Dividindo os benefícios fiscais dos dependentes entre dois contribuintes
Geralmente, apenas o pai custodial é elegível para reclamar os seguintes benefícios fiscais:
- a isenção pessoal do dependente
- estado do pedido de chefe de família (se aplicável)
- crédito fiscal para crianças e dependentes
- crédito fiscal para crianças e crédito fiscal adicional para crianças
- crédito de imposto de renda ganho, e
- exclusão para benefícios de cuidados dependentes
No entanto, o genitor custodiante pode renunciar ao seu direito de reivindicar um dependente em favor do genitor não-custodial. O pai não custodial poderia então reivindicar:
- a isenção pessoal do dependente,
- crédito fiscal para crianças e crédito fiscal adicional para crianças, e
- dedução de propinas e taxas ou créditos fiscais de educação
Mesmo depois de liberar a reivindicação para um dependente, o pai ou a mãe da custódia ainda estaria qualificado para reivindicar os seguintes benefícios fiscais relacionados a filhos:
- chefe do status de arquivamento doméstico
- crédito fiscal para crianças e dependentes
- crédito ganho de renda, e
- exclusão para benefícios de cuidados dependentes
Como dividir os benefícios fiscais para crianças
Para dividir os benefícios fiscais relacionados a um dependente, os quatro critérios a seguir devem ser atendidos:
- Os pais são divorciados, ou legalmente separados, ou vivem separados o tempo todo nos últimos seis meses do ano;
- Os pais forneceram mais da metade do total de apoio financeiro da criança dependente;
- A criança está sob a custódia de um ou ambos os pais durante o ano; e
- O pai da custódia renuncia ao direito de reivindicar o dependente usando o Formulário 8332 ou um documento substancialmente similar.
O pai ou mãe custodiante é altamente aconselhado a executar o Formulário 8332 para liberar sua reivindicação à isenção do dependente.
Outros documentos como decretos de divórcio, acordos de separação e acordos de custódia de crianças podem não fornecer o mesmo nível de detalhe que o Formulário 8332. É aconselhável sempre preparar o Formulário 8332 quando os pais concordarem em dividir os benefícios fiscais para um determinado dependente.
Formulário 8332 deve ser dado ao pai não-custodial, que irá anexar este formulário a sua declaração de imposto. O pai da custódia também deve manter cópias do formulário.
Reivindicando os benefícios fiscais para o ensino superior
Somente o pai que está reivindicando o filho como dependente seria elegível para reivindicar os benefícios fiscais para a faculdade e outro ensino pós-secundário. Essas isenções fiscais incluem a dedução de mensalidades e taxas , o crédito Hope, o crédito American Opportunity e o crédito Lifetime Learning. No entanto, essas deduções e créditos fiscais não estão disponíveis para pessoas cujo status de depósito é registrado separadamente . Além disso, essas deduções e créditos estão sujeitos a limitações de eliminação de renda. Se nenhum dos pais puder reivindicar essas isenções fiscais, eles podem querer renunciar a reivindicar seu filho como um dependente, permitindo assim que a criança reivindique esses benefícios fiscais para si mesma.
Cuidados ao dividir os benefícios fiscais relacionados à criança
Dois contribuintes não devem tentar reivindicar o mesmo dependente.
Isso acionará uma auditoria automática do IRS das duas declarações fiscais.
O pai que não for da guarda deve sempre anexar o Formulário 8332 ao seu retorno de imposto para reivindicar os benefícios fiscais relacionados à criança. O IRS é agressivo em negar dependentes e outros incentivos fiscais relacionados a crianças quando este formulário está faltando.
Pais tutelares podem revogar sua renúncia. Pais não-tutelares devem rever cuidadosamente a cada ano se podem reivindicar um dependente.
Esta partilha dos benefícios fiscais relacionados com a criança está disponível apenas para os contribuintes que são pais da criança. A divisão dos benefícios fiscais do dependente não está disponível para outros membros da família.
Quem são os pais tutelares e não-tutelares?
O pai custodial é a pessoa que é elegível para reivindicar o dependente. Normalmente, este é o pai com quem a criança vive por mais da metade do ano.
Se a criança mora com ambos os pais por mais da metade do ano, então o pai ou a mãe responsável pela custódia é determinado usando os testes de desempate para crianças qualificadas .
O pai não-mandante é o outro pai. Em outras palavras, o pai que não é elegível para reivindicar o dependente, a menos que o pai da custódia renuncie ao direito de reivindicar o dependente.