Como a Lei Tributária Trump Altera a AMT
Essa é a parte chata da AMT. Se você fizer mais do que o valor de isenção da AMT e usar as deduções, terá que calcular seus impostos duas vezes.
Isso é uma vez para o imposto de renda regular e uma vez para o AMT. Para adicionar insulto à injúria, você tem que pagar a conta de imposto mais alta .
Em 22 de dezembro de 2017, o Presidente Trump assinou a Lei de Cortes de Impostos e Empregos . Mantém o AMT, mas aumenta os níveis de isenção e eliminação de 2018 a 2025. Como resultado, isso afetará 200 mil filas de impostos, em vez dos 5 milhões afetados em 2017. O projeto inclui um ajuste automático do custo de vida . O Congresso eliminou o AMT para corporações.
Como funciona a AMT
A AMT é diferente da taxa de imposto regular porque não tem a dedução padrão ou isenções pessoais . Também não permite deduções detalhadas por itens . Estes incluem impostos de renda estaduais e locais , créditos fiscais estrangeiros e despesas de negócios de funcionários. Ele não permite o interesse em hipotecas de home equity , a menos que fosse usado para melhorar sua casa. Os impostos imobiliários e de propriedade pessoal não são dedutíveis.
Nem são despesas médicas .
Você também deve apresentar uma solicitação se reivindicar o crédito qualificado de veículo elétrico (Formulário 8834), a parte de uso pessoal do veículo de combustível alternativo reabastecimento de crédito imobiliário (Formulário 8911) ou o crédito referente ao imposto mínimo do ano anterior (Formulário 8801).
A AMT também pode incluir outras fontes de renda não contadas pelo imposto de renda regular.
Por esse motivo, o imposto AMT é maior do que o imposto normal. Estes incluem
- O valor justo de mercado das opções de ações de incentivo que foram exercidas, mas não vendidas.
- Caso contrário, os juros isentos de impostos de títulos de atividade privada.
- Créditos fiscais estrangeiros.
- Rendimentos e perdas passivos.
- Deduções de perdas operacionais líquidas.
Felizmente, a taxa de imposto AMT é mais simples do que as taxas de imposto regulares. Existem apenas duas taxas de imposto: 26% e 28%. A alíquota do imposto é de 26% sobre a renda abaixo do limite da AMT e 28% acima dela. Para o ano fiscal de 2017, o limite é de US $ 187.800 de renda tributável AMT, ou US $ 93.800 para aqueles que são casados apresentando-se separadamente. Em 2018, o limite aumenta para US $ 191.500 para os contribuintes que apresentam como único e casado. São $ 95.750 para o casamento separado.
A isenção da AMT é muito maior que a isenção padrão. Mas ele começa a desaparecer depois que você atinge um determinado nível de renda, chamado de eliminação. Quando sua renda atingir o nível de eliminação, US $ 0,25 da isenção desaparecerá para cada dólar acima da eliminação.
Aqui estão os níveis para 2017 e sob a nova conta fiscal.
| Status | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Isenção | Acabar | Isenção | Acabar | |
| Solteiro / Chefe de família | US $ 54.300 | US $ 120.700 | US $ 70.300 | US $ 500.000 |
| Casado arquivamento em conjunto | US $ 84.500 | US $ 160.900 | US $ 109.400 | US $ 1 milhão |
| Filiação Casada Separada | US $ 42.250 | US $ 80.450 | N / D | N / D |
Quem tem o pagamento da AMT?
Você só precisa se preocupar com a AMT se sua renda bruta ajustada exceder a isenção. Se você fizer essa renda ou acima, essa é a renda tributável da AMT. Você pode ter que calcular o AMTI e pagar o imposto mais alto. Você pode fazer isso no Formulário 6251. Seu pacote de software fiscal também fará isso por você. Você também pode ir para o IRS AMT Assistant .
Depois de se qualificar para o AMT em um ano fiscal, você deve pagá-lo. Mas você pode ajustar seus gastos para reduzir o AMT para o próximo ano. Existem quatro métodos comuns.
