O IRS exige que as empresas enviem um 1099-C aos consumidores se mais de US $ 600 em dívidas forem canceladas ou perdoadas.
E não se surpreenda que seu credor não tenha lhe avisado. As empresas não são obrigadas a dizer-lhe as implicações fiscais do cancelamento ou perdão de dívidas.
Receber um 1099-C pode ter grandes implicações na sua restituição de impostos para este ano. Dependendo do montante da dívida cancelada e do seu outro rendimento, retenção na fonte e isenções, a dívida cancelada pode reduzir qualquer restituição de imposto devido ou, pior ainda, você pode enviar impostos devidos devido à dívida cancelada.
Por que as dívidas são canceladas?
O credor pode cancelar sua dívida por vários motivos:
- O estatuto de limitações expirou.
- Você fez um acordo de liquidação da dívida para pagar parte da dívida e ter a outra parte cancelada.
- O credor tem uma política de negócios de interromper a atividade de cobrança após um determinado período de tempo.
Claro, descobrir que sua dívida foi cancelada deve ser uma coisa boa. E uma vez que você tenha lidado com os impostos relacionados à dívida cancelada, você não terá mais nenhuma responsabilidade relacionada a essa dívida específica.
Como é deduzido o rendimento da dívida cancelada?
Quando você empresta dinheiro, o negócio estende um pagamento para você. Esse pagamento pode vir na forma de um desembolso de empréstimo ou compra de crédito. Você tem um acordo para pagar o dinheiro de volta, por isso não está sujeito à tributação ou à renda considerada nesse momento. No entanto, quando a empresa cancela o contrato, qualquer quantia que você não tenha pago é então considerada como renda e pode ser tributada.
Se você receber um 1099-C de um de seus credores, não o jogue no lixo. Esta forma é mais do que apenas uma simples notificação de cancelamento da dívida. O fato de você ter recebido este formulário significa que o IRS também o recebeu e esperam que você inclua a receita em sua declaração de imposto.
Inclua o 1099-C com seus outros documentos financeiros quando for ao seu preparador de impostos. Verifique se o seu preparador de impostos tem experiência com esse tipo de receita ou procure um preparador de impostos que tenha. Você não quer que esse problema volte para assombrá-lo. Se você não incluir a renda, sua declaração de imposto poderá ser rejeitada ou o IRS corrigirá sua devolução e ajustará seu reembolso ou enviará uma fatura referente ao vencimento. Você pode enfrentar multas e outras penalidades se a renda não for informada a tempo.
Exclusões de relatórios de rendimento fiscal
Existem certas situações em que sua dívida pode ser cancelada, mas você não precisa relatá-la como receita tributável.
- A dívida foi liquidada em falência (a menos que a dívida tenha sido incorrida para fins comerciais ou de investimento).
- Empréstimos estudantis que são perdoados por uma instituição educacional isenta de impostos e que você trabalha por um certo número de anos para um empregador qualificado. (Consulte a Publicação 970 do IRS, Capítulo 5 para obter mais informações.)
- A dívida era de uma hipoteca de uma residência principal perdida em execução, vendida em uma venda a descoberto ou de uma hipoteca reestruturada. Você ainda precisará incluir essa hipoteca perdoada no seu retorno de imposto, mas no Formulário 982, e não deve sofrer nenhuma penalidade de imposto sobre ela. Veja Publicação IRS 908 para mais informações.
- Você estava insolvente pelo menos o valor da dívida cancelada no momento em que a dívida foi cancelada. Ser insolvente significa que seu passivo supera o valor justo de mercado de seus ativos. Em outras palavras, você tinha um patrimônio líquido negativo quando a dívida foi cancelada. Para levar a exclusão de insolvência para a dívida cancelada, você precisa arquivar o Formulário IRS 982 .
Lei estadual para dívidas canceladas
A lei fiscal do seu estado para dívidas canceladas pode diferir da lei fiscal federal. Consulte um profissional de impostos, por exemplo, um contador ou um advogado, para confirmar a lei fiscal do seu estado sobre como relatar dívidas canceladas como receita tributável.