Esta dedução fiscal melhorou com a nova legislação
O efeito do corte de impostos e do emprego
O limite para despesas médicas dedutíveis deveria permanecer em 10%, mas o TCJA ajustou isso e de maneira favorável. O TCJA não apenas reduz o limite a 7,5%, mas torna a alteração retroativa a 2017. Você pode reivindicar a dedução para suas despesas médicas que excedam apenas 7,5% da sua AGI no retorno de 2017.
Infelizmente, essa alteração aplica-se apenas aos anos fiscais de 2017 e 2018. A partir de 2019, o limite está previsto para voltar a 10%.
O limite de AGI
Você pode calcular a regra de 7,5% calculando todas as suas despesas médicas e, em seguida, subtrair 7,5% da receita bruta ajustada. Se a sua AGI - que pode ser encontrada na linha 37 do Formulário 1040 - é de US $ 65.000, seu limite é US $ 4.875 ou 7,5% disso. Se você tem US $ 10.000 em despesas médicas qualificadas, sua dedução é de US $ 5.125, ou o saldo acima do limite de US $ 4.875.
Compare isso com a regra de 10% de 2016, programada para voltar em 2019: sua dedução seria de apenas US $ 3.500 ou o saldo acima de um limite de US $ 6.500.
Os montantes abaixo do piso percentual não são dedutíveis.
Você tem que especificar
Claro, existem várias outras regras que se aplicam à dedução fiscal de despesas médicas.
Primeiro, você tem que especificar suas deduções para reivindicá-lo, o que significa que você deve preencher e arquivar o Schedule A com o seu retorno. Se você é elegível para reivindicar várias outras deduções detalhadas no Anexo A, isso pode valer a pena.
Você vai querer reivindicar a maior parte de suas deduções detalhadas ou a dedução padrão para o seu status de arquivamento. Você não pode reivindicar a dedução padrão e discriminar também, e essa regra terá um impacto muito maior em 2018 porque o TCJA também dobra deduções padrão para todos os contribuintes a partir de 2018.
Para os contribuintes individuais, aumenta de US $ 6.350 para US $ 12.000. Para o responsável pelo preenchimento da casa, ele vai de US $ 9.350 a US $ 18.000. Se você é casado e faz um retorno conjunto com seu cônjuge, ele salta de US $ 12.700 para US $ 24.000, embora, se você e seu cônjuge registrarem devoluções separadas, sejam apenas US $ 12.000. Se você não tiver mais do que esses valores no total de deduções detalhadas, você pagará impostos sobre mais receita do que precisa se não reivindicar a dedução padrão.
Se, de fato, a especificação estiver de acordo com o seu interesse em 2017 ou 2018, as despesas médicas podem ser deduzidas na linha 1 do Anexo A. As linhas 2 e 3 do Anexo A calculam a limitação de despesas médicas e a linha 4 mostra a parte dedutível do que você pagou.
Quem recebeu tratamento?
Você pode deduzir despesas médicas pagas por você, seu cônjuge e seus dependentes . Você também pode deduzir as despesas de alguém que não se qualifica como seu dependente, mas o faria com exceção das seguintes circunstâncias, de acordo com as Instruções para o Cronograma A publicadas pela Receita Federal.
- Seu filho a quem você não reivindica como dependente por causa das regras para filhos de pais divorciados ou separados.
- Qualquer pessoa que você poderia ter reivindicado como dependente de seu retorno, exceto que essa pessoa recebeu US $ 3.900 ou mais de receita bruta ou apresentou um retorno conjunto.
- Qualquer pessoa que você poderia ter reivindicado como dependente, exceto que você ou seu cônjuge, se apresentar em conjunto, pode ser reivindicado como dependente do retorno de outra pessoa.
Regra Especial para Dependentes de Pais Divorciados ou Separados
Um contribuinte pode deduzir despesas médicas para seus filhos, mesmo que o outro pai da criança reivindique a criança como dependente.
Nessa situação, cada pai pode deduzir as despesas médicas pagas em nome da criança. O pai que não reivindica o dependente ainda pode deduzir as despesas médicas da criança sob a regra especial para filhos de pais separados, e o outro pai pode deduzir as despesas médicas da criança que pagaram sob a regra geral que permite que os contribuintes deduzam despesas médicas e seus dependentes.