- Se você é um funcionário, peça a sua empresa para reembolsá-lo, se possível.
- Verifique se a retenção do imposto estadual não é maior do que o pagamento esperado. Pagamentos de impostos estaduais não são dedutíveis sob o AMT.
- Pague seus impostos de propriedade somente quando eles forem devidos. Não pague antecipadamente sua próxima parcela até o final do ano. .
- Vender opções de ações de incentivo exercidas no mesmo ano em que você as exercita . Se você exercer as opções, mas não as vender, o valor das opções exercidas se torna renda para fins de AMT.
A AMT não afeta todos acima dos limites de renda de qualificação. Antes da nova lei de impostos, ela teve o maior impacto sobre as famílias que ganham entre US $ 500.000 e US $ 1 milhão por ano. Mas mesmo nessa faixa, apenas 62,9% pagaram a AMT. Aqui está o breakout para 2017, de acordo com o Centro de Políticas Fiscais.
| Renda | Por cento que pagam AMT |
|---|---|
| US $ 0 a US $ 75.000 | 0% |
| US $ 75.000 - US $ 100.000 | 0,2% |
| US $ 100.000 - US $ 200.000 | 1,9% |
| US $ 200.000 - US $ 500.000 | 29,4% |
| US $ 500.000 - US $ 1 milhão | 62,9% |
| US $ 1 milhão | 19,9% |
A AMT é mais propensa a enganar os contribuintes casados com filhos, por várias razões. Primeiro, eles geralmente têm renda mais alta, especialmente se ambos os pais estão trabalhando. Em segundo lugar, a AMT não tem isenções adicionais para cada membro do agregado familiar. Terceiro, não há "bônus de casamento" sob o AMT.
Como isso afeta a economia dos EUA
Por que o Congresso não eliminou o Imposto Mínimo Alternativo impopular, como Trump prometeu? Nossos funcionários eleitos não podem recusar a receita adicional. A AMT produz cerca de US $ 60 bilhões por ano em impostos federais dos primeiros 1% dos contribuintes. Por esse motivo, é um imposto progressivo .
História
O Congresso criou uma versão simplificada do Imposto Mínimo Alternativo em 1969. Era originalmente conhecido como o imposto dos milionários. Isso porque foi projetado para garantir que os ricos não fossem isentos de impostos. Em 1969, o Internal Revenue Service descobriu que 155 milionários não pagavam impostos porque usavam deduções não disponíveis para o trabalhador médio. O Congresso aplicou uma taxa de imposto mais alta sobre a renda que atingiu um certo nível.
A administração Reagan criou a AMT de hoje para incluir isenções e deduções mais amplas. Acrescentou a isenção pessoal, os impostos estaduais e locais e a dedução padrão. Chegou a ter como alvo deduções como taxas sindicais e alguns custos médicos. Por outro lado, a reforma tributária AMB de Reagan eliminou as deduções de investimento mais exóticas que eram usadas apenas pelos muito ricos.
O Congresso esqueceu de permitir que os níveis de renda se ajustassem à inflação . Como resultado, a definição de riqueza nunca mudou dos níveis de 1969. Hoje, esse nível de renda incluiria agora quase todo mundo.
Para evitar que isso acontecesse, o Congresso aprovou um "patch" a cada ano que aumentava o limite de renda. Sem a correção temporária, as famílias com rendas tão baixas quanto $ 30.000 estariam sujeitas à AMT. Enquanto o patch protegia essas famílias, também criava muita incerteza.
Em 2013, o Congresso aprovou o American Tax Relief Act. Ajustou automaticamente os limiares de renda à inflação. O Congresso acrescentou a correção da AMT a uma lei para evitar o abismo fiscal em 2013 . A desvantagem é se sua renda está próxima do limite. Se o aumento for maior que a inflação, pode ser o suficiente para ultrapassar o limite de AMT.