Você não tem que especificar para reivindicar essas deduções fiscais
Ajustes à renda são uma história completamente diferente. Às vezes chamadas de deduções "acima da linha", você pode levá-las na primeira página do seu retorno de imposto antes de decidir se vai relacionar ou reivindicar a dedução padrão para o seu status de arquivamento.
Os ajustes mais comumente reivindicados à receita
Ajustes à renda aparecem na sua declaração fiscal 1040, começando na linha 23, e se estendem até a linha 35. Alguns são mais comumente reclamados do que outros, porque muitos contribuintes têm esses tipos de despesas. Algumas das deduções mais comumente reivindicadas acima da linha incluem:
- Deduções SEP-IRA, SIMPLES IRA e 401 (k) para os trabalhadores independentes e dedução tradicional IRA: Estes aparecem nas linhas 28 e 32, respectivamente. Apenas os trabalhadores independentes podem reivindicar o primeiro para as contribuições feitas para esses planos, e certas regras se aplicam. A partir de 2017, as contribuições anuais totais do IRA são limitadas para os empregados em US $ 5.500, ou US $ 6.500 se você tiver 50 anos ou mais. Você pode deduzir isso muito do seu rendimento tributável praticamente de cara, se você contribuir para este tipo de planos de aposentadoria.
- Dedução de juros de empréstimo estudantil : você pode deduzir até US $ 2.500 em juros de empréstimo de estudante qualificado que pagou durante o ano a partir de 2017. O empréstimo deve ser aquele que você está legalmente obrigado a pagar. Se estiver no nome do seu dependente e você estiver apenas ajudando-o fazendo pagamentos, isso não conta.
- Taxa de matrícula e dedução de taxas : Infelizmente, esta está no limbo a partir de 2017, mas estava disponível até o final de 2016, quando o Congresso a deixou expirada. Você pode ter uma dedução acima da linha para propinas e taxas pagas em seu próprio nome ou de um dependente até o final desse ano fiscal. Ainda é possível que o Congresso possa renovar essa dedução para 2017.
- Dedução da conta de poupança de saúde : se você fizer contribuições para uma conta de poupança de saúde, poderá fazer um ajuste na dedução de renda para até US $ 3.400 se for solteiro ou US $ 6.750 para uma família a partir de 2017.
- Penalidades de retirada antecipada: Infelizmente, isso se aplica apenas a certificados de depósito e contas de poupança cronometradas, não contas de aposentadoria. Mas se você for atingido com uma penalidade porque retirou o dinheiro mais cedo do que deveria, você pode reivindicar uma dedução para ele na primeira página do seu retorno de imposto sem especificar.
Algumas dessas deduções terminam com níveis de renda mais altos, e você pode não ser capaz de reivindicá-las se for casado, mas apresentar um retorno separado.
Outros Ajustes à Receita
Outras deduções acima da linha dependem dos detalhes particulares de sua vida, como sua vocação e seu estado civil.
- Despesas de sala de aula para professores e educadores : Este é válido apenas para US $ 250 ou US $ 500 se você for casado, apresentando um retorno conjunto e você e seu cônjuge são educadores. Ainda assim, toda dedução ajuda. De acordo com a Receita Federal, você deve ser "um professor, instrutor, conselheiro, diretor ou assistente do jardim de infância até a 12a série, por pelo menos 900 horas por ano letivo em uma escola que oferece educação elementar ou secundária conforme determinado pela lei estadual". Você pode ter uma dedução acima da linha para despesas relacionadas ao trabalho não reembolsadas incorridas durante o ano fiscal, se você se qualificar.
- Pensão alimentícia paga : Não, você não tem que pagar impostos sobre a parte de sua renda que você deve dar o seu ex a cada mês, mas você tem que fornecer seu número da Segurança Social na sua declaração de imposto. Ela é taxada nessa receita em vez disso. Certas regras se aplicam, tais como a pensão alimentícia deve ser prevista em uma ordem judicial. Se você apenas der o dinheiro dela com a bondade do seu coração, isso não conta.
- Despesas em movimento : Você pode deduzir muitas despesas associadas à mudança, mas somente se tiver que mudar por motivos relacionados ao trabalho, e não simplesmente porque gostaria de mudar de cenário.
