Impostos que se aplicam a trabalhadores autônomos
Base Fiscal Autônomo
Os trabalhadores por conta própria são tributados em sua renda líquida independente, em contraste com os empregados que são, na maior parte, tributados em seus salários brutos antes de qualquer dedução relacionada ao trabalho.
Várias despesas de negócios podem ser deduzidas diretamente contra a renda por uma pessoa autônoma, como despesas com publicidade, material de escritório e equipamentos. O montante líquido de rendimento por conta própria, ou seja, após deduções permitidas foi subtraído, está sujeito aos seguintes impostos federais e estaduais.
Imposto de Renda Federal
O governo federal dos EUA impõe imposto sobre o rendimento líquido dos trabalhadores por conta própria. Este imposto é calculado no Formulário 1040 a cada ano. A taxa de imposto de renda aumenta gradualmente à medida que a renda aumenta. O imposto de renda federal não é deduzido automaticamente da receita de tarifas recebida pelos clientes e clientes. Em vez disso, os autônomos remetem seus pagamentos de impostos usando o sistema tributário estimado .
Imposto sobre seguranca Social
O imposto de seguridade social é um imposto fixo com limite máximo. O imposto de seguridade social é um flat de 12,4% de toda a renda de compensação, até um valor máximo de compensação de US $ 118.500.
Esse montante de US $ 118.500 é chamado de base salarial da Previdência Social. O montante da base salarial é definido anualmente pela Segurança Social. O imposto de seguridade social é pago pela metade pelo empregador e metade pelo empregado. O trabalhador não assalariado paga as duas metades da Segurança Social, mas também deduz a parte do empregador do imposto da Segurança Social como uma dedução adicional contra o imposto sobre o rendimento.
Imposto de Medicare
O imposto de Medicare é um imposto fixo a uma taxa de 2,9 por cento em todos os rendimentos de compensação. Metade do imposto do Medicare, ou 1,45%, é pago pelo empregador. A outra metade do imposto do Medicare, também de 1,45%, é paga pelo empregado. O trabalhador autônomo paga as duas metades, mas deduz a parte do empregador do Medicare como uma dedução do imposto de renda.
O imposto auto-emprego
O imposto de auto-emprego é os impostos combinados da Segurança Social e do Medicare devidos sobre a renda líquida de auto-emprego. Os trabalhadores por conta própria recebem uma dedução pela parte do empregador do imposto sobre o trabalho autônomo como uma dedução do item de linha na página 1 de seu Formulário 1040. O imposto sobre trabalho autônomo em si e a dedução para a parte do empregador são calculados no Anexo SE.
Imposto de Renda Estadual
As taxas do imposto sobre o rendimento do Estado aplicam-se ao rendimento líquido do trabalho por conta própria. Alguns estados têm uma alíquota de imposto fixa (como a taxa fixa de 5,3% de Massachusetts ), outros estados têm alíquotas progressivas ou graduais, e outros estados ainda não têm imposto de renda.
Impostos municipais e locais
Cidades e localidades em todo o país impõem seus próprios impostos sobre a renda. A cidade de Nova York é talvez o exemplo mais famoso de um imposto de renda municipal.
Alguns impostos locais são impostos no nível da cidade (como em Ohio), outros impostos são impostos no nível do condado (como Indiana), enquanto outros impostos são estabelecidos pelo distrito escolar (como em Iowa).
Mais sobre impostos municipais e locais .
Vários impostos comerciais locais
Os governos municipais e municipais podem impor impostos sobre os trabalhadores autônomos, como a licença de negócios da cidade ou os impostos sobre a folha de pagamento da cidade. A cidade de Nova York, por exemplo, impõe um imposto sobre pessoas jurídicas não incorporadas aos trabalhadores autônomos. E São Francisco aplica o imposto sobre a folha de pagamento da cidade à renda do trabalho autônomo.
Impostos da folha de pagamento federal e estadual
Ao contrário da renda salarial e assalariada , a renda de trabalhadores por conta própria não está sujeita a impostos federais e estaduais de seguro-desemprego, nem está sujeita a fundos estaduais de seguro, como o programa de seguro-invalidez do estado da Califórnia.
Alguns estados, no entanto, permitem que os trabalhadores autônomos optem voluntariamente por programas estaduais de seguro.
Relatório de Rendimentos para Trabalhadores Independentes
Seus clientes e clientes podem solicitar que um fornecedor autônomo preencha um Formulário W-9 . As informações contidas neste formulário serão usadas para fornecer à pessoa autônoma um Formulário 1099-MISC após o término do ano para relatar reembolsos durante o ano que totalizaram US $ 600 ou mais. Formulário 1099-MISC é enviado para o IRS também.
O trabalhador autônomo também pode solicitar Formulários W-9 de fornecedores e subcontratados e, em troca, emitir 1099-MISC se pagar US $ 600 ou mais a um único fornecedor.
Além disso, a pessoa autônoma relatará sua receita bruta total para o ano no Formulário 1040 usando o Cronograma F se estiver administrando um farm ou o Cronograma C se estiver conduzindo um negócio não relacionado ao fazendeiro.
Trabalhe como empregado e autônomo
Alguns autônomos também trabalham como empregados. Nessa situação, o total do imposto de Seguro Social será coordenado usando o Schedule SE ao calcular seus impostos de Seguro Social e Medicare. Uma única base salarial da Previdência Social, atualmente em US $ 118.500,00, é usada como receita de compensação, seja como empregado ou autônomo. Além disso, o trabalhador autônomo pode ser capaz de ajustar sua retenção sobre a renda salarial para ter mais impostos cobrados, em vez de enviar os pagamentos estimados.
E se você não for realmente autônomo?
Alguns empregadores classificam erroneamente seus empregados como contratados autônomos. Isso tem a vantagem (para o empregador) de não ter de incorrer nos custos administrativos e financeiros da retenção na folha de pagamento. Mas isso pode ter um impacto fiscal enorme sobre o trabalhador, que agora tem que pagar o dobro do imposto de Seguro Social e do Medicare que normalmente pagaria. Os trabalhadores que pensam que podem ter sido erroneamente classificados como um contratado independente podem entrar em contato com a Receita Federal para solicitar que a agência examine o assunto. Para facilitar esta investigação do IRS, o trabalhador deve usar o Formulário SS-8, solicitando que o IRS determine se o trabalhador é autônomo ou empregado.