O IRS diz que bitcoin é propriedade e pode estar sujeito a imposto sobre ganhos de capital
Sempre que o bitcoin é comprado, vendido ou negociado, há consequências fiscais. O Internal Revenue Service determinou que bitcoin e outras "moedas virtuais conversíveis" são "tratadas como propriedade", não tratadas como moeda.
Isso pode soar como uma distinção menor, mas não é. Ele determina como os bitcoins são tributados, que informações são necessárias para garantir que seus impostos sejam calculados corretamente e quais técnicas de planejamento tributário você pode usar para minimizar seus impostos sobre as transações do Bitcoin.
A grande imagem
Você terá um ganho de capital ou uma perda de capital quando se desfizer do bitcoin, porque as moedas virtuais são consideradas propriedade para fins fiscais. Um ganho representa renda e a renda é tributável mesmo se você for pago em moeda virtual.
Gastar moeda virtual é outra questão. Você realmente teria duas transações em uma: você está efetivamente descartando a moeda virtual e gastando a quantia equivalente em dólares.
O que é moeda virtual de uma perspectiva fiscal?
De acordo com a Receita Federal, "moeda virtual é uma representação digital de valor que funciona como um meio de troca, uma unidade de conta e / ou uma reserva de valor. Não tem status de curso legal em nenhuma jurisdição. Moeda virtual que tem um valor equivalente em moeda real, ou que atua como um substituto para a moeda real, é referido como moeda virtual 'conversível'.
"O Bitcoin é um exemplo de uma moeda virtual conversível porque pode ser negociado digitalmente entre usuários e pode ser comprado ou trocado em dólares americanos, euros e outras moedas reais ou virtuais".
Tratamento Tributário da Bitcoin
O IRS também diz no Aviso 2014-21, "Para fins de tributação federal, moeda virtual é tratada como propriedade. Princípios fiscais gerais aplicáveis a transações de propriedade se aplicam a transações usando moeda virtual. Um contribuinte que recebe moeda virtual como pagamento por bens ou serviços deve , no cálculo do lucro bruto, inclua o valor justo de mercado da moeda virtual, medido em dólares americanos, a partir da data em que a moeda virtual foi recebida.
"As transações com moeda virtual devem ser informadas em dólares americanos. Os contribuintes serão obrigados a determinar o valor justo de mercado da moeda virtual em dólares americanos a partir da data de pagamento ou recebimento. Se uma moeda virtual for listada em uma bolsa e a taxa de câmbio é estabelecido pela oferta e demanda do mercado, o valor justo de mercado da moeda virtual é determinado pela conversão da moeda virtual em dólares ... à taxa de câmbio, de uma maneira razoável que é aplicada de forma consistente ".
Quando moeda virtual é tratada como propriedade
Sim, parece complicado. Vamos dividir em inglês simples.
"Toda transação de bitcoin é tributável", escreve Tyson Cross, um advogado especializado em moedas virtuais. "Os usuários de Bitcoin terão que calcular seu ganho ou perda toda vez que comprarem bens ou serviços com bitcoin."
Então, o que isso significa? O IRS disse que o bitcoin e moedas virtuais conversíveis semelhantes são propriedade para fins fiscais. Tal como acontece com outros tipos de propriedade, você primeiro adquirir propriedade, muitas vezes trocando dinheiro para a propriedade, então você possui a propriedade por um período de tempo. Eventualmente, você pode vender, doar, negociar ou descartar a propriedade.
Portanto, temos três momentos no tempo que são críticos para a tributação de qualquer tipo de propriedade, incluindo moedas virtuais conversíveis: quando você o adquire, por quanto tempo você o segura e quando você o descarta. O coletor de impostos vem quando você se desfaz dele.
Quando o Bitcoin é vendido
Quatro coisas acontecem quando a propriedade é descartada:
- A renda é realizada a partir de qualquer ganho.
- O ganho é medido pela mudança no valor do dólar entre a base de custo (o preço de compra) e o produto bruto recebido da alienação (o preço de venda).
- As taxas de imposto que se aplicam dependem se a propriedade foi mantida por um período de curto prazo ou de longo prazo.
- A disposição da propriedade é relatada no seu retorno de imposto usando o Anexo D e o Formulário 8949 ou o Formulário 4797. Esses formulários exigem que você "mostre sua matemática" ao calcular um ganho ou uma perda.
Vamos supor que você compre bitcoins por US $ 30.000. Você então o vende por US $ 50.000, então você tem um ganho de US $ 20.000. Se você mantiver o bitcoin por um ano ou menos, esse é um ganho de curto prazo, então ele é taxado como receita ordinária de acordo com sua faixa de imposto. Se você mantiver o bitcoin por mais de um ano, é um ganho de longo prazo tributado a uma taxa de 0, 15 ou 20%, dependendo da sua renda total.
Dicas Fiscais para Usuários de Bitcoin Casuais, Investidores e Especuladores
Estabeleça um sistema de manutenção de registros para todas as suas transações e acompanhe quando você adquirir e quando descartar o bitcoin. Identifique seu método de base de custo e sua taxa de câmbio. Em seguida, registre as disposições do bitcoin no Schedule D e no Form 8949.
Manter registros detalhados de transações em moeda virtual garante que a renda seja medida com precisão. "O principal é manter registros, substancialmente semelhantes aos do estoque", diz Jason Tyra, contador público certificado no Texas especializado em bitcoin. "Registros incompletos também podem não ter registros."
Usuários de bitcoin casuais podem querer considerar o uso de um provedor de carteira de bitcoin respeitável. Os provedores de carteira implementaram ferramentas de mitigação de risco para tornar a compra, a negociação e a venda do bitcoin mais segura e fácil de usar. Além das considerações tributárias, os investidores devem examinar fornecedores de carteira ou veículos de investimento registrados com o tipo de recursos de segurança que se pode esperar de uma instituição bancária. Algumas plataformas oferecem "segurar holdings ou armazenar holdings offline em um cofre", diz David Berger.
Estratégias normais de ganhos de capital se aplicam: compensar ganhos com perdas, tempo de disposição para se qualificar para tratamento de longo prazo, colher suas perdas e colher seus ganhos . Um profissional de impostos pode ajudá-lo com esses conceitos.
E fique de olho nas taxas de impostos. Os ganhos estão sujeitos ao imposto de renda de investimento líquido de 3,8% .
Se você escolher a negociação de mercado para mercado, isso significaria que todos os seus ganhos são de curto prazo e, portanto, você os reportaria no Formulário 4797. Quaisquer despesas relacionadas a bitcoins seriam dedutíveis no Anexo C.
Ferramentas de software para controlar o Bitcoin
Essas ferramentas também podem ser úteis quando você estiver lidando com transações e planejando impostos.
- LibraTax: Software baseado na Web para importar transações bitcoin e calcular ganhos / perdas.
- BitcoinTaxes: Software baseado na Web para importar dados e calcular ganhos / perdas.
- PayByCoin add-on para clientes de Quickbooks Online para comerciantes aceitarem pagamento via bitcoin e reconciliarem os dados dentro da versão online do Quickbooks.