Por que você não pode transferir ações da empresa para um 401 (k)
A maioria dos planos 401 (k) envia um cheque ou transfere os fundos em dinheiro diretamente para sua conta IRA escolhida quando você faz uma rolagem. Há pouquíssimos planos 401 (k) que permitem o que é chamado de transferência / rolagem “em espécie”, em que as ações dos investimentos que você possui dentro do 401 (k) são transferidas em espécie para o seu IRA.
As transferências em espécie geralmente não estão disponíveis porque na maioria das vezes as opções de investimento dentro de um plano de aposentadoria da empresa não estão disponíveis fora do plano. Por exemplo, muitos planos 401 (k) oferecem uma classe especial de ações de fundos mútuos para planos de aposentadoria. E fundos de valor estáveis , uma escolha comum dentro dos planos de aposentadoria, não estão disponíveis fora dos planos.
Como a Apreciação Líquida Não Realizada Ajuda a Gerenciar Ações da Empresa
Quando você se aposentar ou sair da empresa, você tem duas opções:
- Distribuir o estoque do plano sob regras fiscais especiais
- Transferir todos os fundos em dinheiro para um IRA (também é possível distribuir o estoque de acordo com as regras fiscais especiais e, em seguida, transferir o restante dos fundos para um IRA)
Se as ações da empresa em seu plano de aposentadoria foram compradas com contribuições do empregador ou com suas próprias contribuições antes de impostos, então ele é elegível para o tratamento fiscal líquido de valorização não realizado. É preciso um cálculo para determinar se esse tratamento fiscal especial será benéfico para você.
Para entender como funciona, vamos analisar um exemplo. Suponha que você tenha US $ 60.000 em ações WIDGET no seu plano de aposentadoria. Pense no estoque da sua empresa como composto de três partes:
- Custo Base é o preço (ou preço médio) pago pelas ações. Seu empregador pode lhe fornecer esse número. Para nosso exemplo, assumiremos que a base de custo do total de ações que você possui é de US $ 25.000. Ao distribuir as ações como uma quantia total após a aposentadoria, você pagaria impostos de acordo com a sua alíquota de imposto de renda comum, no valor da base de custo. Assim, no ano da distribuição, US $ 25.000 de renda seriam informados em seu retorno de imposto como uma distribuição de pensão.
- A Apreciação Líquida não Realizada (NUA) é a diferença entre a base de custo e o valor de mercado quando a ação é distribuída do plano. Suponha que o dia em que a ação é distribuída, o valor total de suas ações é de US $ 60.000. Como sua base de custo é de US $ 25.000, a valorização líquida não realizada seria de US $ 35.000. Normalmente, você não paga impostos sobre esse ganho líquido até que você venda as ações, e nesse momento ele será tributado a longo prazo, mesmo que você o venda imediatamente. (Você pode fazer uma eleição especial para pagar o imposto no momento da distribuição. Isso pode fazer sentido se sua renda para o ano o colocar em uma taxa de ganhos de capital baixa ou zero por cento e você esperasse que sua alíquota de ganhos de capital ser muito maior.)
- Apreciação adicional é um termo que descreve os ganhos de capital obtidos uma vez que você distribui o estoque, se ele continuar a subir de preço. Essa valorização adicional é tributada a taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantém as ações depois que elas são distribuídas do plano. Você tem que manter as ações por um período mínimo de 12 meses para se qualificar para as menores taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.
Como determinar se o tratamento tributário do NUA poupa dinheiro
Existem várias calculadoras líquidas on-line de valorização não realizadas, mas a maioria delas é falha.
Uma análise personalizada permitirá que você use um formato de cronograma para inserir taxas de imposto marginais projetadas anuais, taxas de ganhos de capital projetadas e distribuições ano a ano. Aqui estão os fatores a considerar ao tomar sua decisão:
- Idade: quanto mais jovem você for, mais tempo haverá para que o crescimento agravado do diferimento de impostos em um IRA supere as taxas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital que podem estar em vigor ao distribuir as ações. No entanto, todas as regras normais de distribuição de idade 401 (k) se aplicam. As distribuições da NUA não estão isentas de impostos de penalidade de distribuição antecipada.
- Quantidade de fundos em contas de aposentadoria: Se a maioria de seus fundos estiver em contas com impostos diferidos (401ks, IRAs, 457s, 403bs etc.), a distribuição de ações com o tratamento tributário da NUA poderá dar a você a oportunidade de desenvolver rapidamente um saldo maior entre fundos antes de impostos e depois de impostos . Isso pode resultar em economia adicional de impostos mais tarde em seus anos de aposentadoria, quando as distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) das contas de aposentadoria começarem. Ao diminuir a quantidade de dinheiro em contas de aposentadoria, você estará reduzindo seus RMDs.
- Quantidade de NUA: Se a base for baixa e o valor atual das ações da empresa for alto, isso poderá tornar o tratamento tributário da NUA mais favorável.
- As suas taxas de imposto: Se a sua alíquota de imposto de renda normal nos anos futuros, quando você considera que as distribuições de contas de aposentadoria são um pouco mais altas do que as alíquotas de longo prazo, isso pode tornar a estratégia da NUA mais favorável.
- Risco: Um estoque individual é um investimento muito mais arriscado do que um portfólio diversificado. Se o estoque da empresa representa uma grande parte de seus ativos financeiros e você planeja manter o estoque após distribuí-lo do plano, você deve considerar o montante do risco de investimento que isso acarreta.
Ao considerá-los como distribuir ações da empresa a partir de um plano de aposentadoria, recomenda-se uma análise personalizada por um planejador de aposentadoria qualificado ou um especialista em impostos.