Reforma tributária não afetará seu retorno de imposto de 2017
Não, não foi eliminado pelo TCJA como vários outros benefícios fiscais foram. Na verdade, melhorou um pouco. Novas regras se aplicam à medida que você avança em 2018, pelo menos até 2025.
A declaração de impostos que você enviará em 2018 para o ano fiscal de 2017 não será afetada pelo TCJA. Veja como o antigo e o novo Créditos de Imposto da Criança se comparam.
Quanto é o crédito?
O crédito fiscal máximo para crianças chegou a US $ 1.000 por criança até 25 de dezembro de 2017. O TCJA aumenta para até US $ 2.000 por criança, mas isso não significa necessariamente que todos os contribuintes qualificados receberão esse valor. Certos termos e condições podem reduzir esses limites nos dois anos.
Você deve ter pelo menos uma criança qualificada
Um aspecto do Crédito Fiscal para Crianças não mudou - você deve ter um filho qualificado como dependente e as regras para exatamente quem se qualifica são um pouco intrincadas.
A criança ainda não pode ter completado 17 anos no último dia do ano fiscal, e ele deve estar relacionado a você. A definição de "relacionado" neste caso é mais ampla do que você poderia esperar. A lista de crianças qualificadas inclui crianças biológicas e adotadas, enteados, filhos adotivos que vivem em seus cuidados, irmãos, irmãos-irmãos ou um filho de qualquer um desses indivíduos.
Se o seu filho qualifica- do tiver algum rendimento próprio, ele não poderá pagar mais do que metade das suas próprias necessidades de apoio durante o ano fiscal. Na maioria dos casos, ele deve ter morado com você, em sua casa, por mais da metade do ano. Ele deve ser um cidadão dos EUA, um cidadão dos EUA ou um estrangeiro residente nos EUA. Ele deve ter um número do seguro social e você deve fornecê-lo ao IRS quando você arquiva seu retorno de imposto e reclamar o crédito.
E você deve reivindicar seu filho como dependente do seu retorno de imposto.
Reivindicando seu filho como um dependente
Você também pode reivindicar uma isenção pessoal para seu filho qualificado para o ano fiscal de 2017, quando o reivindicar como dependente. Mas o TCJA elimina as isenções pessoais do código tributário a partir de 2018. Você deve listá-lo para se qualificar para o Child Tax Credit, mas perder a isenção pode compensar qualquer ganho que você possa perceber ao reivindicar o crédito.
Sobre esse número de segurança social…
O requisito do número da Previdência Social é algo de um novo desenvolvimento. Costumava ser que você poderia reivindicar o Crédito Fiscal para Crianças retroativamente em um ano posterior se seu filho não tivesse um número de Seguro Social no momento em que sua declaração de imposto era devida. Essa disposição foi eliminada para 2018. O Centro de Orçamento e Prioridades Políticas estima que isso eliminará até 1 milhão de crianças não documentadas.
Um crédito para outros dependentes
A partir de 2018, você também poderá solicitar um crédito adicional de US $ 500 para seus dependentes que não sejam filhos. A TCJA chama isso de "crédito familiar" e todas as regras antigas para reivindicar dependentes adultos em sua declaração de impostos ainda se aplicam. Eles são basicamente os mesmos que são para qualificar dependentes de crianças, cobrindo aqueles que não atendem aos requisitos de idade.
A parcela reembolsável do crédito de imposto da criança
O Child Tax Credit era essencialmente um crédito não reembolsável até 2017. Se você devia ao IRS, ele poderia reduzir ou eliminar sua dívida fiscal, mas qualquer parte do crédito que poderia ter sobrado desapareceria. Para equilibrar isso, o Código de Receita Interna forneceu um crédito adicional de imposto para crianças que era potencialmente reembolsável.
