Qual formulário eu uso?
A maioria dos estados tem formulários para os contribuintes que eram residentes de meio período, mas alguns usam as mesmas formas que os residentes do ano inteiro com cálculos especiais.
Às vezes, um formulário é usado para residentes de meio período e não residentes. Verifique o site da autoridade fiscal estadual para ver qual formulário você deve usar. Se o seu estado tem um formulário especial para residentes de meio período (normalmente denotado com PY), qual é a forma que você deve usar? Você terá que preencher uma declaração de imposto de residente de meio ano para cada estado em que você foi residente durante o ano.
Não confunda a residência de meio ano com a não residência. Embora haja algumas exceções a essa regra, na maioria dos casos, os residentes de meio período de fato moravam no estado durante parte do ano, enquanto os não residentes simplesmente faziam renda no estado sem manter um lar permanente lá.
Dividindo Renda Entre Estados
As declarações de impostos de meio período geralmente são preparadas com base na sua renda total para todos os estados e, em seguida, seu passivo fiscal é proporcional com base na receita que você ganhou em cada estado. Vamos começar falando sobre como dividir sua renda entre dois ou mais estados diferentes.
Se você mudou para um novo estado para começar um novo emprego, é fácil descobrir quanto dinheiro você ganhou em cada estado. Você receberá um W-2 de cada empregador que informará quanto você recebeu. No entanto, se você mudou de estado enquanto ainda trabalha para a mesma empresa, pode ficar mais difícil.
Se você manteve o mesmo empregador, mas mudou-se para um estado diferente, você só vai receber um W-2, que diz apenas o valor total que sua empresa pagou a você.
Isso significa que você vai ter que dividir a renda entre os estados por conta própria. Existem duas maneiras principais de fazer isso.
Use uma informação de pagamento ou folha de pagamento do seu empregador:
Essa é a maneira mais precisa de calcular a quantidade de renda que você ganhou em cada estado. Se você estiver usando um paystub, certifique-se de que é de um período de pagamento que terminou na época da sua mudança.
Aloque com base em quanto tempo você viveu em cada estado:
Se sua renda for relativamente a mesma todos os meses, você poderá alocá-la em cada estado com base no número de semanas ou meses que você morou lá.
Por exemplo, digamos que você trabalhou durante 11 meses do ano, tirando um mês de folga entre os trabalhos. Você se mudou para seu novo estado e começou um novo emprego no início de junho. Isso significa que você teria gasto cerca de 7 de 11 meses trabalhando em seu novo estado. Você usaria a fração 7/11 para alocar sua renda para o novo estado. A renda restante iria para o seu antigo estado. Você também pode usar semanas para alocar sua renda para mais precisão.
No entanto, este método é muito menos preciso do que usar um paystub, especialmente se sua renda flutuou durante o ano. Você só deve usar esse método se não puder obter admissões, quadros de horários ou outros registros que possam ajudá-lo a estimar a receita real obtida em cada estado.
Renda não adquirida vs. Renda ganhada
Os rendimentos auferidos provêm de salários, remunerações e gorjetas, enquanto os rendimentos não auferidos provêm de fontes não relacionadas com o emprego. Alguns exemplos de rendas não realizadas são juros, dividendos, seguridade social e ganhos de capital.
A renda não obtida é geralmente alocada ao estado em que você estava vivendo quando a recebeu. Por exemplo, se você vendesse ações com lucro logo após se mudar para o novo estado, essa receita seria atribuída ao seu novo estado.
No entanto, se sua renda não adquirida não puder ser atribuída claramente a um estado, você precisará alocar essa receita para cada estado com base na fração do ano em que você morou lá (por exemplo, 9 de 12 meses ou 9/12).
E se eu tiver renda não adquirida e ganha?
Se você tiver rendimentos auferidos e não ganhos, você simplesmente calculará sua renda não adquirida no Estado A e adicionará a essa receita do seu Estado A, para obter sua renda total para o Estado A.
Você faria isso para cada estado em que você era residente durante o ano.
Pro-classificação de sua responsabilidade fiscal
Depois de determinar quanto dinheiro você ganhou em cada estado, a maioria das declarações de impostos estaduais usará a porcentagem de sua renda atribuída a esse estado para ratear seu passivo fiscal. Esse percentual é igual ao montante de renda que você fez no estado dividido pelo seu rendimento bruto ajustado federal (sua renda total em todos os estados). Isso representa a porcentagem de sua renda que foi feita nesse estado específico.
Essa porcentagem é então multiplicada pelo valor total do imposto para esse estado (que é baseado em sua receita total para o ano inteiro) para ratear o passivo fiscal. A quantidade de tempo que você viveu no estado não importa aqui.
Vamos ver um exemplo. Jane mudou-se de Idaho para a Virgínia para começar um novo emprego durante o ano fiscal. Seu rendimento tributável total para o ano foi de US $ 100.000. Ela ganhou US $ 80.000 em Idaho e os US $ 20.000 restantes na Virgínia.
Usando a tabela de impostos em seu retorno de imposto de meio ano em Idaho, ela tem um passivo fiscal de US $ 5.000 com base em sua renda total de US $ 100.000. Ela então multiplicaria esse passivo fiscal de US $ 5.000 em 80% por um passivo fiscal de US $ 4.000. Isso ocorre porque ela fez apenas 80% de sua renda total em Idaho (renda de US $ 80.000 em Idaho dividida por uma renda total de US $ 100.000). O mesmo processo seria repetido em seu retorno à Virgínia, usando 20% (US $ 20.000 da renda dividida pela renda total de US $ 100.000) para ratear o passivo tributário da Virgínia.
Deduções Pró-Rating
Alguns estados usarão essa mesma porcentagem para reduzir as deduções , que são subtraídas da renda alocada para aquele estado. O montante do imposto estadual é então baseado nesse valor do lucro tributável.
Vejamos o mesmo exemplo de Jane, com US $ 15.000 em deduções totais em Idaho. Essa quantia de dedução seria multiplicada por 80% (renda de US $ 80.000 em Idaho de uma renda total de US $ 100.000). Isso daria a Jane uma quantia de dedução de Idaho de US $ 12.000 (80% x US $ 15.000).
Para encontrar a renda tributável de Jane's Idaho usando esse método, a quantia de dedução rateada de Idaho de US $ 12.000 seria subtraída de sua renda de Idaho de US $ 80.000 para uma renda tributável de Idaho de US $ 68.000. Seu imposto estadual de Idaho seria baseado nessa quantia.
E quanto a renda que eu fiz no estado antes de me mudar para lá?
No exemplo acima, se Jane tivesse conseguido renda na Virgínia antes de se mudar fisicamente para lá, ela também incluiria essa renda em seu total na Virgínia. Isso ocorre porque a maioria dos estados exige que os residentes de meio período paguem impostos sobre a renda que fizeram enquanto eram residentes, bem como a renda recebida de fontes dentro daquele estado.
Pagamentos e créditos fiscais
Na seção de pagamentos de cada devolução, você usará o valor real do imposto retido de seu cheque de pagamento para cada estado e quaisquer pagamentos estimados que você possa ter feito para cada estado. Não há ajuste para esses valores.
Créditos tributários em cada estado podem estar sujeitos a cálculos especiais, portanto leia atentamente as instruções. Mais importante ainda, não se esqueça de aproveitar o crédito de impostos pagos a outra jurisdição. A maioria dos estados oferece esse crédito a residentes de meio período.
Mais Informações:
- Eu sou um residente de meio período ou um não residente?
- Como arquivar retornos de imposto do estado múltiplo