A sobretaxa de Medicare de 0,9 por cento em salários e rendimentos de auto-emprego
Alguns funcionários e contribuintes autônomos são obrigados a pagar uma sobretaxa adicional de 0,9% para além do imposto "regular" do Medicare. O requisito baseia-se no montante dos salários do Medicare e do rendimento líquido do trabalho por conta própria que o contribuinte aufere e excede um valor limite com base no estado do pedido.
Então, quais são os salários do Medicare?
Os salários do Medicare são um pouco diferentes dos salários nos quais você deve pagar imposto de renda.
Eles são o total de salários de um funcionário para o ano, menos deduções de benefícios, como prêmios de seguro médico e odontológico, contas de poupança de saúde e contribuições para planos de gastos flexíveis para dependentes.
Deduções antes do pagamento de impostos para contribuições feitas por funcionários para planos de aposentadoria em grupo, como 401 (k), podem reduzir os salários que estão sujeitos ao imposto de renda federal, mas não reduzem os salários sujeitos a impostos da Previdência Social ou do Medicare.
Para os indivíduos que trabalham por conta própria, os salários do Medicare são ganhos líquidos - a renda que sobra depois que as despesas de negócios são deduzidas no Anexo C ou no Anexo F - multiplicada por um fator de redução.
A história do imposto adicional de Medicare
O imposto adicional de Medicare foi legislado como parte da Lei de Proteção ao Paciente e Cuidado Acessível, depois foi emendado pela Lei de Reconciliação de Educação e Cuidados de Saúde de 2010. Essas duas leis reformaram o mercado de saúde exigindo que os indivíduos obtenham seguro de saúde ou paguem penalidade tributária.
O imposto adicional do Medicare foi incluído como um aumento de receita nessa legislação.
No momento em que a ACA foi aprovada, o Comitê Conjunto de Tributação estimou que o Imposto Adicional de Medicare e o Imposto de Contribuição de Medicamentos a apropriar gerariam juntos cerca de US $ 210 bilhões em receita fiscal em um período de 10 anos a partir de 2013, o primeiro ano A sobretaxa do Medicare estava em vigor.
O imposto adicional de Medicare sobre salários
O imposto adicional de Medicare é um imposto imposto apenas ao empregado. Ao contrário do imposto regular do Medicare, os empregadores não são obrigados a combiná-lo. Os salários do Medicare são informados no Formulário W-2 na caixa 5. Os valores limite são:
Limites fiscais adicionais Medicare para a renda salarial | |
Status de arquivamento | Medicare Salários em Excesso de |
Casado arquivamento em conjunto | US $ 250.000 |
Solteiro ou Chefe de Família ou Viúva Qualificada (er) | US $ 200.000 |
Casado Filing Separadamente | US $ 125.000 |
Contribuintes cujo salário Medicare exceder esses valores devem pagar o imposto adicional de Medicare sobre o saldo acima do limite. E sim, você deve pagar tanto o imposto regular do Medicare quanto o imposto adicional sobre os ganhos acima desses limites. É por isso que eles chamam de imposto "adicional".
Alguns exemplos
- Albert é solteira e ganha US $ 150.000 em salários do Medicare em um emprego e US $ 75.000 em salários do Medicare em um segundo emprego. Seus salários combinados sujeitos ao Medicare totalizam US $ 225.000. Albert deve o Imposto sobre Medicamentos Adicionais sobre o valor pelo qual seus salários combinados do Medicare excedem US $ 200.000, o valor limite para uma única pessoa. Seu valor excedente é de US $ 225.000 menos US $ 200.000, ou US $ 25.000. Imposto de Medicare adicional de Albert é de 0,9 por cento de US $ 25.000, ou US $ 225.
- Barney e Betty são casados e apresentam um retorno conjunto . Barney ganhou US $ 75.000 em salários do Medicare e Betty ganhou US $ 200.000 em salários do Medicare, portanto, seu salário total combinado é de US $ 275.000. Barney e Betty devem o Imposto sobre Medicamentos Adicionais sobre o valor pelo qual seus salários combinados excedem US $ 250.000, o valor limite para os casais casados que entrem em conjunto. Seu valor em excesso é de US $ 275.000 menos US $ 250.000, ou US $ 25.000. Imposto adicional de Medicare de Barney e Betty é de 0,9 por cento de US $ 25.000, ou US $ 225.
- Agora suponha que Barney e Betty arquivem declarações separadas de imposto de renda. O Imposto Adicional de Medicare para filers separados é baseado nos salários separados de cada cônjuge. Barney ganhou US $ 75.000 em salários, o que está abaixo do limite de US $ 125.000 para uma pessoa casada que atua separadamente para que ele não tenha salários além do valor limite. Ele não precisa pagar nenhum Imposto Adicional de Medicare. Mas e Betty? Seu salário é de US $ 200.000. Ela pagará Imposto de Medicare Adicional sobre o valor pelo qual seu salário separado excederá o limite de US $ 125.000 para os contribuintes casados apresentados separadamente. Seu valor excedente é de US $ 200.000 menos US $ 125.000, o que equivale a US $ 75.000. O imposto adicional de Medicare da Betty é de 0,9% de US $ 75.000, que sai para US $ 675.
