A base da propriedade superdotada pode te machucar no tempo do imposto
Ganhos de capital em heranças
Geralmente, é melhor receber imóveis como herança do que como um presente.
O executor do espólio do falecido valorizará toda a propriedade que possuía a partir da data de sua morte. O executor também valorizará a propriedade novamente seis meses após a data da morte. O executor pode então escolher qualquer data de avaliação que resulte nas menores conseqüências possíveis para o imposto imobiliário - quanto menor o valor, melhor.
Como herdeiro, sua base de custo na propriedade seria o valor justo de mercado da propriedade na data de avaliação escolhida, não seu preço de compra inicial. Isso é chamado de " base incrementada " e é uma maneira excelente de minimizar a responsabilidade tributária por ganhos de capital, caso você decida depois vender a propriedade. Se ele possuísse a propriedade por qualquer período de tempo, ele provavelmente pagaria muito menos por ela do que seu valor justo de mercado no ano de sua morte. Quanto maior a avaliação, menos "lucro" está sujeito a imposto sobre ganhos de capital se você vender a propriedade.
Ganhos de capital em presentes
Sua base de custo seria o mesmo que a base de custo do doador, se você recebeu a propriedade como um presente durante sua vida.
Não há uma base gradual. Se ele comprou a propriedade por US $ 65.000, essa também é a sua base de custo, mesmo que a propriedade agora valha US $ 200.000.
Você deve rever sua "base de custo ajustada" na propriedade também, porque sua base pode ser reduzida ainda mais por qualquer depreciação que o doador reivindicou ou poderia ter reivindicado como deduções de impostos.
Novamente, quanto menor a sua base, maior será o seu ganho se e quando você vender a propriedade. Se você ganhar mais de US $ 38.600 como contribuinte individual a partir de 2018, terá que pagar um imposto sobre ganhos de capital sobre essa diferença. Esse limite aumenta para US $ 77.200 se você for casado e se apresentar em conjunto, e para US $ 51.700 se for qualificado como chefe de família. Além disso, a maioria dos contribuintes pagará 15 por cento em ganhos de capital de longo prazo em propriedades que possuíam ou possuíam por mais de um ano. Se você vendeu essa propriedade de US $ 65.000 por seu valor justo de mercado de US $ 200.000, isso poderia resultar em uma conta de imposto sobre ganhos de capital de mais de US $ 20.000.
Ganhos de Capital a Curto Prazo
O que acontece se você mantiver a propriedade por menos de um ano? Isso faz com que um ganho de capital de curto prazo seja tributado em taxas de renda ordinárias de acordo com sua faixa de imposto. Isso é 12 por cento a partir do ano fiscal de 2018 se você é solteiro e sua renda total é de US $ 38.700 ou menos, aumentando para 22 por cento na renda de até US $ 82.500. São 24 por cento em rendimentos de até US $ 157.500, 32 por cento em rendimentos de até US $ 200.000, e 35 por cento em rendimentos de até US $ 500.000. Em seguida, a alíquota máxima de 37% entra em vigor. Obviamente, é do seu interesse manter a propriedade além do benchmark de 12 meses, se possível, para que você seja elegível para essa taxa de ganhos de longo prazo de zero ou 15%.
Quando presentear pode ser uma coisa boa
A perda da base aumentada torna a doação uma forma menos favorável de transferir ativos, mas a doação pode ser uma excelente estratégia para transferir os ganhos de capital para membros da família que têm alíquotas menores . Esse membro da família poderia ganhar até US $ 38.600 por ano sem pagar imposto sobre ganhos de capital se fosse solteira. A oferta da propriedade seria uma maneira de escolher uma taxa de imposto mais favorável sobre investimentos apreciados antes de uma possível venda.
O que fazer?
Se você já recebeu uma propriedade como presente, você tem algumas opções.
Você pode simplesmente manter o presente. Você estará à espreita de impostos se vender a propriedade, mas se a segurar até morrer, a base aumentará e seus herdeiros poderão vendê-la e abrigar alguns dos ganhos de capital.
Você pode devolver a propriedade. A base de custo do doador seria a mesma que a sua base de custo, o que equivale a dizer que é sua base de custo original ajustada para depreciação e outros fatores que foram transferidos para você quando ele a entregou a você.
Ele poderia, então, potencialmente deixar a propriedade para você como uma herança.
Você pode dar a propriedade para outra pessoa. Escolha alguém, talvez seu filho ou outro parente, que não estaria sujeito a imposto sobre ganhos de capital com base em sua renda, se ele deveria vendê-lo. Ou dar para uma instituição de caridade. Uma instituição de caridade pode levar todos os ganhos isentos de impostos.