A Lei Orçamentária Bipartidária de 2018 Restabelece essa Dedução
Tem sido assim com a dedução de mensalidades e taxas.
É uma dedução acima da linha
Os contribuintes puderam reivindicar uma dedução fiscal para o custo da mensalidade da faculdade e outras taxas e despesas relacionadas à educação para seus cônjuges, seus dependentes e a si mesmos até o final de 2016. Essa dedução de mensalidades e taxas foi um ajuste na renda que poderia ser tomadas diretamente na primeira página do Formulário 1040 ou no Form 1040A mais curto.
Essas deduções "acima da linha" são particularmente vantajosas, porque você não precisa detalhar para reivindicá-las. Eles também ajudam a determinar sua renda bruta ajustada ou AGI. Isso é importante porque vários outros benefícios fiscais dependem do seu AGI. Eles são eliminados ou totalmente eliminados se a sua AGI for muito alta.
Era suposto expirar no final de 2016
A dedução de mensalidades e taxas estava agendada para "pôr do sol" ou expiraria no final de 2016, a menos que o Congresso agisse para dar nova vida a ela, e o Congresso não - pelo menos não imediatamente.
Primeiro, havia a Lei de Cortes de impostos e Empregos que foi debatida no Congresso em novembro e dezembro e finalmente sancionada em 22 de dezembro de 2017. A Receita Federal achou que essa legislação poderia estender a dedução de mensalidades e taxas e deixaria uma linha disponível para isso nas primeiras versões do 2017 Form 1040 apenas no caso.
Mas isso não aconteceu.
Em seguida, o Congresso voltou à prancheta de desenho após o primeiro dia do ano para resolver a Lei Orçamentária Bipartidária de 2018. Dessa vez, a dedução de mensalidades e taxas foi poupada, pelo menos por mais um ano. O BBA retroactivamente renovou-o para o ano fiscal de 2017, pelo que não morreu no final de 2016.
Onde isso deixa os pagadores de impostos pagando agora?
Você ainda pode reivindicar essa dedução para propinas e taxas educacionais pagas em 2017, se você se qualificar. Complete o Formulário 8917 e insira o número resultante na linha 34 do seu Formulário 1040 ou na linha 19 do Formulário 1040A.
Regras de qualificação
A dedução está disponível para os contribuintes que pagaram propinas e outras taxas necessárias para frequentar a faculdade ou outra escola pós-secundária. Os pais podem deduzir mensalidades para seus filhos desde que o aluno seja seu dependente. A dedução não pode ser reivindicada por casais que apresentam declarações separadas ou por um contribuinte que possa ser considerado dependente de outra pessoa.
Despesas com cursos relacionados a esportes, jogos e hobbies não são dedutíveis, mesmo que sejam exigidas pela escola. Tampouco são cobradas taxas de hospedagem e alimentação, seguro, transporte ou o custo de cursos que não são necessários para obter um diploma.
As escolas relatam suas despesas de qualificação para você e para o IRS no Formulário 1098-T.
O montante máximo que você pode reivindicar para a taxa de matrícula e dedução de taxas é de US $ 4.000 por ano. A dedução é ainda limitada pelos seguintes intervalos de rendimento com base nos rendimentos brutos ajustados modificados:
- Máximo de US $ 4.000 para renda de até US $ 65.000 (US $ 130.000 para filers comuns)
- Máximo de US $ 2.000 para renda acima de US $ 65.000 e até US $ 80.000 (US $ 160.000 para filers comuns)
Nenhuma dedução para renda acima de US $ 80.000 (US $ 160.000 para filers conjuntos)
Você pode deduzir as mensalidades e outras taxas exigidas para o ano fiscal em que pagou e para as aulas que começam nos três primeiros meses do ano a seguir.
A dedução de taxa de matricula e taxas x créditos de imposto de educação
Você não pode reivindicar tanto a dedução de mensalidades e taxas e um crédito de imposto de educação no mesmo ano fiscal, assim você pode querer preparar o seu retorno em ambos os sentidos para ver qual é o mais vantajoso para você.
E pode ser mais fácil reivindicar essa dedução do que um dos créditos, dependendo da sua situação pessoal.
Uma das maiores vantagens do curso e dedução de taxas é que ele não está sujeito a algumas das regras exigidas pelos créditos fiscais relacionados à educação. Ele não é restrito com base no ano da faculdade que você ou seu dependente estão freqüentando, e não depende se você é um estudante de meio período ou de período integral. Levar até uma aula pode qualificá-lo para essa dedução.
Arquivar um Retorno Alterado
Se você já apresentou sua declaração de imposto de 2017 e não reivindicou a dedução de mensalidades e taxas porque ainda não foi renovada ou se não sabia que ela havia sido restabelecida, você pode registrar uma devolução emendada. Você pode alterar o seu retorno em até três anos após o depósito do seu retorno original ou dois anos após o pagamento do imposto devido naquele ano, o que ocorrer por último.