Retenção do Imposto Adicional de Medicare
O imposto adicional de Medicare se aplica quando os salários de um contribuinte de todos os empregos excederem o valor limite. Isso pode resultar em pagamento a menor quando o contribuinte mantém dois empregos, nenhum dos quais paga mais do que o valor limite para que nenhum empregador suspenda esse imposto adicional.
Os funcionários estão acostumados a ter os impostos do Medicare retidos de seus salários por seus empregadores e ter exatamente a quantia certa de imposto retido no Medicare. Mas as regras para a retenção de imposto adicional do Medicare são diferentes das regras para o cálculo do imposto regular do Medicare. Isso também pode resultar em um empregador retendo uma quantia diferente do valor correto do imposto que será devido.
Os empregadores são obrigados a reter o Imposto Adicional de Medicare sobre os salários do Medicare em excesso de $ 200.000 pagos a um empregado. Compare esse limite de retenção com os limites do Imposto de Medicamento Adicional. Há um descompasso entre o limite de retenção e os limites para o cálculo do imposto para os declarantes de casados.
Quando os funcionários calculam seu Imposto de Medicamento Adicional em suas declarações fiscais, isso pode ou não corresponder ao que foi retido de seus ganhos. Um funcionário é responsável pelo imposto adicional do Medicare, mesmo que o empregador não o retenha. É melhor descobrir com antecedência qual será a sobretaxa adicional do Medicare e cobrir esse custo fiscal. Você pode fazer isso de algumas maneiras:
- Aumente sua retenção de imposto de renda federal para contabilizar a nova sobretaxa do Medicare.
- Faça um pagamento de imposto estimado.
- Envie o pagamento com sua solicitação de extensão se você enviar uma.
- Pague o imposto extra quando arquivar seu retorno
O imposto adicional de Medicare sobre rendimentos de auto-emprego
Os valores limite para o rendimento do trabalho independente são os mesmos que para os salários.
A renda líquida de trabalho autônomo é o total de toda a renda de trabalho autônomo depois que as deduções para despesas de negócios são obtidas na Sessão C, no Cronograma F e no Cronograma K-1, que informa a receita de trabalho autônomo das parcerias. O rendimento total do trabalho por conta própria é então reduzido multiplicando-o por 92,35 por cento. A renda total líquida de trabalho autônomo encontra-se no Anexo SE, na seção A, na linha 4 ou na seção B, na linha 6.
As únicas deduções que podem reduzir a renda líquida de trabalho autônomo são aquelas que são calculadas como receita líquida no Anexo C, no Anexo F, ou no rendimento do trabalho autônomo de um parceiro no Anexo K-1. Quaisquer deduções que apareçam como ajustes na renda na página um do Formulário 1040 para reduzir o lucro tributável para o imposto de renda federal não afetam o imposto de auto-emprego e o imposto adicional de Medicare. Essas deduções acima da linha incluem aquelas para seguro de saúde autônomo, contribuições para um SEP-IRA ou outro plano de aposentadoria autônomo e metade do imposto por conta própria. Essas deduções reduzem apenas o imposto de renda.
E se um contribuinte tiver tanto salário quanto renda autônoma?
Um ajuste pode ser feito na linha 1095 do formulário 8959 se você estiver calculando o imposto adicional de Medicare sobre a renda e os salários do auto-emprego. Esse ajuste funciona para garantir que o Imposto de Medicare Adicional seja calculado apenas uma vez sobre os salários e apenas uma vez sobre a renda de trabalho autônomo quando eles estiverem combinados e excederem o valor limite. O processo de ajuste é detalhado pelo IRS desta forma:
"Indivíduos com salários sujeitos a impostos FICA e rendimentos de auto-emprego sujeitos ao imposto SECA calculam os seus passivos para o Imposto Complementar de Medicare em três etapas:
"Etapa 1: Calcular Imposto de Medicare Adicional em quaisquer salários que excedam o limite aplicável para o status de arquivamento, sem considerar se algum imposto foi retido.
"Etapa 2: Reduzir o limite aplicável para o status de arquivamento pela quantia total de salários do Medicare recebidos - mas não abaixo de zero.
"Etapa 3 Calcule o Imposto de Medicare Adicional sobre qualquer renda de trabalho autônomo acima do limite reduzido."
Para fins de cálculo do Imposto Adicional de Medicare, a renda líquida de auto-emprego não pode ser inferior a zero, portanto, as perdas de negócios não podem reduzir o Imposto de Medicare Adicional devido à compensação salarial.
O imposto adicional de Medicare sobre compensação de lei de imposto de aposentadoria de ferrovia
O Imposto Adicional de Medicare também se aplica à compensação de aposentadoria por ferrovia para funcionários e representantes dos funcionários. A taxa de 0,9% é a mesma, e os valores limite são os mesmos que para os assalariados e a renda de trabalho autônomo também. Os cálculos são feitos da mesma maneira que a sobretaxa é calculada sobre a renda salarial. Procure os salários do Medicare que excedam o valor limite na caixa 5 do Formulário W-2, se você receber uma indenização por aposentadoria.
De acordo com o IRS, há uma regra especial para a renda da estrada de ferro:
"A compensação sujeita a impostos e salários RRTA sujeitos ao imposto FICA não é combinada para determinar a responsabilidade adicional do Imposto de Medicare. O limite aplicável ao status de arquivamento de um indivíduo é aplicado separadamente a cada uma dessas categorias de receita."