção do imposto imobiliário de Massachusetts é de apenas US $ 1.000.000, US $ 4.340.000 do B Trust estarão sujeitos aos impostos imobiliários de Massachusetts. Isso definitivamente será uma surpresa para o cônjuge sobrevivente, que foi dito anos atrás, quando o plano imobiliário foi elaborado que os impostos imobiliários só seriam devidos e pagáveis depois de ambos os cônjuges terem desaparecido.
E se o plano imobiliário do casal de Massachusetts não incluir o planejamento da AB Trust porque o casal deseja confiar na portabilidade da isenção do imposto federal sobre imóveis?
Então, assumindo que o cônjuge sobrevivo toma todas as medidas necessárias para eleger a portabilidade, então o casal poderá repassar $ 10.680.000 (se ambos morreram em 2014) livres de impostos federais sobre imóveis. Mas e quanto aos impostos imobiliários de Massachusetts? Ao renunciar a qualquer tipo de planejamento tributário estadual, o casal só poderá repassar um mísero US $ 1.000.000 livre dos impostos imobiliários de Massachusetts.
Os fundos do ABC podem ser usados para planejar impostos imobiliários estaduais em alguns estados
Então, o que podem casais casados que vivem em um dos estados onde eles estarão sujeitos à lacuna de isenção de imposto imobiliário? Felizmente, em alguns desses estados, existem maneiras de planejar os impostos estaduais e federais de forma que adiem o pagamento de todos os impostos imobiliários até depois da morte do segundo cônjuge, usando um sistema " ABC Trust " em vez de impostos típicos. Planejamento de Confiança AB.
Esses estados incluem Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (até 2012, desde que o imposto imobiliário de Ohio foi revogado em 1º de janeiro de 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee e Washington. Também pode ser possível usar o planejamento ABC Trust em Vermont, mas, por favor, consulte um advogado de planejamento imobiliário em Vermont para ter certeza.
Mas e quanto aos estados em que o planejamento do ABC Trust não é possível? Então, nesses estados, os casais ainda precisarão incluir o planejamento da AB Trust em seus planos imobiliários e, então, o cônjuge sobrevivente precisará escolher entre pagar um imposto imobiliário estadual após a morte do primeiro cônjuge ou subfinanciar o B Trust e fazer a eleição da portabilidade. de modo que os impostos estaduais e federais sejam adiados até depois da morte do cônjuge sobrevivente.
Finalmente, note que na maior parte do estado que cobra um imposto estadual, o planejamento do Trust Trust ou o planejamento do ABC Trust é necessário para casais casados, a fim de maximizar o uso da isenção do estado de cada cônjuge. isenção de impostos estaduais e Maryland reconhecerá a portabilidade, mas não até 2018.