Quem você pode reivindicar como dependente?
As regras são complexas, mas ficaram um pouco mais fáceis em 22 de dezembro de 2017 - pelo menos em um aspecto. A Lei de Cortes de Imposto e Empregos foi sancionada naquela data e eliminou as isenções pessoais do código fiscal a partir de 2018 até pelo menos 2025.
A nova lei não elimina dependentes - alguns créditos exigem que você tenha pelo menos um dependente e várias outras disposições do código tributário envolvam seus dependentes também - mas você não pode mais aceitar uma isenção pessoal para cada um dos dependentes que puder afirmação.
Então, ter dependentes ainda pode ajudá-lo no tempo do imposto, mas não tanto. As regras explicadas aqui cobrem os anos fiscais de 2017 e 2018. Você não pode tirar isenções para quaisquer dependentes que você qualifique para reivindicar em 2018, mas você ainda pode fazer isso na sua declaração de impostos de 2017. E alguns créditos fiscais ajustam um pouco essas regras, portanto, certifique-se de entender as regras dependentes exatas para cada uma, se estiver planejando reivindicar uma ou mais delas, como o crédito de imposto infantil .
O básico
- Muitos de vocês memorizaram a regra de que precisam fornecer mais da metade do total de suporte do dependente para o ano, mas você pode remover essa ideia da sua memória. Não se aplica mais, pelo menos não por si só e não com o propósito de qualificar dependentes de crianças. Ainda pertence ao crédito de imposto de criança, no entanto.
- Há duas palavras de efeito: criança qualificada e parente de qualificação . As regras para cada um são diferentes.
- Uma criança qualificada deve estar relacionada a você. Isso inclui filhos adotivos, enteados, filhos adotivos, irmãos, irmãos intermediários, meio irmãos ou os filhos de qualquer um desses indivíduos.
- Seu filho deve morar em sua casa por mais da metade do ano.
- Seu filho deve ser mais novo do que você e ter menos de 19 anos no último dia do ano fiscal, a menos que seja um estudante em período integral. Neste caso, o limite de idade se estende a 24. Não há limite de idade se ele estiver permanentemente e totalmente incapacitado.
- Se alguém puder reivindicar uma criança de acordo com a definição de criança qualificada, ninguém mais poderá reivindicá-la como parente qualificado.
- Para os parentes qualificados, o relacionamento entre você e o dependente pode ser importante. Alguns relacionamentos têm requisitos obrigatórios de residência. Seu dependente deve realmente viver com você. Outros não fazem.
Se você precisar de ajuda para determinar se pode ou deve reivindicar alguém como dependente, peça a todas as pessoas que poderiam reivindicá-lo sentar e discutir a questão racionalmente antes que alguém arquive suas declarações de imposto de renda. Mais de um contribuinte reclamando o mesmo indivíduo resultará em aborrecimentos desnecessários.
Qualquer parente pode reivindicar uma criança como dependente?
Talvez você e seu ex tenham um filho juntos. Você paga pensão alimentícia e fornece seguro de saúde para seu filho. Seu ex tem custódia, mas ela não trabalha, então ela deixa sua mãe reivindicar a criança como dependente. Isto está certo? É permitido?
Lembre-se, a criança deve viver com você por mais da metade do ano.
Se sua filha não morar com você por mais de seis meses, você não poderá reivindicá-la como dependente, mesmo que pague pensão alimentícia e ajude com outras necessidades financeiras. Portanto, qualquer outra pessoa que a reivindique é irrelevante para sua situação fiscal pessoal.
Contanto que a criança atenda aos testes para uma criança qualificada, a mãe da sua ex poderá reivindicá-la como dependente. Os netos são cobertos pela regra que diz que a criança deve estar relacionada de alguma forma com o contribuinte. Mas você também precisa examinar os outros três critérios. Seu filho deve ter morado com a avó por mais da metade do ano, e ela deve ter menos de 19 anos ou ter 24 anos se for estudante em período integral.
Então, o seu filho morava com o seu ex ou com a mãe do seu ex? Se ela vivesse com os dois igualmente, apenas seu ex seria capaz de reivindicar seu filho como dependente usando os testes de desempate, porque ser pai supera outros relacionamentos.
A isenção de dependentes é reduzida se seu filho nasceu durante o ano fiscal?
Primeiro, lembre-se de que não há mais uma isenção dependente para os anos fiscais de 2018 a 2025. Mas se você está tentando descobrir sua declaração de impostos de 2017, aqui está a regra e é o padrão: você pode reivindicar seu filho como dependente desde que ele atende aos critérios para uma criança qualificada.
O código fiscal não se importa se ele nasceu em 1º de janeiro de 2017 ou 31 de dezembro de 2017. Enquanto ele nasceu em 2017, você ainda recebe a isenção pessoal completa para esse ano fiscal.
Dependentes da criança e chefe do status de arquivamento doméstico
Agora vamos dizer que você se divorciou em maio de 2017. Você tem um filho que cumpre as regras como seu filho qualificativo, e isso o qualifica para o status de preenchimento do chefe da família, o que pode ser vantajoso. Ou isso?
Contanto que seu filho atenda aos critérios para uma criança qualificada, você pode reivindicá-la como dependente para fins de qualificação para o status de chefe de família. Como uma pessoa solteira no último semestre do ano com pelo menos um dependente, você seria elegível para atuar como chefe de família se pagasse mais da metade dos custos da sua casa durante o ano fiscal.
E se os pais tiverem 50% de guarda conjunta?
Na prática, uma divisão exata da custódia de 50/50 é praticamente impossível, exceto nos anos bissextos. Há 365 dias em um ano, por isso, mesmo que seu filho tenha vivido com você por exatamente seis meses ou 182 dias e com seu ex por seis meses e 182 dias, ainda há aquele 365º dia pendurado lá, esperando para ser contabilizado. Lembre-se, a regra diz que seu filho deve morar com você mais da metade do ano, então, tecnicamente, somente o pai que teve o filho naquele 365º dia o teria feito por mais da metade do ano.
Se seu filho realmente morou com você por exatamente metade do ano em um ano bissexto, quando havia 366 dias, você pode perder. Mas não tenha medo - o IRS tem um teste de desempate para essa situação. Se a criança passa um tempo igual com ambos os pais, o pai com a maior renda bruta ajustada consegue reivindicá-la como dependente.
Seu pai pode ser seu dependente?
Os pais se enquadram na categoria de "parentes qualificados". Você pode reivindicar seu pai como dependente se ele ganhar menos de US $ 4.050,00 em lucro tributável em 2017 - ele deve ganhar menos do que o valor da isenção pessoal daquele ano. Espera-se que esse valor seja de US $ 4.100 em 2018 para fins de qualificação, mesmo que você não possa mais reivindicar isenções. Você deve fornecer mais da metade de seu total apoio financeiro.
A Previdência Social não conta como renda tributável nessa circunstância, embora parte dessa renda possa ser tributada a seus pais quando ele prepara sua própria declaração de imposto.
Se você e seus pais cumprirem todas essas regras, você poderá reivindicá-lo como dependente. Ele também não precisa morar com você, porque não há exigência de residência para os pais.
NOTA: As leis tributárias podem mudar com freqüência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados.