Uma forma tributária de doar dinheiro para caridade
Distribuições Mínimas Requeridas
Se você tem um IRA tradicional, deve começar a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs) quando atingir 70 anos e meio, mesmo que não precise nem queira o dinheiro nesse momento.
Quando você toma essas distribuições, elas são tributáveis com as taxas de renda comuns - independentemente da alíquota de imposto que você está nesse determinado ano.
Se você não conseguir levá-los, é pior. Na maioria dos casos, a alíquota do imposto sobe para 50% da quantia que você deveria receber, mas não o fez, embora você não tenha usado esse dinheiro.
Uma distribuição de caridade qualificada (QCD) é uma distribuição de um IRA diretamente para uma instituição de caridade qualificada, contornando o proprietário da conta para que ele não seja taxado sobre ela. QCDs contam para sua distribuição mínima exigida para o ano. Se você tiver que tomar RMDs, mas não quiser realmente ou precisar do dinheiro, as QCDs são uma boa maneira de distribuir o valor mínimo exigido do IRA e evitar a penalidade.
Esta regra aplica-se apenas às IRAs tradicionais, não às Roth IRAs. Se você tem base em uma IRA tradicional não dedutível, qualquer QCD que você fizer será considerado como resultado de fundos IRA tributáveis primeiro.
Normalmente, as distribuições são divididas proporcionalmente entre fundos tributáveis e base não tributável.
Distribuições de caridade qualificadas
O principal benefício de uma QCD é que o valor da distribuição não está incluído no seu formulário 1040 como receita. Isso é uma coisa boa, mas também tem um pouco de desvantagem. A QCD não pode ser usada como uma contribuição de caridade dedutível se você especificar suas deduções .
Isso seria uma espécie de dupla isenção fiscal para a mesma transação.
QCDs só podem sair de IRAs tradicionais. Eles não podem sair dos planos SEP IRA ou SIMPLE IRA. Embora seja possível tirar uma QCD de um Roth IRA, geralmente não há vantagem em fazer isso porque as distribuições Roth IRA geralmente já não contam com impostos. O movimento mais eficiente seria usar um IRA tradicional para financiar a QCD.
Efeito no Lucro Bruto Ajustado
Como a renda de uma distribuição de caridade "ignora" a 1040, a QCD pode ser usada para ajudar a manter sua renda bruta ajustada e renda tributável dentro de um intervalo desejado. Isso pode ajudar a impedir que a renda atinja os limites do imposto sobre a renda líquida do investimento ou o intervalo de eliminação das deduções detalhadas .
Efeito nas deduções padrão
QCDs podem beneficiar os idosos que tomam a dedução padrão ao invés de discriminar, porque não há benefício fiscal de qualquer maneira em fazer uma doação para a caridade quando você reivindica a dedução padrão . Você não está perdendo nada fazendo o QCD. Para não-itemizers, doando para caridade através de uma transferência direta de um IRA é a única maneira de obter um benefício fiscal tangível de sua doação.
Regras de qualificação para QCDs
Você deve ter pelo menos 70 anos e meio no momento da distribuição de caridade qualificada.
Os fundos devem ser transferidos diretamente do custodiante do IRA para a instituição de caridade qualificada - e "elegível" é uma palavra importante aqui. A caridade deve ser aquela que é aprovada pelo IRS. Você não pode simplesmente entregar o dinheiro para o seu vizinho. Instituições de caridade elegíveis incluem 501 (c) (3) organizações e casas de culto. Os doadores aconselharam fundos e as chamadas organizações de apoio não estão autorizadas a receber QCDs com base em benefícios fiscais.
O IRS indica que é um procedimento aceitável para o custodiante do IRA fazer um cheque pagável à organização de caridade e permitir que o proprietário do IRA entregue o cheque à instituição de caridade.
O montante máximo que pode ser doado através de uma distribuição de caridade qualificada é de US $ 100.000 por ano por proprietário do IRA.
As leis tributárias mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.