- Dedução por metade do imposto de auto-emprego : se você é um trabalhador autônomo, você é atingido com o ônus de ter que pagar 100% de seus impostos do Seguro Social e do Medicare. Seu empregador pegaria metade desta aba se você trabalhasse para outra pessoa. Mas o IRS efetivamente dá aquela outra metade de volta para você na linha 27 do seu 1040. Você ainda tem que pagar o imposto, mas você recebe crédito por isso.
- Seguro de saúde para trabalho autônomo: Se você trabalhou para outra pessoa, você teria que detalhar para reivindicar uma dedução para o que você gasta com prêmios de seguro de saúde, e essa dedução está sujeita a algumas regras e limitações. Mas você pode deduzir 100 por cento do que você gasta em prêmios, se você trabalha para si mesmo. A política pode cobrir você, seu cônjuge e seus dependentes.
- Artistas performáticos e outras profissões qualificadas : Este ajuste à renda se aplica apenas a alguns poucos artistas selecionados, assim como a reservistas ea alguns funcionários do governo que pagam taxas.
- Dedução de Atividades de Produção Doméstica : Abrange negócios em determinadas indústrias.
O que é estratégico sobre ajustes na renda?
O total de todas essas deduções é subtraído de sua renda total para chegar à sua renda bruta ajustada na linha 37 da sua declaração de imposto 1040. Subsequentemente, você pode subtrair a dedução padrão ou deduções detalhadas da sua AGI na segunda página, bem como quaisquer isenções pessoais. O resultado informa seu total de receita tributável, o valor que é usado para calcular sua obrigação de imposto de renda federal - quanto você deve ao IRS, ou o valor de uma restituição de imposto que você pode esperar.
Veja mais uma boa notícia: os ajustes na receita não são adicionados novamente ao calcular o imposto mínimo alternativo, caso você esteja sujeito à AMT. Isso ocorre porque o imposto mínimo alternativo é um método alternativo de cálculo do imposto de renda federal, e esse método alternativo começa com a receita bruta ajustada. Os ajustes reduzem a renda bruta ajustada, portanto, por extensão, podem reduzir o imposto mínimo alternativo.
Ajustes crescentes podem aumentar outras deduções e créditos
Algumas deduções fiscais detalhadas são limitadas pelo rendimento bruto ajustado de uma pessoa. Por exemplo, as despesas médicas só podem ser deduzidas na medida em que excedam 10% da sua renda bruta ajustada a partir de 2017. Digamos que Tom tenha ajustado a receita bruta de US $ 50.000 para o ano. Vamos supor também que Tom tenha despesas médicas totalizando US $ 6.000 para o ano. Tom pode deduzir suas despesas médicas a ponto de exceder 10% de sua AGI, ou US $ 5.000. Suas despesas médicas de US $ 6.000 excedem esse limite em US $ 1.000, para que Tom possa deduzir US $ 1.000 de seus US $ 6.000 em despesas médicas como uma dedução discriminada na Tabela A nesse cenário.
Agora, digamos que Tom também contribui com US $ 1.000 para uma conta de aposentadoria individual tradicional no mesmo ano fiscal. Essas contribuições são um ajuste na renda, então isso reduz a AGI de Tom em US $ 1.000. Agora, sua renda bruta ajustada é de apenas US $ 49.000. Em vez de um limite de US $ 5.000 (10% de US $ 50.000) para calcular a dedução de despesas médicas, ele tem um limite de US $ 4.900. Como resultado, Tom pode deduzir e US $ 100 adicionais em despesas médicas para um total de US $ 1.100 em vez de US $ 1.000.
Ajustes crescentes também podem aumentar determinados créditos tributários que são baseados em sua renda bruta ajustada, e podem diminuir outros impostos porque algumas sobretaxas são calculadas com base na renda bruta ajustada de uma pessoa. Por exemplo, o imposto de renda de investimento líquido de 3,8% é baseado, em parte, na renda bruta ajustada modificada de uma pessoa. Reduzir o rendimento bruto ajustado pode, portanto, diminuir o imposto sobre o rendimento líquido do investimento.