Economize até US $ 4.000 em impostos com o crédito de imposto sobre veículos automotores alternativos
Crédito Fiscal de Veículos Automotivos Alternativos
Os veículos qualificados comprados em ou após 1º de janeiro de 2006 serão elegíveis para um crédito de imposto que varia de US $ 400 a US $ 4.000 com base na economia de combustível.
O crédito fiscal alternativo para veículos motorizados é, na verdade, uma combinação de dois créditos fiscais separados. A matemática é complicada e, felizmente, você não terá que calculá-la. Os fabricantes de automóveis e o IRS certificarão o valor do crédito fiscal dos veículos qualificados.
Phaseout do Crédito Fiscal de Veículos Automotivos Alternativos
O crédito tributário alternativo para veículos automotores pode durar pouco, dependendo da demanda do consumidor por novos carros movidos a motores diesel híbridos, elétricos e limpos, com baixo consumo de combustível . A maioria dos carros certificados para o crédito são carros híbridos. Mas o crédito também está disponível para veículos elétricos e carros a diesel usando tecnologia lean-burn avançada. O valor em dólares do crédito fiscal começará a ser reduzido quando um fabricante vender 60.000 veículos qualificados. A eliminação ocorre no nível do fabricante. Assim, as marcas populares podem ver seus créditos fiscais reduzidos mais cedo do que as marcas menos populares.
Aqui estão os períodos de tempo e valores em dólares para o crédito fiscal alternativo de veículos a motor.
"Os contribuintes podem reclamar o valor total do crédito permitido até o final do primeiro trimestre do calendário após o trimestre em que o fabricante registrou a venda do 60.000º veículo. Para o segundo e terceiro trimestres após o trimestre em que os 60.000 Se o veículo for vendido, os contribuintes poderão reivindicar 50% do crédito. Para o quarto e quinto trimestres, os contribuintes poderão reivindicar 25% do crédito. Nenhum crédito é permitido após o quinto trimestre. " - Do IRS
Como você vai saber o que é o montante do crédito fiscal?
O IRS certificou várias marcas e modelos para o crédito híbrido. Essas certificações indicam o valor máximo em dólar que seu crédito fiscal será. Seu crédito fiscal alternativo para veículos motorizados pode ser reduzido por várias limitações.
Sob orientação divulgada pelo IRS, os fabricantes de automóveis podem emitir uma certificação por escrito especificando o valor em dólar do seu crédito fiscal híbrido. O IRS determina que a certificação do fabricante deve ter os seguintes dezesseis elementos:
- Nome, endereço e número de identificação fiscal do fabricante,
- Faça, modele, modele ano, e outra informação de identificação de veículo,
- Uma declaração de que o veículo foi fabricado pelo fabricante,
- O tipo de crédito para o qual o veículo se qualifica,
- O valor em dólares do crédito fiscal (mostrando todos os cálculos),
- A classificação do peso bruto do veículo,
- A classe de peso de inércia do veículo,
- A economia de combustível da cidade do veículo,
- Declaração de que o veículo está em conformidade com as disposições da Lei do Ar Limpo,
- Cópia do certificado de que o veículo atende aos padrões de emissão sob a Lei do Ar Limpo,
- Declaração de que o veículo está em conformidade com as leis estaduais de controle de qualidade do ar.
- Declaração de que o veículo cumpre certas disposições em matéria de segurança dos veículos a motor,
- Declaração de que o veículo utiliza tecnologia híbrida (combustão interna e sistema de armazenamento de energia recarregável),
- Declaração de que o veículo atende ou excede os padrões de veículos de baixas emissões da Califórnia,
- Evidência de que o veículo não excede os padrões máximos de potência.
- Declaração de perjúrio da seguinte forma: "Sob penalidade de perjúrio, declaro que examinei esta certificação, incluindo os documentos que a acompanham, e de acordo com o meu conhecimento e crença, os fatos apresentados em apoio a esta certificação são verdadeiros, corretos e completos. "
Eu suspeito que este seja um documento fiscal longo. Você deve manter essa certificação fiscal por pelo menos quatro anos.
