Baixa renda e a nova penalidade do seguro de saúde

Eu não ganho muito dinheiro, a nova regra de seguro de saúde se aplica a mim?

"Se você estiver sob a exigência de depósito mínimo, o que significaria ostensivamente que você não teria que apresentar, como eles sabem se o seu atendimento de saúde se qualifica sob a parte do ato de atendimento acessível da avaliação do imposto? Parece dizer que você não é necessário fazer nenhum pagamento para que você não tenha que se preocupar com isso, mas parece estranho não dizer nada. "

Essa é uma pergunta interessante enviada a mim por um leitor.

Esta é uma boa pergunta e merece uma resposta sólida.

Se a renda de uma pessoa for menor que a exigência mínima de registro, essa pessoa estará isenta do pagamento de responsabilidade compartilhada. O IRS não penalizará tal pessoa por não ter seguro de saúde. Na verdade, poderíamos dizer que tal pessoa não é obrigada a ter seguro de saúde. Se tal pessoa apresentar uma declaração fiscal, a pessoa poderá indicar no Formulário 8965 que se qualifica para uma isenção do pagamento de responsabilidade compartilhada . E esse formulário é anexado e enviado ao IRS juntamente com o resto do seu retorno de imposto. Uma vez que a pessoa não é obrigada a ter cobertura de seguro de saúde para o ano, o IRS não se importa se o seu seguro de saúde se qualifica como cobertura essencial mínima ao abrigo do Affordable Care Act.

Vamos cavar mais fundo e ver o que realmente está acontecendo aqui.

"A partir de 2014", diz a Receita Federal, "os indivíduos devem ter cobertura de saúde, qualificar-se para uma isenção de cobertura de saúde ou fazer um pagamento de responsabilidade compartilhada com o retorno de imposto". [1]

Até agora, essa ideia é fácil de entender. As pessoas são obrigadas a ter seguro de saúde. Em algumas situações, uma pessoa também pode se qualificar para uma isenção. Uma isenção neste contexto significa que uma pessoa não é obrigada a ter seguro de saúde e não será penalizada por não ter seguro de saúde. Se uma pessoa não tem seguro de saúde e não se qualifica para uma isenção, então, nessa situação, a pessoa é obrigada a pagar uma multa, chamada de pagamento de responsabilidade compartilhada.

A questão então surge naturalmente, bem, e as pessoas que ganham renda abaixo do limite anual de preenchimento? Se eles não são obrigados a apresentar uma declaração fiscal, eles ainda são obrigados a ter seguro de saúde? E se eles não têm seguro de saúde, eles são obrigados a fazer o pagamento de responsabilidade compartilhada? E se eles são obrigados a ter seguro, mas eles não são obrigados a apresentar um retorno de imposto, apenas como o IRS saberá se seu seguro de saúde atende a definição de cobertura essencial mínima?

Essas questões, parece-me, são o que o leitor está perguntando. Então, vamos pensar seriamente nisso. Por onde começamos?

Vamos começar por aqui:

"Se você não for obrigado a apresentar uma declaração fiscal", diz a Receita Federal, "seu domicílio fiscal está isento do pagamento de responsabilidade compartilhada e você não precisa apresentar uma declaração de imposto para reivindicar a isenção de cobertura. No entanto, se você não for obrigados a apresentar uma declaração fiscal, mas optar por arquivar de qualquer forma, reivindicar a isenção de cobertura na linha 7a ou 7b do Formulário 8965. "[2]

O que é essa instrução do IRS dizendo?

Primeiro, se uma pessoa não é obrigada a apresentar uma declaração de imposto, essa pessoa está isenta do pagamento de responsabilidade compartilhada. Vamos desenhar o que isso significa.

Se uma pessoa estiver isenta do pagamento de responsabilidade compartilhada, essa pessoa não será penalizada se não tiver cobertura de seguro de saúde durante o ano. Em outras palavras, essa pessoa não é obrigada a ter cobertura de seguro de saúde para o ano. Se eles o fizerem, ótimo. Se não, não há problema. Bottom line: eles não terão que pagar uma multa por não ter seguro de saúde.

Agora, digamos que uma pessoa não é obrigada a apresentar uma declaração fiscal, mas, de qualquer maneira, registra uma declaração de imposto de renda. Talvez eles tivessem um emprego e algum imposto fosse retido. E eles estão arquivando um retorno de imposto para obter um reembolso de seus impostos do IRS. Nesta situação, a pessoa tem duas opções.

