Limites de Contribuição para 2016 e 2017 e Como Funciona a Fase Final
Limites de dólares para contribuições para uma conta de aposentadoria individual
Você pode contribuir para um IRA tradicional, um IRA de Roth ou ambos.
Suas contribuições anuais totais para os IRAs tradicionais ou Roth não podem exceder o menor dos rendimentos auferidos durante o ano ou o valor máximo anual.
| Limites de Contribuição do IRA | ||
| Ano | 2016 | 2017 |
| Contribuição Regular Máxima | US $ 5.500 | US $ 5.500 |
| Contribuição Máxima de Captura | US $ 1.000 | US $ 1.000 |
| Contribuição máxima total | US $ 6.500 | US $ 6.500 |
| Contribuições devidas por | 18 de abril de 2017 | 17 de abril de 2018 |
| Fonte: | IR-2015-118 | IRS |
Requisitos de contribuição
Contribuições regulares podem ser feitas por qualquer pessoa com idade inferior a 70,5, desde que tenha ganho renda. Contribuições de catch-up podem ser feitas por pessoas de 50 anos ou mais com rendimentos auferidos. Roth IRAs não têm restrições de idade.
Para fins de IRA apenas, a renda auferida consiste em salários informados em um W-2, renda de auto-emprego de uma empresa ou fazenda e pensão alimentícia .
O IRS explica:
"Para contribuir com um IRA tradicional, você deve ter menos de 70 anos e meio no final do ano fiscal. Você e / ou seu cônjuge, se apresentar um retorno conjunto, deve ter uma remuneração tributável, como salários, comissões, gorjetas pensão alimentícia, bônus ou renda líquida de trabalho autônomo. Pensão alimentícia tributável e pagamentos de manutenção separados recebidos por um indivíduo são tratados como compensação para fins de IRA. "
Prazos para fazer contribuições
Você pode contribuir com fundos para o seu IRA tradicional ou Roth a qualquer momento durante o ano civil, e você também pode fazer contribuições para um IRA até o primeiro prazo para o seu retorno de imposto, sem contar com extensões que você pode tomar. As contribuições do IRA para o ano fiscal de 2016 foram devidas até 18 de abril de 2017, e as contribuições do IRA para o ano fiscal de 2017 devem ser entregues até 17 de abril de 2018.
A data de vencimento do imposto é estendida em ambos os anos porque 15 de abril cai em um fim de semana seguido por um ou mais feriados.
Onde reivindicar a dedução fiscal
Informe sua contribuição IRA dedutível diretamente na primeira página do Formulário 1040 ou Formulário 1040A. Você não precisa detalhar para reivindicar essa dedução. É um ajuste de renda, para que você possa levá-lo além de discriminar ou reivindicar a dedução padrão para seu status de arquivamento.
Dedução IRA pode ser eliminada ou eliminada com base no rendimento
Contribuições para um IRA tradicional podem ser totalmente dedutíveis, parcialmente dedutíveis ou totalmente indedutíveis, dependendo se você e / ou seu cônjuge são cobertos por um plano de aposentadoria através de seu empregador. Se um contribuinte é coberto por um plano de aposentadoria no trabalho, sua renda determina se sua dedução do IRA será limitada. Planos de aposentadoria no trabalho incluem planos 401 (k), planos 403 (b) e pensões.
Use uma fórmula de renda bruta ajustada modificada para medir a renda com o objetivo de descobrir quanto pode ser deduzido das contribuições tradicionais do IRA. O IRS explica a fórmula desta maneira:
Receita bruta ajustada modificada é a renda bruta ajustada (AGI) calculada sem a dedução do IRA, após a inclusão de quaisquer benefícios tributáveis da Previdência Social, após a aplicação das limitações de perda de atividade passiva à receita passiva, e as seguintes modificações:
+ Exclusão para juros de capitalização
+ Assistência de adoção excluída da renda
+ Dedução para atividades de produção doméstica
+ Dedução de juros pagos sobre empréstimos estudantis
+ Dedução de propinas e taxas
+ Exclusão de rendimentos vencidos no estrangeiro, exclusão de habitação e dedução de habitação.
Use a Planilha 1-1 na Publicação 590-A, Contribuições para os Contratos de Retirada Individual , disponível em formato pdf no site do IRS, para calcular sua AGI modificada.
Você pode descobrir se sua dedução de IRA pode ser limitada usando os gráficos abaixo depois de determinar sua AGI modificada.
| 2016 Limitações de dedução para IRAs tradicionais se coberto pelo plano de aposentadoria no trabalho | ||
| Arquivamento | AGI modificado | |
| Status | a partir de | para |
| solteiro | US $ 61.000 | US $ 71.000 |
| Chefe de família | 61.000 | 71.000 |
| Viúva Qualificada / er | 98.000 | 118.000 |
| Casado Filing Separadamente e os cônjuges não vivem separados o ano todo | -0- | 10.000 |
| Casado Filing Separadamente e os cônjuges vivem separados o ano todo | 61.000 | 71.000 |
| Casado de arquivamento em conjunto : para um cônjuge que é coberto por um plano de aposentadoria | 98.000 | 118.000 |
| Casado de arquivamento em conjunto : para um cônjuge que não é coberto por um plano de aposentadoria e o outro cônjuge é coberto | 183.000 | 193.000 |
| Sua AGI modificada é menor que a quantidade "de"? | Entre esses valores? | Mais do que o valor "to"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| dedução total | dedução parcial | sem dedução |
| 2017 Limitações de dedução para IRAs tradicionais se coberto pelo plano de aposentadoria no trabalho | ||
| Arquivamento | AGI modificado | |
| Status | a partir de | para |
| solteiro | US $ 62.000 | US $ 72.000 |
| Chefe de família | 62.000 | 72.000 |
| Viúva Qualificada / er | 99.000 | 119.000 |
| Casado Filing Separadamente e os cônjuges não vivem separados o ano todo | -0- | 10.000 |
| Casado Filing Separadamente e os cônjuges vivem separados o ano todo | 62.000 | 72.000 |
| Casado de arquivamento em conjunto : para um cônjuge que é coberto por um plano de aposentadoria | 99.000 | 119.000 |
| Casado de arquivamento em conjunto : para um cônjuge que não é coberto por um plano de aposentadoria e o outro cônjuge é coberto | 184.000 | 194.000 |
| Sua AGI modificada é menor que a quantidade "de"? | Entre esses valores? | Mais do que o valor "to"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| dedução total | dedução parcial | sem dedução |
Dicas de planejamento tributário
- Descobrir se contribuindo para um IRA tradicional será totalmente dedutível, parcialmente dedutível ou não dedutível.
- Se alguma da sua contribuição tradicional do IRA for não dedutível, considere a contribuição da parte dedutível para uma IRA tradicional e a porção não dedutível restante para uma IRA de Roth, se for elegível.
- Se toda a sua contribuição tradicional do IRA não for dedutível, você pode contribuir para um IRA de Roth.
- Se você não for elegível para um IRA de Roth, considere se contribuir com fundos não dedutíveis para um IRA tradicional faz sentido para sua situação. IRAs não dedutíveis ainda prevêem distribuições isentas de impostos da contribuição original e distribuições tributáveis de lucros. Em algumas situações, IRAs não dedutíveis podem ser transferidas sem impostos para um IRA de Roth.