Como se qualificar para o crédito fiscal de veículos a motor alternativos?
Existem três critérios para se qualificar para o crédito fiscal híbrido:
- Compre um veículo qualificado.
- Compre o veículo novo, não usado.
- O veículo deve ser usado para seu uso pessoal ou profissional. O veículo não deve ser comprado com a intenção de revendê-lo.
Na verdade, existem sete critérios para se qualificar para o crédito fiscal híbrido, mas esses são os três critérios que você pode realmente controlar. Os outros critérios referem-se à economia de combustível e eficiência energética do veículo. Estes outros critérios são revisados pelo IRS quando eles certificam um veículo particular para o crédito tributário de veículo motorizado alternativo.
Você deve comprar um veículo qualificado e o veículo qualificado deve ser "colocado em serviço" durante o ano fiscal para o qual você reivindica o crédito fiscal. Colocado em serviço significa quando você realmente tomar posse do veículo, de acordo com Mark Luscombe, JD, CPA e principal analista fiscal federal para a CCH. Você deve receber a entrega do veículo em ou após 1º de janeiro de 2006.
Índice
Crédito fiscal de veículo a motor alternativo: informações básicas e qualificações (página 1)
Crédito Tributário para Veículos Automotivos Alternativos: Limitações, Sem Transporte, Estratégias Fiscais (página 2)
Lista de todos os veículos elegíveis para o crédito fiscal de veículos a motor alternativos (página 3)
Períodos de Tempo de Phaseout e Valores em Dólar (página 4)
Limitações do Crédito Fiscal de Veículos Automotores Alternativos
O crédito fiscal alternativo para veículos motorizados é um crédito fiscal não reembolsável. O crédito reduzirá seu passivo de imposto de renda regular, mas não abaixo de zero. O crédito não reduzirá seu imposto mínimo alternativo , se isso se aplicar a você.
Mudança somente para 2008 : o patch AMT fornecido como parte da Lei de Estabilização Econômica de Emergência permite que créditos pessoais de outra forma não reembolsáveis compensem a AMT para 2008.
Se você for elegível para vários créditos fiscais, existem regras especiais de pedido para as quais o crédito deve ser feito primeiro. O crédito tributário alternativo para veículos automotores é obtido por último, após todos os seguintes créditos terem sido levados em consideração:
- Crédito fiscal para crianças e dependentes
- Crédito para idosos e deficientes
- Crédito fiscal de adoção
- Crédito fiscal para crianças ,
- Crédito hipotecário,
- Créditos fiscais de Esperança e Aprendizagem ao Longo da Vida,
- Crédito para poupança-reforma ,
- Crédito fiscal estrangeiro ,
- Crédito de combustível não convencional e
- Crédito de veículo elétrico.
Portanto, a fórmula para o seu crédito fiscal máximo para veículos automotores é a seguinte:
Imposto de renda regular
menos o total desses outros créditos fiscais
menos o imposto mínimo provisório calculado sob as regras da AMT .
Para 2008, o patch AMT mencionado acima permite que você use o crédito de veículo a motor alternativo para compensar quaisquer passivos AMT. O crédito seria assim limitado ao seu imposto de renda regular, mais a AMT, menos outros créditos fiscais.
Nenhum transporte
Qualquer responsabilidade fiscal remanescente por essas reduções será o limite máximo em dólares do seu crédito fiscal alternativo para veículos motorizados. Se o seu crédito fiscal híbrido exceder seu limite máximo de dólares, o excesso não será reembolsável e será perdido para sempre. O excesso não pode ser transferido para outro ano ou entregue a outra pessoa.
Estratégias Fiscais para as Limitações do Crédito Fiscal Híbrido
Se você não pode usar todo o seu crédito fiscal híbrido, tenho boas notícias para você. Pode ser possível que um membro da família compre o carro para você. A chave é seguir a lei e garantir que a pessoa que compra o carro tenha responsabilidade tributária suficiente para aproveitar ao máximo o crédito tributário híbrido.