(1) Se esta pessoa tivesse seguro de saúde durante todos os 12 meses do ano, a pessoa poderia verificar a caixa na linha apropriada da declaração de imposto para indicar que tinha cobertura anual.

(Isso é encontrado na Linha 61 do Formulário 1040, Linha 38 do Formulário 1040A e Linha 11 do Formulário 1040EZ.) Isso sinaliza para o IRS que a pessoa tinha seguro de saúde e, portanto, o pagamento de responsabilidade compartilhada não se aplicaria.

Ou (2), se a pessoa não tiver cobertura de seguro de saúde para o ano inteiro, a pessoa pode informar à Receita Federal que o pagamento de responsabilidade compartilhada não se aplica à sua situação. Isso é feito preenchendo-se o formulário 8965 e marcando-se a caixa sim para a linha 7a ou para a linha 7b (o que for mais adequado às circunstâncias). Fazendo isso sinais para o IRS que a pessoa não tinha seguro de saúde, mas eles se qualificam para uma isenção e, portanto, o pagamento de responsabilidade compartilhada não se aplica.

Aqui está a razão pela qual esses procedimentos são importantes. Os computadores do IRS podem (ou não) ser configurados para analisar sua situação particular. Em outras palavras, o IRS pode não saber - apenas olhando para o seu retorno de imposto - se você é obrigado a fazer o pagamento de responsabilidade compartilhada. E não queremos que o IRS e seus computadores especulem sobre sua situação. Porque quando o IRS faz suposições, geralmente significa que você vai pagar mais impostos. Então, queremos ficar protegidos, dizendo ao IRS exatamente o que está acontecendo.

A caixa de seleção no Formulário 1040 (ou 1040A ou 1040EZ) significa que você possuía um plano de saúde para o ano inteiro. Marcar essa caixa significa que o pagamento de responsabilidade compartilhada não se aplica à sua situação porque você estava coberto pelo seguro de saúde.

As caixas de seleção na linha 7a ou 7b do Formulário 8965 significam que você não tem seguro de saúde para o ano inteiro e que o pagamento de responsabilidade compartilhada não se aplica à sua situação. Verificando uma dessas caixas informa à Receita Federal: "Ei, minha renda foi baixa o suficiente para não ser penalizada".

O que são essas caixas de seleção para as linhas 7a e 7b no formulário 8965?

Ambos comparam a renda com um valor limite de arquivamento. A linha 7a mede a renda familiar, que é a renda bruta ajustada modificada para todos no domicílio da pessoa para fins tributários. Um agregado para fins fiscais significa o contribuinte, o cônjuge do contribuinte (se casado e apresentado conjuntamente) e todos os dependentes. Para cada pessoa do agregado familiar fiscal, perguntamos se essa pessoa é obrigada a apresentar uma declaração fiscal. Em seguida, somamos a renda bruta ajustada modificada para cada pessoa no domicílio que é necessária para apresentar uma declaração fiscal. E isso é renda familiar. Em seguida, compare esse número com o limite de arquivamento com base no status de arquivamento do contribuinte. Se a renda familiar estiver abaixo do limite, a pessoa se qualifica para a isenção do pagamento de responsabilidade compartilhada (e, portanto, não precisa ter cobertura de seguro de saúde).

A linha 7b, em contraste, mede a renda bruta. "A receita bruta", escreve o IRS na Publicação 17, "inclui todas as receitas que você recebe na forma de dinheiro, bens, propriedades e serviços que não estão isentos de impostos. Também inclui renda de fontes fora dos Estados Unidos ou da venda de sua casa principal (mesmo se você puder excluir a totalidade ou parte dela). "[3] Compare a renda bruta da pessoa com o limite de registro com base no status de declaração do contribuinte. Se a renda bruta estiver abaixo do limite, a pessoa se qualifica para a isenção do pagamento de responsabilidade compartilhada (e, portanto, não precisa ter cobertura de seguro de saúde).

As leis subjacentes dizem que o que estamos realmente vendo é se a renda familiar é menor que o limite do requerimento de arquivamento. [4]

Notas.

1. IRS, Instruções para o Formulário 1040 (2014) , instruções para a Linha 61, página 50. PDF.
2. IRS, Instruções para o Formulário 8965 (2014) , página 1, coluna 2. PDF.
3. IRS, seu Imposto de Renda Federal (2014) , Publicação 17, página 5. PDF
4. Código do Internal Revenue section 5000A (e) (2) e Treasury Regulations 1.5000A-3 (f).