É a sua vantagem para Itemize?
O que significam as deduções de itemização?
A especificação de itens é exatamente o que parece - relatar suas despesas reais para vários tipos de deduções permitidas, totalizando-as uma a uma. Você deve manter um registro preciso do que você gasta durante o ano, e deve continuar dando suporte a recibos e documentação para mostrar que essas despesas são legítimas caso o Internal Revenue Service peça uma prova.
A documentação pode incluir extratos bancários, cheques, declarações fiscais de propriedade, contas de seguro, contas médicas e cartas de reconhecimento para instituições de caridade para as quais você pode ter doado.
A diferença entre deduções detalhadas e a dedução padrão
Especificar suas deduções versus reivindicar a dedução padrão é uma opção. Você não pode fazer as duas coisas, embora possa mudar sua decisão de ano para ano. A dedução padrão é um valor definido com base no status de arquivamento de uma pessoa.
A partir do ano fiscal de 2017, a dedução padrão é de US $ 6,350 para contribuintes solteiros e para aqueles que são casados, mas depositam retornos separados, US $ 12,700 se você for casado e apresentar um pedido em conjunto ou se for uma viúva ou viúvo qualificado com um filho dependente. $ 9.350 para aqueles que se qualificam como chefes de família.
A maioria dos contribuintes reclama a dedução padrão.
Quando você pode querer especificar as deduções
É uma vantagem do contribuinte listar quando o total de todas as suas deduções individuais exceder a dedução padrão para o seu status de arquivamento. Caso contrário, não faria sentido - você estaria pagando impostos sobre mais renda do que deveria.
Por exemplo, se você for um único arquivador e tiver deduções totais de US $ 7.350 em 2017, é melhor se dar ao trabalho de detalhar porque isso custa US $ 1.000 a mais do seu lucro tributável do que a dedução padrão de US $ 6.350. Mas se você se qualificar como chefe de família, acabará pagando impostos sobre um adicional de US $ 2.000 se discriminar - a diferença entre US $ 7.350 em deduções detalhadas e a dedução padrão de US $ 9.340 que você teria direito de reivindicar para esse status de arquivamento.
Mas há uma potencial ruga no horizonte. O Decreto de Imposto e Emprego que o Congresso está revendo em dezembro de 2017 mudaria radicalmente os valores de dedução padrão para 2018. A Câmara dos Representantes quer aumentar a dedução padrão para US $ 12.200 para declarantes individuais, para US $ 18.300 para chefes de agregado familiar e US $ 24.400 para os contribuintes casados que apresentarem devoluções conjuntas. O Senado está no mesmo patamar: US $ 12.000 para os que pagam uma única vez, US $ 18.000 para os chefes de família e US $ 24.000 para os contribuintes casados que fazem o registro em conjunto.
Se a Lei de Cortes de Imposto e Empregos for aprovada e assinada como lei, ela provavelmente entrará em vigor em 2018. Isso exigiria muitas deduções detalhadas para superar esses novos limites.
Quando um contribuinte deve especificar as deduções
Às vezes a decisão de relacionar ou reivindicar a dedução padrão está fora de suas mãos. Os casais que apresentam declarações separadas de impostos devem usar o mesmo método. Ambos devem ter a dedução padrão ou devem ambos especificar, portanto, se o seu cônjuge itemiza, você também deve fazê-lo, a menos que você possa convencê-lo a mudar de idéia.
Estrangeiros não residentes devem discriminar. Eles não são elegíveis para receber a dedução padrão.
Quais despesas podem ser especificadas?
A lista de deduções qualificadas é bastante extensa e as limitações se aplicam a algumas delas. Geralmente, você pode reivindicar deduções detalhadas nas seguintes categorias, mas algumas delas estão sujeitas a alterações, bem como na legislação pendente. E esta lista não é de forma abrangente. Existem algumas deduções detalhadas adicionais, menos utilizadas.
- Despesas médicas e odontológicas (potencialmente eliminadas pela versão da Câmara da Lei de Cortes e Empregos de Imposto, mas ampliadas de acordo com a versão proposta pelo Senado)
- Impostos de renda estaduais e locais (potencialmente eliminados pelas versões da Câmara e do Senado da Lei de Cortes e Empregos de Imposto)
- Imposto sobre imóveis (limitado a US $ 10.000 pelas versões da Câmara e do Senado da legislação pendente)
- Os juros hipotecários residenciais (com uma dívida hipotecária de US $ 500.000 pela versão da Lei de Cortes de impostos e Empregos; a versão do Senado retém essa dedução, mas limita apenas a dívida de aquisição, e não a dívida patrimonial, como tem sido historicamente o caso)
- Presentes para caridade
- Perdas por acidentes ou roubos (potencialmente revogadas pela Lei dos Cortes nos impostos e Empregos)
- Despesas de empregado não reembolsadas
- Taxas de preparação de imposto
- Despesas e taxas de investimento
Despesas médicas e odontológicas incluem o custo de prêmios de seguro, desde que seu empregador não o reembolse por eles, assim como certos custos de assistência médica e odontológica qualificados. Mas você só pode deduzir a parcela que excede 10% de sua receita bruta ajustada a partir de 2017.
Isso significa que se sua AGI for de US $ 55.000 e você tiver US $ 7.500 em despesas médicas qualificadas, sua dedução será limitada a US $ 2.000: o valor que exceder US $ 5.500 ou 10% de sua AGI. A versão do Senado da Lei de Cortes e Empregos Tributários diminuiria esse limite para 7,5%, mas apenas por dois anos.
Outras limitações em deduções detalhadas
As deduções detalhadas também são limitadas quando o AGI do contribuinte excede certos limites com base em seu status de arquivamento. Esses limites são às vezes chamados de limitações de Pease porque o deputado Donald Pease foi o primeiro autor da legislação que os prevê em 1990.
| Para 2017 , as deduções detalhadas começam a desaparecer quando a AGI chega | |
| Status de arquivamento | Limite de Lucro Bruto Ajustado |
| Casado arquivando em conjunto e qualificando a viúva (er) | US $ 313.800 |
| Casado arquivando separadamente | US $ 156.900 |
| Chefe de família | US $ 287.650 |
| solteiro | US $ 261.500 |
O valor total das deduções detalhadas que você pode reivindicar é reduzido se a sua AGI exceder o limite do seu status de arquivamento. A redução é de 3% do valor pelo qual o seu AGI excede o limite ou de 80% do total de deduções, o que for menor. Você não precisa incluir deduções reivindicadas para despesas médicas, juros de investimento, perdas com acidentes ou roubos ou perdas com jogos de azar quando estiver calculando 80% do total - pelo menos a partir de 2017. Isso pode mudar um pouco com a nova legislação fiscal também.
Você pode calcular a limitação em deduções detalhadas usando a "Planilha de Deduções Especiais - Linha 29" encontrada na página A-13 das Instruções para o Anexo A.
As leis tributárias mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.
Atualizado por Beverly Bird