A lei proíbe os contribuintes de comprar um novo veículo híbrido com a intenção de revender o carro. O contribuinte deve comprar o carro híbrido ou caminhão com a firme intenção de usar o veículo pessoalmente. Portanto, gostaria de advertir contra a revenda do carro ou dar o carro como um presente. Aqui está o que eu sugiro que você faça em vez disso.
O contribuinte com a maior responsabilidade regular de impostos deve comprar um carro ou caminhão de combustível alternativo qualificado. O contribuinte seria o proprietário do carro, registraria o carro em seu próprio nome e seria responsável pelo seguro, manutenção e outras responsabilidades de propriedade do carro. Mas o contribuinte permitiria que você usasse o carro, conforme necessário, de graça.
Por exemplo, Sarah quer comprar um novo carro híbrido, mas ela só pode usar US $ 1.500 do crédito fiscal estimado de US $ 3.000 para veículos automotores. Seu irmão Steven tem uma responsabilidade tributária substancial e pode aproveitar o valor total do crédito tributário de veículo automotor alternativo.
Steven deve comprar o carro híbrido para seu próprio uso pessoal, mas permita que Sarah pegue o carro emprestado quando ele precisar. Sob nenhuma circunstância Steven deve vender ou entregar o carro a Sarah.
A lei fiscal pode permitir que um contribuinte alugue um veículo qualificado. A locação teria que ser por um período de tempo não inferior a "toda a vida econômica do veículo". Por exemplo, Steven (do exemplo acima) pode redigir um contrato de arrendamento no qual ele aluga a Sarah o carro híbrido "para toda a vida econômica do veículo". Sob tal contrato de arrendamento de longo prazo, Steven manteria a propriedade total do carro híbrido, e Sarah só o estaria arrendando. No entanto (e este é um grande no entanto), gostaria de adverti-lo para esperar até que o IRS libera regulamentos para interpretar esta nova lei fiscal antes de entrar em tal acordo, apenas para se certificar de que você é totalmente elegível para tirar proveito do veículo a motor alternativo taxa de crédito.
Quando sugeri essa estratégia ao analista de impostos federais da CCH, Mark Luscombe, ele respondeu: " Talvez só tenhamos que esperar que os regulamentos [do IRS] esclareçam isso ". (Nota: pela última vez que verifiquei, o IRS não emitiu regulamentos para o crédito de veículo a motor alternativo.)
Recaptura: penalidade por vender seu carro híbrido cedo
A nova lei para o crédito tributário de veículos automotores alternativos exige que os contribuintes recuperem seu crédito tributário híbrido se eles revenderem seu carro ou caminhão híbrido. Mais detalhes serão fornecidos pelo IRS quando eles emitirem regulamentos para interpretar e implementar esta nova lei tributária. Por enquanto, aconselho não vender, alugar ou dar carros híbridos até descobrirmos quanto tempo você precisa para manter o carro.
Pequenas empresas podem usar o crédito fiscal híbrido
O crédito tributário híbrido está disponível para indivíduos e empresas, incluindo pessoas autônomas. Os donos de empresas estão acostumados a depreciar seus ativos de negócios e, às vezes, a deduzir uma parte da despesa a alguns ou todos os seus ativos no primeiro ano de uso.
A base de custo de um carro híbrido deve ser reduzida pelo valor permitido do crédito tributário híbrido. Depois que a base de custo é reduzida, a base restante pode ser depreciada ou contabilizada como uma dedução da Seção 179.
