Planilha 1. Planilha Simples de Ganhos de Capital
Planilha de ganhos de capital para ações XYZ | |||||||||||
# compartilhamentos | Data Comprada | Preço de compra | Comissão | Base de custo | # compartilhamentos | Data de venda | Preço de venda | Comissão | Ganho / Perda | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Neste exemplo, estamos organizando duas partes de dados de investimento. Temos uma única transação em que 100 ações da ação XYZ foram compradas; e uma segunda transação em que 100 ações da ação XYZ foram vendidas. Neste exemplo, não há outras compras ou vendas de investimentos. Portanto, é simples combinarmos a venda com a compra. Organizamos os dados, que vêm de registros ou declarações fornecidos pela corretora. E então, na coluna final, calculamos ganho ou perda. Aqui, o ganho positivo é igual ao preço de venda menos o preço de compra menos a comissão de compra menos a comissão de venda = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. A pessoa obteve um lucro (um ganho) de $ 25 neste investimento.
Agora vamos passar para um cenário mais complicado. Aqui, estamos organizando dados de várias transações de compra.
Planilha 2. Planilha de Ganhos de Capital: Múltiplas Compras
Planilha de ganhos de capital para ações XYZ | |||||||||||
# compartilhamentos | Data Comprada | Preço de compra | Comissão | Base de custo | # compartilhamentos | Data de venda | Preço de venda | Comissão | Ganho / Perda | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Observe que deixamos a coluna de ganho / perda em branco por enquanto. O ganho ou perda é exatamente o que estamos tentando descobrir. O que notamos aqui? Essa pessoa investiu em ações da XYZ, comprando 100 ações em janeiro e outras 100 em fevereiro. O janeiro seguinte, a pessoa vendeu 150 ações. Então, qual é a pergunta?
A questão é: quais ações essa pessoa vendeu? Ela vendeu todas as 100 ações de janeiro mais 50 das ações de fevereiro; ou 100 das ações de fevereiro e 50 das ações de janeiro; ou 75 ações de cada lote; ou alguma outra combinação?
Aqui está o que o IRS diz para fazer:
"A base de ações ou títulos que você possui geralmente é o preço de compra mais os custos de compra, como comissões e taxas de registro ou transferência ..."
Até aí tudo bem: temos o preço de compra mais os custos de compra, neste caso, comissões organizadas em nossa planilha.
O IRS continua:
" Identificar ações ou títulos vendidos. Se você puder identificar adequadamente as ações ou os títulos vendidos, sua base é o custo ou outra base das ações específicas de ações ou títulos ..."
E mais tarde, o IRS diz:
" Identificação não é possível. Se você comprar e vender valores mobiliários em vários momentos em quantidades variáveis e não puder identificar adequadamente as ações que vende, a base dos títulos vendidos é a base dos títulos adquiridos primeiro. Exceto por certas ações de fundos mútuos , discutido posteriormente, você não pode usar o preço médio por ação para calcular o ganho ou a perda na venda das ações. "
Essas cotações são retiradas da seção Ações e Títulos sob Base de Propriedade de Investimento no capítulo 4 da Publicação 550.
Agora vamos descobrir isso. Se tivéssemos dito ao nosso corretor, "vender essas ações específicas", então essas são as ações cuja base usaríamos para calcular nossos ganhos de capital. Por exemplo, se disséssemos à corretora para vender todas as 100 ações que compramos em fevereiro e 50 das ações que compramos em janeiro, então nosso ganho seria 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.
Você vê o que fizemos com a matemática? Queremos calcular a base de 50 ações da compra de janeiro. Tomamos a base de custo de (1225, que inclui a comissão), dividimos pelo número de ações compradas (isso resulta em um custo por ação) e multiplicamos por 50 (o número de ações que vendemos). Isso resulta em uma base de 612,50. Subtraia a 612,50 e a base de US $ 1250 de todas as 100 ações que compramos em fevereiro, e o ganho resultante é de US $ 225.
Ok, é assim que criamos uma fórmula usando identificação específica. Mas e se não dissermos ao nosso corretor para vender ações específicas. Nessa situação, diz a Receita Federal, usamos o método primeiro a entrar, primeiro a sair: "a base dos títulos que você vende é a base dos títulos que você adquiriu primeiro". Como isso se parece em termos de uma fórmula para calcular o ganho? Bem, notamos no lado direito da planilha que vendemos 150 ações. Então, olhando para o lado esquerdo, vemos que primeiro compramos 100 ações e compramos outras 100 ações. Tomamos a base das ações que adquirimos primeiro: em outras palavras, todas as 100 ações da compra de janeiro, com uma base de custo de US $ 1.225. Então, agora, identificamos a base para 100 ações das 150 ações que vendemos. Então passamos para a compra de títulos em seguida. Precisamos de base apenas para 50 ações, mas a compra de fevereiro foi de 100 ações. Então, dividimos a base de custo de fevereiro. Então aqui está a nossa fórmula para ganho usando o método first-in-first-out:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Implicações para construir sua planilha
- Faça uma planilha para cada ação, título ou outro investimento que você tenha.
- Mantenha todas as compras no lado esquerdo.
- Encomende as compras em ordem cronológica do primeiro ao último.
- Mantenha todas as transações de vendas no lado direito.
- Se você usar um software de planilha, use fórmulas para calcular o ganho ou a perda usando os dados nas outras células.