Esse intervalo é chamado de suporte de imposto. Onde cada suporte de imposto começa e termina varia dependendo do status de arquivamento de uma pessoa.
Taxas de imposto também podem variar dependendo do tipo de renda que uma pessoa tem. Taxas de imposto ordinárias aplicam-se à maioria dos tipos de renda. Um cronograma de alíquota de imposto separado se aplica à receita de ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados.
Vamos primeiro obter uma visão geral de todas as taxas de imposto para o ano de 2015. O gráfico abaixo mostra as taxas de imposto ordinárias (primeira coluna) e as taxas para ganhos de longo prazo e dividendos qualificados (segunda coluna). O restante das colunas mostra o início e o fim de cada colchete de imposto, agrupados por status de arquivamento. É importante observar que os valores em dólares representam a renda tributável - que é a receita total em todo o mundo depois que várias deduções foram subtraídas.
| Taxas de imposto de 2015 | |||||||||
| Taxa de imposto | solteiro | Chefe de família | Casado Filing Separadamente | Casado Arquivado Em Conjunto / Qualificação de Viúvo ou Viúvo | |||||
| Renda Ordinária | Ganhos de Capital a Longo Prazo e Dividendos Qualificados | Lucro tributável sobre | para | Lucro tributável sobre | para | Lucro tributável sobre | para | Lucro tributável sobre | para |
| 10% | 0% | $ 0 | US $ 9.225 | $ 0 | US $ 13.150 | $ 0 | US $ 9.225 | $ 0 | US $ 18.450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13.150 | 50.200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50.200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151.200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413.200 | 411,500 | 439.000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464.850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439.000 | - | 232,425 | - | 464.850 | - |
Gráficos de taxa de imposto também podem ser separados por status de arquivamento.
| Taxas de imposto ordinárias de 2015 para status de arquivamento individual [Programação de Taxa de Imposto X, seção 1 (c) do Código de Receita Interna] | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18.481,25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413.200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119.996,25 | ||||
Este formato do gráfico de taxa de imposto (mostrado acima) enfatiza a mecânica de como calcular o imposto de renda federal. Para usar este gráfico, começamos descobrindo a renda tributável de uma pessoa. Em seguida, usamos as duas primeiras colunas para encontrar o intervalo em que a renda tributável cai. Assim que encontrarmos a linha relevante, trabalhamos na linha da esquerda para a direita.
Uma vez que identificamos a linha relevante, escrevemos o valor do lucro tributável na coluna (a). Em seguida, realizamos a subtração na coluna (c) e realizamos uma multiplicação na coluna (e). Para esse número, adicionamos o valor na coluna (f) para encontrar o passivo do imposto de renda federal na coluna (g).
Para expressar isso de outra maneira, nós pegamos a renda tributável e subtraímos a quantia onde o colchete de imposto relevante começa (colunas aeb). Isso deixa apenas o lucro tributável dentro dessa faixa de imposto (coluna c). Nós multiplicamos esse valor pela taxa de imposto para aquele colchete (colunas de e). Este é o montante do imposto sobre o rendimento dentro dessa faixa de imposto. A esse montante, adicionamos o imposto federal cumulativo sobre a renda que cai nas alíquotas mais baixas (coluna f). Isso resulta no valor total do imposto de renda federal (coluna g).
- É importante ressaltar que este gráfico exibe apenas as taxas de imposto de renda normal. Usando este gráfico (ou gráficos similares na Publicação 505), estamos assumindo que toda a renda está sujeita às alíquotas normais.
- Para calcular o imposto quando uma pessoa tem ganhos de capital de longo prazo ou dividendos qualificados, use a Planilha 2-7 em combinação com os gráficos de taxa de imposto (planilha 1-6), ambos encontrados na publicação 505, retenções fiscais e impostos estimados. (pdf)
Por exemplo, suponha que Edith, uma pessoa solteira, tenha uma renda tributável de US $ 100.000. Isso cai dentro da quarta faixa de imposto (que varia de US $ 90.750 a US $ 189.300 de lucro tributável). Supondo que todos os rendimentos da Edith estão sujeitos às taxas normais de impostos, encontraríamos o imposto de renda federal dela assim:
| Exemplo | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| 90,750 | 189,300 | US $ 100.000 | 90,750 | US $ 9.250 | × 28% | US $ 2.590 | 18.481,25 | US $ 21.071,25 |
Edith deverá $ 21.071,25 de imposto de renda federal sobre renda tributável de $ 100.000.
O lucro tributável da Edith está dentro da faixa de imposto de 28%. Sua renda acima de US $ 90.750 é tributada à alíquota de 28%. O restante de sua renda é tributado com as taxas mais baixas de 10%, 15% e 25%. A taxa de imposto efetiva ou média da Edith é a sua contribuição tributária dividida pelo seu lucro tributável, ou 21.071,25 / 100.000 = 21,07125%. Esta taxa de imposto efetiva é uma mistura de todas as taxas de imposto que se aplicam à sua renda.