Índice
Crédito fiscal de veículo a motor alternativo: informações básicas e qualificações (página 1)
Lista de todos os veículos elegíveis para o crédito fiscal de veículos a motor alternativos (página 3)
Períodos de Tempo de Phaseout e Valores em Dólar (página 4)
O Internal Revenue Service certificou vários veículos como elegíveis para o crédito fiscal alternativo do veículo a motor. Este crédito fiscal está disponível para a compra de carros e caminhões híbridos, elétricos e a diesel com baixo consumo de combustível. O IRS certificou o crédito fiscal máximo híbrido para os seguintes veículos:
Veículos qualificados sem ano de modelo indicado
- Mercedes GL 320 Bluetec: US $ 1.800
- Mercedes ML 320 Bluetec: US $ 900
- Mercedes R 320 Bluetec: US $ 1.550
2009 Qualifying Vehicles
- 2009 Ford Escape Hybrid 2WD: $ 3.000
- 2009 Ford Escape Hybrid 4WD: $ 1.950
- 2009 Mercury Mariner Hybrid 2WD: $ 3.000
- 2009 Mercury Mariner Hybrid 4WD: $ 1.950
- 2009 Volkswagen Jetta 2.0L TDI sedan: $ 1.300
- 2009 Volkswagen Jetta 2.0L TDI SportWagen: $ 1,300
Modelos híbridos 2008
- 2008 Chevrolet Malibu Hybrid: US $ 1.300
- Chevrolet Tahoe Hybrid 2008 (2WD e 4WD): US $ 2.200
- 2008 Ford Escape 2WD Hybrid: $ 3.000
- 2008 Ford Escape 4WD Hybrid: $ 2.200
- 2008 GMC Yukon Hybrid (2WD e 4WD): $ 2.200
- Veículo de gás comprimido 2008 Honda Civic GX: US $ 4.000
- Honda Civic Hybrid CVT 2008: $ 2.100
- 2008 Lexus LS 600h L Hybrid: $ 450
- 2008 Lexus RX 400h 2WD e 4WD: $ 550
- 2008 Mazda Tribute 2WD Hybrid: $ 3.000
- 2008 Mazda Tribute 4WD Hybrid: $ 2.200
- 2008 Mercury Mariner 2WD Hybrid: $ 3.000
- 2008 Mercury Mariner 4WD Hybrid: $ 2.200
- 2008 Nissan Altima Hybrid: $ 2.350
- 2008 Saturno Aura Hybrid: $ 1.300
- 2008 Saturno Vue Linha Verde: $ 1.550
- 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
- 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
- 2008 Toyota Prius: $ 787,50
Modelos Híbridos 2007
- 2007 Chevrolet Silverado (2WD): $ 250
- 2007 Chevrolet Silverado (4WD): $ 650
- 2007 Ford Escape 4 WD Hybrid: US $ 1.950
- Ford Escape Frente WD Hybrid 2007: US $ 2.600
- 2007 GMC Sierra (2WD): $ 250
- 2007 GMC Sierra (4WD): $ 650
- 2007 Honda Accord Hybrid AT: US $ 1.300
- 2007 Honda Accord Híbrido Navi AT: $ 1.300
- 2007 Honda Civic GX comprimido veículo a gás natural: $ 4.000
- Honda Civic Hybrid CVT 2007: $ 2.100
- 2007 Lexus GS 450h: US $ 1.550
- 2007 Lexus RX 400h 2WD e 4WD: $ 2.200
- 2007 Mercury Mariner 4 WD Hybrid: US $ 1.950
- 2007 Nissan Altima Hybrid: $ 2.350
- 2007 Saturno Aura Green Line: $ 1.300
- 2007 Saturno Vue Linha Verde: $ 650
- 2007 Toyota Camry Hybrid: $ 2.600
- 2007 Toyota Highlander Hybrid 2WD e 4WD: $ 2.600
- 2007 Toyota Prius: US $ 3.150
Modelos Híbridos 2006
- Chevrolet Silverado 2006 (2WD): $ 250
- Chevrolet Silverado 2006 (4WD): US $ 650
- Ford Ford Hybrid 4 WD 2006: US $ 1.950
- 2006 Ford Escape Hybrid Front WD: US $ 2.600
- 2006 GMC Sierra (2WD): $ 250
- 2006 GMC Sierra (4WD): $ 650
- Honda Accord Hybrid 2006 AT: $ 1.300 (sem calibração de controle atualizada qualifica para um valor de crédito de $ 650)
- Veículo de gás natural comprimido 2006 Honda Civic GX: US $ 4.000
- Honda Civic Hybrid CVT 2006: $ 2.100
- Honda Insight CVT 2006: US $ 1.450
- 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 2.200
- 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 2.200
- Mercury Mariner Hybrid 4 WD 2006: US $ 1.950
Modelos Híbridos 2006
- 2006 Toyota Highlander 2WD híbrido: US $ 2.600
- 2006 Toyota Highlander 4WD híbrido: US $ 2.600
- 2006 Toyota Prius: US $ 3.150