Regra Especial para Não-Dependentes
Os contribuintes também podem deduzir as despesas médicas pagas por pessoas que, de outra forma, teriam se qualificado como dependentes, exceto se ganhassem mais do que o valor da isenção pessoal para esse ano fiscal. O IRS dá o seguinte exemplo desta regra especial:
"Você forneceu mais da metade do apoio de sua mãe, mas não pode reivindicá-la como dependente porque recebeu um salário de pelo menos US $ 4.050 em 2017. Você pode incluir na linha 1 todas as despesas médicas e dentárias que você pagou em 2017 pela sua mãe."
Enquanto a mãe nesse exemplo ganhava mais do que o valor de isenção pessoal, o declarante ainda podia reivindicar despesas médicas ou odontológicas que havia pago por ela, relatando esses números em seu Anexo A.
Somente despesas fora do bolso e pós-impostos são incluídas
Apenas despesas médicas que não são reembolsadas pelo seguro estão incluídas na dedução de despesas médicas. Por exemplo, se um medicamento de prescrição custa US $ 50 e você tem uma multa de US $ 30, enquanto sua seguradora paga os outros US $ 20, você pode deduzir apenas os US $ 30 que você pagou pessoalmente.
Da mesma forma, quaisquer despesas médicas pagas usando dólares antes de impostos de uma conta de despesas flexíveis, uma conta de poupança de saúde ou um acordo de reembolso de saúde não estão incluídas na dedução detalhada para despesas médicas.
Quais tipos de custos podem ser deduzidos?
De acordo com a seção 213 (d) (1) do Internal Revenue Code, a despesa deve satisfazer uma das seguintes condições para ser dedutível de impostos. Deve ser:
- Relacionado ao diagnóstico, cura, mitigação, tratamento ou prevenção de doenças
- Tratamento que afeta qualquer estrutura ou função do corpo
- Transporte de e para cuidados médicos,
- Serviços de cuidados a longo prazo, ou
- Seguro para cuidados médicos ou cuidados prolongados
"As despesas com cuidados médicos devem ser principalmente para aliviar ou prevenir um defeito físico ou mental ou doença", afirma o IRS na publicação 502. No entanto, "eles não incluem despesas que são meramente benéficas para a saúde geral, como vitaminas ou férias". Tratamentos e prescrições fornecidas por médicos, cirurgiões, dentistas, quiropráticos, psicólogos, psiquiatras e profissionais médicos similares podem ser deduzidos.
Regras especiais para dedução de seguro de saúde
Prêmios de seguro de saúde contam como despesas médicas para fins de dedução, mas estão sujeitos a certas regras.
Indivíduos podem deduzir prêmios para saúde, odontologia e seguro de assistência oftalmológica, mas somente se esses prêmios foram pagos usando dólares após impostos. Pessoas que têm seguro de grupo através de seu empregador geralmente pagam esses prêmios com dólares antes dos impostos.
Os prêmios do Medicare Part A podem ser deduzidos se o contribuinte não for coberto pela Previdência Social e estiver voluntariamente inscrito no Medicare Parte A. Os prêmios da Medicare Parte B e os prêmios Medigap podem ser deduzidos. Os prémios de seguro de medicamentos sujeitos a receita médica do Medicare Parte D podem ser deduzidos.
Regras especiais para transporte médico
Você pode deduzir o custo de transporte de ida e volta para uma unidade de saúde se o transporte for "principalmente para e essencial para atendimento médico", de acordo com o IRS na publicação 502. As despesas a seguir podem ser incluídas no custo de assistência médica. transporte:
- Ônibus, táxi, trem ou passagens aéreas ou serviço de ambulância
- Despesas de transporte de um pai que deve ir com uma criança que precisa de cuidados médicos
- Despesas de transporte de uma enfermeira ou outra pessoa que possa administrar injeções, medicamentos ou outros tratamentos exigidos por um paciente que esteja viajando para obter assistência médica e não puder viajar sozinho;
- Despesas de transporte para visitas regulares para ver um mentalmente doente dependente, se essas visitas são recomendadas como parte do tratamento.
Se você viajar de carro, poderá deduzir as milhas usando a taxa de milhagem padrão para fins médicos: 17 centavos por milha em 2017 e 18 centavos por milha em 2018. É possível adicionar o custo do estacionamento e dos pedágios a essa taxa.
Quando deduzir despesas médicas
Você só pode deduzir despesas médicas no ano em que as pagou, embora o pagamento possa ser em dinheiro, cheque ou cartão de crédito. Esse é o caso, mesmo que os serviços médicos tenham sido prestados em um ano diferente, como se você fosse submetido a tratamento em dezembro de 2016, mas pagou a fatura em janeiro de 2017. Você reivindicaria a dedução na sua declaração de imposto de 2017.