| Taxas de imposto ordinárias de 2015 para o chefe do status de arquivamento doméstico [Programação de taxa de imposto Z, seção 1 (b) do Código de receita interna] | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1.315,00 | ||||
| 50.200 | 129,600 | 50.200 | × 25% | 6.872,50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26.722,50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49.192,50 | ||||
| 411,500 | 439.000 | 411,500 | × 35% | 115.737,00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125.362,00 | ||||
| Taxas de imposto ordinárias de 2015 para depósito em casamento separado [Programação da Taxa de Imposto Y-2, seção 1 (d) do Código da Receita Interna] | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14.693,75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25.788,75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55.662,00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64.989,25 | ||||
| 2015 Taxas de Imposto Ordinárias para o Registro Casado e Qualificação de Viúvo ou Viúvo [Programação de taxa de imposto Y-1, seção 1 (a) do código de receita interna] | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 18.450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74.900 | 18,450 | × 15% | 1.845,00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10.312,50 | ||||
| 151.200 | 230,450 | 151.200 | × 28% | 29.387,50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51.577,50 | ||||
| 411,500 | 464.850 | 411,500 | × 35% | 111.324,00 | ||||
| 464.850 | - | 464.850 | × 39,6% | 129.996,50 | ||||
Outras taxas de imposto em vigor para 2015
Além do imposto de renda federal sobre a renda ordinária, existem outros impostos que podem ser aplicados à renda pessoal:
- Imposto de Segurança Social a uma taxa de 12,4% sobre salários e rendimentos de trabalho por conta própria até à base salarial anual da Segurança Social de 118 500 dólares.
- Imposto de Medicare a uma taxa de 2,9% sobre salários e renda de auto-emprego.
- Imposto Adicional de Medicare a uma taxa de 0,9% sobre os salários e o rendimento do trabalho por conta própria ao longo dos seguintes limiares:
- Casado de arquivamento em conjunto: US $ 250.000
- Solteiro ou Chefe de Família ou Viúva Qualificada (er): US $ 200.000
- Casado Filing Separadamente: $ 125.000
Imposto Mínimo Alternativo (AMT)
Para arquivo casado separadamente:
- 26% sobre o lucro tributável (conforme recalculado sob as regras da AMT) abaixo de US $ 92.700
- 28% sobre o rendimento tributável do AMT acima de $ 92.700
Para Solteiro, Chefe de Família, Filha Casada Conjunta e Vítima Qualificada (er):
- 26% de renda tributável AMT abaixo de US $ 185.400
- 28% de renda tributável AMT acima de US $ 185.400
Imposto sobre o rendimento líquido de investimentos à taxa de 3,8% sobre o rendimento líquido dos investimentos ou o rendimento bruto ajustado ajustado abaixo dos seguintes limiares:
- Recrutamento Casado em Conjunto ou Vantagem Qualificada (er): US $ 250.000
- Solteiro ou chefe de família: US $ 200.000
- Casado Filing Separadamente: $ 125.000
As taxas de imposto sobre ganhos de capital variam dependendo se os ganhos são de curto ou longo prazo.
Ganhos de curto prazo tributados às alíquotas do imposto de renda comum.
Ganhos de longo prazo e dividendos qualificados tributados em
- 0% se o lucro tributável cair nos 10% ou 15% dos colchetes marginais
- 15% se a renda tributável cair nas faixas de imposto marginal de 25%, 28%, 33% ou 35%
- 20% se o lucro tributável cair na faixa de imposto marginal de 39,6%
- 25% de recaptura de depreciação
- 28% em colecionáveis
- 28% em ações qualificadas para pequenas empresas após exclusão
Como utilizar seus impostos marginais
Os indivíduos podem usar as tabelas de taxas de impostos de várias maneiras para ajudar a planejar suas finanças. Você pode usar essas taxas de imposto para descobrir quanto imposto você vai pagar com a renda extra que você ganha. Para um contribuinte na faixa de 25%, a renda extra será tributada em 25% até que a renda do contribuinte atinja a próxima faixa de imposto de 28%.
Lembre-se que diferentes intervalos de renda são tributados em taxas diferentes, e os intervalos de renda em que as taxas se aplicam baseiam-se no status de arquivamento de uma pessoa. Por exemplo, uma pessoa que atua como chefe de família ganhando US $ 48.600 por ano teria os primeiros US $ 13.150 de seu rendimento tributável taxado à alíquota de 10%, e sua renda tributável entre US $ 13.150 e US $ 48.600 seria tributada à alíquota de 15%. Um responsável pelo rendimento de US $ 200.000 por ano ficaria na faixa de 28%, embora parte de sua renda seja tributada a taxas de 10%, 15% e 25%.
Alternativamente, você pode usar essas taxas de imposto para descobrir quanto imposto você vai economizar, aumentando suas deduções. Um contribuinte na faixa de 28%, por exemplo, economizará 28 centavos em impostos federais para cada dólar gasto em uma despesa dedutível de impostos, como juros hipotecários ou caridade.
Esteja ciente de que as taxas de impostos marginais interagem com outras taxas de impostos, especialmente o imposto mínimo alternativo, que pode empurrar a renda para uma taxa de imposto mais alta ou eliminar a economia fiscal de certos tipos de deduções.
Fonte: as paridades fiscais oficiais para 2015 foram publicadas pela Receita Federal no Procedimento de Receitas 2014-61 (pdf).
Nota: Para calcular seu imposto de renda real, consulte as planilhas de cálculo de imposto nas Instruções de 2015 para o Formulário 1040 e as Tabelas de Impostos de 2015 (ainda não disponíveis). Planilhas de cálculo de impostos também são fornecidas na edição de 2015 da Publicação 505, Retenção Fiscal e Imposto Estimado (ainda não disponível).