Modelos híbridos 2005
- 2005 Ford Escape 2WD Hybrid: $ 2.600
- 2005 Ford Escape 4WD Hybrid: $ 1.950
- Honda Accord Hybrid 2005 AT: US $ 650
- Veículo de gás comprimido 2005 Honda Civic GX: US $ 4.000
- Honda Civic Hybrid 2005 (SULEV) CVT: $ 1,700
- Honda Civic Hybrid 2005 (SULEV) MT: $ 1.700
- Honda Insight CVT 2005: US $ 1.450
- 2005 Toyota Prius: $ 3,150
Você vai notar que vários modelos de 2005 são certificados para o crédito fiscal híbrido. Se você comprou um híbrido de 2005 em ou antes de 31 de dezembro de 2005, você se qualifica para a dedução de combustível limpo, mas não para o novo crédito híbrido. No entanto, se você comprou um híbrido de 2005 em ou após 1 de janeiro de 2006, você se qualificará para o novo crédito híbrido, mas não para a antiga dedução de combustível limpo.
Índice
Crédito fiscal de veículo a motor alternativo: informações básicas e qualificações (página 1)
Crédito Tributário para Veículos Automotivos Alternativos: Limitações, Sem Transporte, Estratégias Fiscais (página 2)
Lista de todos os veículos elegíveis para o veículo a motor alternativo (página 3)
Períodos de Tempo de Phaseout e Valores em Dólar (página 4)
O crédito fiscal alternativo para veículos motorizados começará a ser eliminado quando um fabricante vender mais de 60.000 veículos qualificados.
"Os contribuintes podem reclamar o valor total do crédito permitido até o final do primeiro trimestre do calendário após o trimestre em que o fabricante registrou a venda do 60.000º veículo. Para o segundo e terceiro trimestres após o trimestre em que os 60.000 Se o veículo for vendido, os contribuintes poderão reivindicar 50% do crédito. Para o quarto e quinto trimestres, os contribuintes poderão reivindicar 25% do crédito. Nenhum crédito é permitido após o quinto trimestre. " - Do IRS
Com base nos dados de vendas, o IRS definiu períodos de eliminação para os seguintes veículos.
Phaseout para veículos híbridos Ford e Mercury
Começa : 1 de abril de 2009.
100% de crédito : para veículos elegíveis adquiridos antes de 1 de abril de 2009.
50% de crédito : para veículos elegíveis adquiridos entre 1 de abril de 2009 e 30 de setembro de 2009.
25% de crédito : para veículos elegíveis adquiridos entre 1 de outubro de 2009 e 31 de março de 2010.
0% de crédito : para veículos adquiridos em 1 de abril de 2010 ou posterior.
Aqui estão os valores de crédito de 50% para os veículos Ford e Mercury adquiridos a partir de 1º de abril de 2009 e 30 de setembro de 2009:
- 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: $ 1.300
- 2008, 2009 Ford Escape 2WD: $ 1.500
- 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: $ 975
- 2008 Ford Escape 4WD: $ 1.100
- Ford Fusion 2010: US $ 1.700
- 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 1.500
- 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: $ 975
- 2008 Mercury Mariner 4WD: $ 1.100
- 2010 Mercury Milan: US $ 1.700
Aqui estão os valores de crédito de 25% para veículos Ford e Mercury comprados a partir de 1 de outubro de 2009 e 31 de março de 2010:
- 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: $ 650
- 2008, 2009 Ford Escape 2WD: $ 750
- 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: $ 487.50
- 2008 Ford Escape 4WD: $ 550
- Ford Fusion 2010: $ 850
- 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 750
- 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: $ 487,50
- 2008 Mercury Mariner 4WD: $ 550
- 2010 Mercury Milan: $ 850
Phaseout para veículos híbridos da Honda
Começa : 1 de janeiro de 2008.
