O apoio à criança é considerado um evento neutro em termos de impostos
Por que não?
Veja da seguinte maneira: Se você levou seu filho ou filha ao shopping hoje à tarde para comprar um novo par de sapatos, você não pode reivindicar uma dedução fiscal para o custo. É uma despesa pessoal e o IRS não oferece deduções fiscais para despesas pessoais. Quando você paga pensão alimentícia , você efetivamente dá esse "dinheiro de sapato" para o seu ex, em vez de para a loja de sapatos. Isso não faz com que seja dedutível. Não importa quem realmente recebe o dinheiro - ele ainda vai para pagar pela moradia, roupas e outras necessidades pessoais do seu filho.
Então, não, você não pode deduzir esses pagamentos em seu retorno de imposto, e seu ex não tem que reivindicar o dinheiro como renda também. Nem seu filho tem que reivindicá-lo, mais do que ele teria que relatar seu subsídio ao IRS. O apoio à criança é considerado um evento neutro em termos de impostos. Como o IRS coloca na publicação 504, "pagamentos de pensão alimentícia não são dedutíveis pelo pagador e não são tributáveis para o beneficiário". Além disso, "quando você calcula sua renda bruta para ver se você é obrigado a apresentar uma declaração fiscal, não inclua pagamentos de pensão alimentícia recebidos."
Essa é a regra, mesmo que você não possa reivindicar seu filho como dependente .
Interpretação do Direito Tributário
Duas leis tributárias funcionam juntas para determinar o tratamento tributário do apoio à criança. Por um lado, é razoável esperar que o apoio à criança seja uma renda tributável, porque uma regra diz: "A renda bruta significa toda a renda proveniente de qualquer fonte derivada". Mas há um importante qualificador.
A regra completa na seção 61 (a) do Internal Revenue Code diz o seguinte: " Exceto quando indicado de outra maneira neste subtítulo , a renda bruta significa toda a renda derivada de qualquer fonte".
E isso nos leva à segunda regra em jogo aqui - é a ressalva "exceto quando de outra forma provida". Em outro lugar no subtítulo A do Internal Revenue Code, encontramos a Seção 71, que trata da pensão alimentícia e pagamentos de manutenção separados. E essa regra diz: "A receita bruta inclui valores recebidos como pensão alimentícia ou pagamentos de manutenção separados".
Continua a fornecer uma exceção para apoio à criança: "A subseção (a) não se aplicará à parte de qualquer pagamento que os termos do instrumento de divórcio ou separação fixem (em termos de uma quantia em dinheiro ou de parte do pagamento) como um montante que é pago pelo apoio dos filhos do cônjuge pagante. " Em outras palavras, o apoio à criança não está incluído na renda bruta da pessoa que recebe a pensão alimentícia ou apoio do cônjuge.
Como o contribuinte só pode deduzir as quantias que se qualificam como pensão alimentícia , e porque a pensão alimentícia não é considerada pensão alimentícia, a pessoa que paga pensão alimentícia não pode deduzir esses pagamentos de pensão alimentícia como pensão alimentícia ou como parte de qualquer outra dedução de imposto.
O que faz uma criança de pagamento apoiar e não pensão alimentícia?
É naturalmente tentador classificar os pagamentos de pensão alimentícia que você está fazendo como pensão alimentícia ou manutenção do cônjuge no momento do imposto.
Não faça isso - o IRS antecipa isso e está muito à frente de você.
O código tributário tem uma regra de recaptura que exige que os contribuintes relatem renda que deduziram em retornos anteriores como pensão alimentícia se os pagamentos não forem de pensão. A regra inclui certos sinais, como "pagamentos de pensão alimentícia" que coincidentemente terminam ao mesmo tempo em que seu filho mais novo voa no ninho e não precisa mais de seu apoio financeiro. Claro, isso é plausível - talvez você estivesse pagando pensão para que seu ex pudesse ser uma mãe dona de casa e a pensão alimentícia terminasse quando não houvesse mais ninguém para quem ela precisava ficar em casa. O evento não acionaria a regra de recuperação de alimentos por si só, mas poderia acenar uma bandeira na Receita Federal e você seria chamado para produzir documentos judiciais, mostrando que os pagamentos eram de fato pensão alimentícia.
E se você não puder, você terá que recapturar essas deduções fiscais em futuras declarações fiscais.
Tome precauções
É sempre aconselhável certificar-se de que o seu decreto de divórcio ou ordem de apoio à criança é claro para identificar a natureza de quaisquer pagamentos que você está fazendo para o seu ex. Um advogado qualificado estará ciente disso, mas se você estiver lidando com um rompimento, certifique-se de que os documentos incluam o idioma de qualificação correto, mesmo que você tenha um advogado para revisá-los antes de apresentá-los ao tribunal. Caso contrário, você pode acabar perdendo uma dedução fiscal legítima de pensão alimentícia se o IRS decidir que o decreto ou a ordem não está claro e os pagamentos podem realmente ter sido de pensão alimentícia.
Apoio à criança em atraso
Apoio à criança e impostos interagem de uma maneira. O Departamento do Tesouro irá redirecionar as restituições de impostos federais de pessoas que estão atrasadas em seus pagamentos de pensão alimentícia, enviando o dinheiro ao pai que tem direito a receber esse apoio. Sob o Programa de Compensação do Tesouro, o governo pagará o dinheiro da restituição de impostos à agência estadual de apoio à criança dos pais, e a agência, por sua vez, garantirá que os fundos cheguem à criança. Este programa é autorizado pela seção 6402 (c) do código da receita interna.
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente, e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento tributário.