Tomando distribuições antecipadas de um IRA

As pessoas podem precisar acessar sua conta de aposentadoria antes de completarem 59 anos e meio. Essa é a idade antes da qual uma distribuição de uma conta de aposentadoria individual é considerada "cedo". As distribuições antecipadas estão potencialmente sujeitas a um imposto adicional de 10%. São dez por cento além das taxas normais de impostos que se aplicariam.

Aqui estão algumas dicas para as pessoas que pensam em tomar uma distribuição antecipada de sua conta de aposentadoria individual.

As regras básicas para receber distribuições antecipadas de contas individuais de aposentadoria

1. Distribuições de uma conta de aposentadoria individual (IRA) antes que uma pessoa tenha atingido 59,5 anos de idade está sujeita a uma sobretaxa de 10% de distribuição antecipada, a menos que uma exceção se aplique.
2. A sobretaxa de 10% se aplica à parte tributável da distribuição do IRA.

Exceções à sobretaxa de distribuição antecipada de 10%

• Você teve uma "rolagem direta" para sua nova conta de aposentadoria.

Se suas economias de aposentadoria forem transferidas diretamente de sua conta de aposentadoria antiga para uma nova conta de aposentadoria em uma transferência de administrador para administrador, essa rolagem não contará como uma distribuição. Este é um evento não tributável e a sobretaxa de 10% não se aplica.

• Você recebeu um pagamento único, mas transferiu o dinheiro para uma conta de aposentadoria qualificada no prazo de 60 dias.

Se você indiretamente reverter as economias da sua antiga conta de aposentadoria tomando posse dos fundos pessoalmente e, em seguida, depositar novamente esse dinheiro em outra conta de aposentadoria, essa substituição indireta não conta como uma distribuição.

É um evento não tributável e a sobretaxa de 10% não se aplica. Esteja ciente de que uma pessoa tem 60 dias para concluir uma substituição indireta. E o administrador do antigo plano de aposentadoria provavelmente reterá impostos, o que significa que você receberá menos do que o valor bruto. Se você quiser rolar todo o valor bruto (para evitar impostos e sobretaxas), você precisará usar outros fundos para compensar a diferença.

Por exemplo, você tem US $ 10.000 no IRA1 e deseja fazer uma rolagem indireta para o IRA2. O administrador do plano retém 20% do imposto federal (US $ 2.000) e lhe dá um cheque de US $ 8.000. Se você rolar apenas a quantia de US $ 8.000 no prazo de 60 dias, evitará impostos e a sobretaxa de 10% sobre esses US $ 8.000, mas os US $ 2.000 restantes serão tributáveis. Para evitar impostos sobre o valor total de US $ 10.000, você precisará usar outros fundos para compensar a diferença. (Você receberá os US $ 2.000 retidos como um crédito para o imposto pré-pago quando registrar sua declaração de imposto.)

• Você foi permanentemente ou totalmente desativado.

A sobretaxa de 10% não se aplica se uma pessoa estiver desativada. "Você é considerado incapacitado", diz a Receita Federal, "se puder fornecer prova de que você não pode fazer nenhuma atividade lucrativa substancial por causa de sua condição física ou mental. Um médico deve determinar que sua condição pode resultar em morte ou ser de duração longa, continuada e indefinida "(Publicação 590-B, Distribuições de Arranjos Individuais de Aposentadoria, seção sobre deficientes).

• Você estava desempregado e pagou por prêmios de seguro de saúde.

Existem quatro critérios para se qualificar para a exceção do seguro de saúde à sobretaxa de 10%.

1. Você perdeu seu emprego.

1. Você recebeu uma compensação de desemprego por pelo menos 12 semanas consecutivas.
2. Você distribuiu dinheiro do seu IRA no mesmo ano em que recebeu o subsídio de desemprego ou no ano seguinte.
3. Você distribuiu dinheiro do seu IRA em até 60 dias depois de se tornar empregado novamente.

Se todas essas quatro condições forem cumpridas, a sobretaxa de 10% não se aplica ao valor das distribuições antecipadas, até o valor total do seguro de saúde para você e sua família durante o ano. (Publicação 590-B, seção sobre seguro médico.)

• Você pagou pelas despesas da faculdade para si ou para um dependente.

As distribuições antecipadas até o montante de despesas qualificadas do ensino superior não estão sujeitas à sobretaxa de 10%. Despesas de ensino superior incluem o custo da mensalidade, livros e outros materiais e equipamentos necessários para a educação pós-secundária, como faculdades, universidades e escolas de comércio.

(Publicação 590-B, seção sobre despesas do ensino superior.)

• Você comprou uma casa pela primeira vez.

Os compradores de casas pela primeira vez podem receber uma distribuição antecipada de até US $ 10 mil do seu IRA, sem ter que pagar a sobretaxa de 10%. Existem três critérios para se qualificar:

1. A quantia distribuída do IRA é usada para pagar custos relacionados à compra, construção ou reconstrução de uma casa, ou quaisquer custos de fechamento.
2. Um comprador de primeira viagem é alguém que não possui uma residência principal no período de dois anos que termina na data da compra. (Os pais ou avós também podem usar a primeira exceção do comprador de imóveis para ajudar seus filhos ou netos a comprar uma casa.)
3. Há um limite de vida útil de US $ 10.000 para todas as distribuições de compradores de primeira viagem por pessoa.

Se casado, ambos os cônjuges podem receber $ 10.000 de suas IRAs sem a sobretaxa de 10%.

• Você pagou despesas médicas excedendo 10% de sua renda bruta ajustada.

Pessoas com despesas médicas não reembolsadas significativas podem ter uma distribuição antecipada sem pagar a sobretaxa de 10%. A sobretaxa de 10% não se aplica à quantia de distribuições antecipadas que não são mais do que o valor desembolsado para despesas médicas durante o ano, menos 10% da sua renda bruta ajustada. Nota: as distribuições tributáveis ​​aumentarão a receita bruta ajustada.

• O IRS cobrado sua conta de aposentadoria para saldar dívidas fiscais.

Se o Internal Revenue Service cobra seu IRA para pagar dívidas fiscais pendentes, essa distribuição não está sujeita à sobretaxa de 10%. O IRS está ciente dessa exceção.

• Você é chamado para o serviço ativo como reservista.

As pessoas que servem na Guarda Nacional do Exército, Reserva do Exército, Reserva Naval, Reserva do Corpo de Fuzileiros Navais, Guarda Aérea Nacional, Reserva da Força Aérea, Reserva da Guarda Costeira ou Corpo de Reserva do Serviço de Saúde Pública podem receber distribuições antecipadas de suas IRAs sem a sobretaxa de 10%. as quatro condições a seguir são atendidas:

1. A pessoa é chamada para o serviço ativo após 11 de setembro de 2011.
2. A pessoa é chamada para o serviço ativo por mais de 179 dias ou um período indeterminado como membro de um componente de reserva.
3. A distribuição inicial vem de um IRA ou do componente de deferimento eletivo de um plano de grupo 401 (k) ou 403 (b) ou similar.
4. A distribuição antecipada ocorre entre a data do pedido ou chamada para o serviço ativo e o encerramento do período ativo. (Em outras palavras, a distribuição não ocorre antes ou depois desse período de tempo.)