100% de crédito : para veículos elegíveis adquiridos antes de 1 de janeiro de 2008.
Crédito de 50% : para veículos elegíveis adquiridos entre 1 de janeiro de 2008 e 30 de junho de 2008.
25% de crédito : para veículos elegíveis adquiridos entre 1 de julho de 2008 e 31 de dezembro de 2008.
0% de crédito : para veículos adquiridos em 1º de janeiro de 2009 ou posterior.
Quantidades de dólares de crédito fiscal híbrido por fases para híbridos da Honda
Aqui estão os valores de crédito de 50% para 1º de janeiro de 2008 até 30 de junho de 2008:
- Honda Accord Hybrid 2007 AT: US $ 650
- 2007 Honda Accord Híbrido Navi AT: $ 650
- Honda Civic Hybrid CVT 2007: $ 1.050
- Honda Civic Hybrid CVT 2008: $ 1.050
Aqui estão os valores de crédito de 25% para 1º de julho de 2008 até 31 de dezembro de 2008:
- 2007 Honda Accord Hybrid AT: $ 325
- 2007 Honda Accord Híbrido Navi AT: $ 325
- Honda Civic Hybrid CVT 2007: $ 525
- Honda Civic Hybrid CVT 2008: $ 525
Phaseout para veículos híbridos Toyota e Lexus
Começa : 1 de outubro de 2006.
100% de crédito : para veículos elegíveis adquiridos antes de 1 de outubro de 2006.
50% de crédito : para veículos elegíveis adquiridos entre 1 de outubro de 2006 e 31 de março de 2007.
25% de crédito : para veículos elegíveis adquiridos entre 1 de abril de 2007 e 30 de setembro de 2007.
0% de crédito : para veículos adquiridos em 1º de outubro de 2007 ou posterior.
Quantidades de dólares de crédito fiscal híbrido por fases para veículos híbridos Toyota e Lexus
Aqui estão os valores de crédito de 50% para 1 de outubro de 2006 até 31 de março de 2007:
- Prius de 2005: US $ 1.575
- 2006 Highlander 4WD Hybrid: $ 1.300
- 2006 Highlander 2WD Hybrid: $ 1.300
- 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 1.100
- 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 1.100
- Prius de 2006: $ 1.575
- Camry Hybrid 2007: US $ 1.300
- 2007 Lexus GS 450h: US $ 775
- 2007 Lexus RX 400h: $ 1.100
- 2007 Toyota Highlander Hybrid: US $ 1.300
- 2007 Toyota Prius: $ 1.575
Aqui estão os valores de crédito de 25% para 1 de abril de 2007 até 30 de setembro de 2007:
- 2005 Prius: $ 787,50
- 2006 Highlander 4WD Hybrid: $ 650
- 2006 Highlander 2WD Hybrid: $ 650
- 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 550
- 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 550
- 2006 Prius: $ 787,50
- 2007 Camry Hybrid: $ 650
- 2007 Lexus GS 450h: $ 387,50
- 2007 Lexus RX 400h: US $ 550
- 2007 Toyota Highlander Hybrid: $ 650
- 2007 Toyota Prius: $ 787,50
- 2008 Lexus LS 600h L Hybrid: $ 450
- 2008 Lexus RX 400h 2WD e 4WD: $ 550
- 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
- 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
- 2008 Toyota Prius: $ 787,50
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Crédito fiscal de veículo a motor alternativo: informações básicas e qualificações (página 1)
Crédito Tributário para Veículos Automotivos Alternativos: Limitações, Sem Transporte, Estratégias Fiscais (página 2)
Lista de todos os veículos elegíveis para o crédito fiscal de veículos a motor alternativos (página 3)
Períodos de Tempo de Phaseout e Valores em Dólar (página 4)