O TCJA elimina o Crédito Fiscal Adicional da Criança ... mais ou menos. O que a nova lei realmente faz é consolidar esses dois créditos fiscais de 2017 - o Child Tax Credit eo Additional Child Tax Credit - em um. A partir de 2018, até US $ 1.400 do crédito de imposto de criança de US $ 2.000 podem ser reembolsados. Se qualquer parte do seu crédito é sobrando depois de eliminar a sua dívida fiscal, o IRS irá enviar-lhe um reembolso de até US $ 1.400. E pode-se esperar que os US $ 1.400 aumentem um pouco nos próximos anos, porque a nova lei tributária indexa-a para acompanhar a inflação.
Tudo isso está sujeito a mais regras, é claro. Você deve ter renda, como um emprego ou trabalho autônomo, para se qualificar para a parte reembolsável. A receita de investimentos não vai compensar - isso é considerado "não ganho", assim como benefícios de desemprego, assistência pública e benefícios de compensação do trabalhador. E mesmo que sua renda seja qualificada, você não receberá necessariamente todos os US $ 1.400.
Lembre-se, o TCJA diz que a parte reembolsável do crédito é até este montante. O crédito é, na verdade, igual a 15% de sua renda auferida acima de US $ 2.500. Um contribuinte precisaria de renda de aproximadamente US $ 12.000 por ano para se qualificar e receber o reembolso total de US $ 1.400: US $ 12.000 menos US $ 2.500 são US $ 9.500 e 15% de US $ 9.500 equivalem a US $ 1.425. Com US $ 12.000 em rendimentos auferidos, o contribuinte perderia esse extra de US $ 25, porque a parte reembolsável do crédito fica em US $ 1.400.
Mas essa necessidade de renda de US $ 2.500 é, na verdade, uma melhoria. Até 2017, enquanto o Crédito Fiscal Adicional Infantil ainda se aplicava, o limite era de US $ 3.000 - US $ 500 a mais, deixando-o um pouco mais fora do alcance para famílias de baixa renda. Mesmo com US $ 2.500, algumas das famílias americanas mais carentes não se qualificarão para a parte reembolsável, ou pelo menos não se qualificarão para a porção total reembolsável, se não tiverem renda de pelo menos US $ 12.000. Uma família com renda de apenas US $ 10.000 receberia apenas US $ 1.125 sob a nova lei. Uma família que ganha alguma forma de renda não ganharia nada receberia.
Eliminação de créditos fiscais para crianças
O Crédito Fiscal para Crianças também está sujeito a reduções graduais para os contribuintes que ganham muito dinheiro. Quando suas rendas chegam a um certo ponto, o crédito total é reduzido e é eliminado inteiramente para aqueles cujas rendas ultrapassam um limite superior.
O TCJA também muda essa regra em favor das famílias mais ricas. A partir de 2018, a eliminação gradual começa para os contribuintes casados com um valor bastante significativo de US $ 400.000. Eles podem ganhar muito sem perder qualquer um dos seus Child Tax Credit. A eliminação gradual começa para todos os outros contribuintes em US $ 200.000. Cada US $ 1.000 ganhos sobre esses valores reduz o crédito de imposto de criança em US $ 50. Essas eliminatórias também se aplicam ao Crédito da Família.
Compare isso com as regras de Crédito Fiscal para Crianças existentes em vigor para o ano fiscal de 2017. O limite inicial para os contribuintes casados que entraram em conjunto foi de apenas US $ 110.000 em 2017. Foram apenas US $ 55.000 para os contribuintes casados que entraram separadamente e US $ 75.000 para todos os outros contribuintes.
Estes limites de rendimento baseiam-se no seu rendimento bruto ajustado ajustado ou no MAGI, não necessariamente nos ganhos totais. Os MAGIs de muitos contribuintes são os mesmos que os rendimentos brutos ajustados, que podem ser encontrados na linha 37 da sua declaração de imposto Form 1040. Você pode calcular o seu MAGI adicionando de volta algumas deduções que você pode ter tomado para chegar ao seu AGI, como para contribuições do IRA, metade do imposto de auto-emprego ou perdas de aluguel.
No geral, quanto mais você ganha, mais você se beneficiará com esse crédito fiscal - pelo menos até que sua renda atinja US $ 200.000 ou US $ 400.000 até 2025. E se você não tiver renda, a Child Tax Credit não ajudar você.