Abaixo estão dez perguntas frequentes sobre como essas sobreposições e transferências de IRA funcionam e o que você pode ou não fazer.
Movendo fundos enquanto ainda empregado
A maioria dos planos de aposentadoria da empresa não permite que você transfira fundos do plano enquanto ainda está empregado. Para descobrir se o fazem, você pode ligar para o patrocinador do plano e perguntar se ele permite o que é chamado de "distribuição em serviço". O plano não precisa permitir essa opção.
Uma distribuição em serviço é um tipo diferente de transação do que uma retirada de empréstimo ou dificuldade. Uma distribuição em serviço é uma transação na qual você pode transferir uma parte dos fundos do seu plano para uma conta IRA autodirecionada enquanto ainda estiver empregado. Apenas alguns planos permitem isso.
Uma vez que você não está mais empregado lá, as regras mudam. Nesse momento, pode fazer sentido transferir fundos do seu plano para uma conta IRA. Para evitar a retenção de impostos, você deve escolher o que é chamado de substituição direta de IRA, em que o cheque é pago à sua nova instituição financeira como novo administrador ou custodiante .
Embora a maioria das pessoas pense em uma substituição do IRA como movimentação de fundos de um 401 (k) para um IRA, há também um rollover reverso no qual você transfere o dinheiro do IRA de volta para um plano 401 (k) . Se você tem pequenas contas IRA em muitos lugares, e seu plano de empregador oferece boas opções de fundos com baixas taxas, usar essa opção de rollover reverso pode ser uma maneira de consolidar tudo em um só lugar.
As obrigações fiscais ao mover fundos do plano do empregador para o IRA
Se uma distribuição de rollover elegível for paga diretamente a você, 20% dela deve ser retida para impostos federais. Isto é enviado diretamente para o IRS. Isso se aplica mesmo se você planeja transferir a distribuição para um IRA tradicional. Você pode evitar essa retenção obrigatória de imposto escolhendo uma opção de substituição direta, em que a verificação de distribuição é paga diretamente à sua nova instituição financeira.
Transferência de fundos de um IRA para outro IRA
Uma transferência do IRA ocorre quando você transfere os fundos do IRA de uma instituição financeira diretamente para outro. Contanto que não haja distribuição a pagar, a transferência é isenta de impostos.
Usando IRA financia isento de impostos se depositar de volta no IRA
Se você retirar fundos de um IRA, e depois os depositar novamente no seu IRA dentro de 60 dias, a transação não será tributada. Você só pode fazer esse tipo de transferência IRA uma vez em qualquer período de 12 meses. Esta provisão de um por ano não se aplica a transferências de administrador para administrador, onde o dinheiro é enviado diretamente de uma instituição para outra.
Você pode usar essa provisão de 60 dias para "emprestar" fundos do seu IRA por um curto período de tempo. No entanto, se qualquer parte da distribuição não for paga dentro de 60 dias e você tiver menos de 59 anos e meio, ela será considerada uma retirada antecipada do IRA , sujeita a impostos e penalidades, a menos que você possa se qualificar para uma exceção.
Usando um IRA Rollover para mover parte da conta
Felizmente as rolagens do IRA não são uma proposta de tudo ou nada. Você pode usar uma substituição de IRA para mover uma parte de seus fundos de um IRA para outro, ou uma vez aposentado, para transferir parte de um plano de aposentadoria da empresa para um IRA.
Herdando um IRA e entrando em seu próprio IRA
Se você herdar um IRA tradicional do seu cônjuge, poderá transferir os fundos para o seu próprio IRA, ou poderá optar por intitulá-lo como um IRA herdado. Há prós e contras para fazer isso de qualquer maneira.
Se você herdar um IRA tradicional de alguém que não seja seu cônjuge, não será possível transferi-lo ou permitir que ele receba uma contribuição de rollover. Você deve retirar os ativos do IRA dentro de um período de tempo especificado de acordo com as regras de distribuição mínima (RMD).
Requisitos mínimos de distribuição exigidos por rollover
As quantias que devem ser distribuídas durante um determinado ano, de acordo com as regras de distribuição mínima exigidas, não são elegíveis para o tratamento de substituição de IRA.
No entanto, você pode distribuir compartilhamentos de investimentos do seu IRA para atender aos requisitos do RMD. Essas ações podem, então, permanecer investidas em uma conta de corretagem que não seja de aposentadoria. Se você distribuir dinheiro ou ações, qualquer quantia distribuída do seu IRA será informada em um 1099-R e está incluída na sua declaração de renda como receita.
Relatório de transações de rolagem do IRA na declaração de imposto
Os rollovers do IRA são informados no seu retorno de imposto, mas como uma transação não tributável. Mesmo que você execute corretamente um rollover do IRA, é possível que o administrador do seu plano ou o responsável pela custódia o informe errado no 1099-R que eles emitiram para você e para o IRS. Eu já vi isso acontecer muitas vezes na minha carreira.
Se o seu custodiante relatou a transação incorretamente, e você entrega a documentação ao seu profissional de impostos sem explicar a transação para eles, ela pode ser reportada incorretamente no seu retorno. Para garantir que você não pague impostos em uma transferência ou transferência de IRA, explique cuidadosamente qualquer transferência de IRA ou transfira transações para o preparador de impostos ou verifique novamente toda a documentação, se você preparar sua própria devolução.
Rollover After-tax Funds para um IRA de Roth
Decisões fiscais recentes confirmam que o dinheiro depois dos impostos em um plano de empresa qualificado pode ser transferido para um IRA de Roth. Esta é uma ótima opção como dinheiro Roth IRA cresce livre de impostos e você não terá exigido distribuições de um Roth.
Transferência de ações da empresa de plano para IRA
Você pode usar uma regra de imposto especial para distribuir ações da empresa fora do plano quando estiver aposentado ou não estiver mais trabalhando lá. Esta é uma opção de distribuição chamada Net Unrealized Appreciation (NUA). Alguns 401 (k) s podem permitir a transferência de ações existentes diretamente para um IRA. Muitas instituições exigem que os fundos vão para o seu IRA como dinheiro em vez de ações. Verifique com seu custodiante financeiro do plano 401 (k) para ver quais opções de distribuição são permitidas.