O que é elegível para ser deduzido como imposto sobre a propriedade pessoal
O código tributário define o imposto sobre propriedade pessoal de maneira bastante simples. "O termo 'imposto sobre propriedade pessoal' significa um imposto ad valorem que é imposto anualmente em relação a bens pessoais." (Internal Revenue Code seção 164 (b) (1).)
Os regulamentos do Tesouro especificam três critérios para poder deduzir os impostos sobre propriedade pessoal:
- O imposto deve ser um imposto ad valorem baseado no valor da propriedade.
- O imposto deve ser imposto anualmente.
- O imposto deve ser imposto à propriedade pessoal. (Regulamentos do Tesouro 1.164-3 (c))
Uma parcela de taxas de registro de veículos poderia ser deduzida como imposto sobre a propriedade pessoal
As taxas de registro de veículos às vezes são baseadas parcialmente no valor da propriedade e parcialmente em outros fatores. A parte com base no valor da propriedade pode ser deduzida para fins fiscais. Na publicação 17 o IRS aconselha,
"Um imposto ... pode ser considerado cobrado sobre propriedade pessoal mesmo que seja para o exercício de um privilégio. Por exemplo, um imposto anual com base no valor qualifica-se como um imposto sobre propriedade pessoal mesmo que seja chamado de taxa de registro e seja para o privilégio de registrar veículos motorizados ou utilizá-los nas rodovias.
Se o imposto é parcialmente baseado no valor e parcialmente baseado em outros critérios, ele pode se qualificar em parte. "(De IRS.gov, Publicação 17, capítulo 22, seção sobre Impostos sobre a Propriedade Pessoal.)
O IRS dá o seguinte exemplo de como deduzir a parte do imposto sobre propriedade pessoal de uma taxa de registro de veículo:
Exemplo. "Seu estado cobra um imposto anual de 1% sobre o valor do veículo mais 50 centavos por cem pesos. Você pagou $ 32 com base no valor ($ 1.500) e peso (3.400 lbs.) Do seu carro. Você pode deduzir $ 15 (1% × US $ 1.500) como um imposto sobre propriedade pessoal, porque é baseado no valor. Os US $ 17 restantes ($ .50 × 34), com base no peso, não são dedutíveis. " (Da Publicação 17, capítulo 22, seção sobre Impostos sobre a Propriedade Pessoal.)
Impostos sobre Propriedade Pessoal em Equipamentos Comerciais
O imposto sobre a propriedade pessoal pago em equipamentos usados em uma atividade comercial ou empresarial pode ser deduzido como despesa comercial.
Alguns governos locais avaliam os impostos sobre propriedade pessoal de equipamentos e móveis usados em um negócio. Isso seria deduzido na declaração de imposto para esse negócio. Para proprietários únicos, tais impostos seriam deduzidos no seu Cronograma C. O IRS aconselha,
"Imposto sobre propriedade pessoal. Você pode deduzir no Anexo C ou C-EZ qualquer imposto imposto por um governo estadual ou local sobre propriedade pessoal usada em seu negócio. Você também pode deduzir as taxas de registro pelo direito de usar propriedade dentro de um estado ou área local. " (IRS.gov, Publicação 334, Guia Fiscal para Pequenas Empresas, seção sobre Impostos.)
Se a propriedade pessoal for usada parcialmente para fins comerciais e parcialmente para uso pessoal, a parte comercial é deduzida como uma despesa comercial e o restante como uma dedução pessoal no Anexo A. O IRS dá o seguinte exemplo na publicação 334:
"Exemplo.
"May e Julius Winter dirigiram seu carro para 7.000 milhas de um total de 10.000 milhas. Eles tiveram que pagar US $ 25 por suas licenças anuais e US $ 20 por sua etiqueta de registro. Eles também pagaram US $ 235 em impostos pessoais sobre o carro. , para um total de US $ 280. Eles estão reivindicando suas despesas reais de carro. Como eles usaram o carro 70% para os negócios, eles podem deduzir 70% dos US $ 280, ou US $ 196, como despesa de negócios. "
Manutenção de registros
Guarde todos os documentos que especificam quanto de imposto sobre a propriedade pessoal você pagou durante o ano. Por exemplo, isso pode ser uma declaração anual de registro de veículo. A declaração de registro do veículo pode indicar qual parte da taxa de registro se qualifica para ser deduzida como imposto sobre propriedade pessoal.
Impacto do Imposto Mínimo Alternativo
A dedução para impostos sobre propriedade pessoal é um item de ajuste para calcular o imposto mínimo alternativo (AMT). O que isto significa é que os impostos de propriedade pessoal são dedutíveis ao calcular o imposto de renda federal regular, mas não são dedutíveis ao calcular o AMT. As pessoas afetadas pela AMT obterão pouca ou nenhuma redução em sua responsabilidade fiscal federal usando a dedução do imposto sobre propriedade pessoal.
Material de referência
- Seção Internal Revenue Code 164
- Regulamentos do Tesouro 1.164-3 (c)
- Publicação 17, capítulo 22, seção sobre impostos de propriedade pessoal
- Tópico de Imposto 503, Impostos dedutíveis
- Agenda A [pdf]
- Instruções para o Schedule A, Line 7