A maioria das pessoas tem pouca experiência em lidar com o que acontece depois que seu ente querido morre e eles são apontados como Representante Pessoal / Executor para liquidar a propriedade. O objetivo deste guia é fornecer uma visão geral das seis etapas necessárias para avaliar uma propriedade.
01 Etapa 1 do Estate Settlement - Inventory
Antes de ser nomeado para servir como representante / executor pessoal, o primeiro passo para provar uma propriedade é localizar todos os documentos de planejamento imobiliário e outros papéis importantes do falecido.
Os documentos de planejamento imobiliário do falecido podem incluir uma Última Vontade e Testamento , funeral, cremação, enterro ou instruções memoriais, e / ou um Fundo de Vida Revogável . Os documentos originais devem ser armazenados em um local seguro até que possam ser entregues ao advogado da propriedade.
Os documentos importantes do falecido incluirão informações sobre os ativos do falecido, incluindo extratos bancários e de corretagem, certificados de ações e títulos, apólices de seguro de vida, registros corporativos, títulos de carros e barcos e escrituras; e informações sobre as dívidas do falecido, incluindo contas de serviços públicos, faturas de cartão de crédito, hipotecas, empréstimos pessoais, contas médicas e a conta do funeral. Refira que documentos são necessários após alguém morre? para uma lista detalhada dos documentos específicos que precisarão ser localizados. Destes documentos deve ser feita uma lista do que o falecido possuía e devia, como cada ativo é intitulado (no nome individual do falecido, como um inquilino em comum , em nomes conjuntos , ou em um fideicomisso), e, para ativos e dívidas que têm uma declaração, o valor do ativo ou dívida, conforme listado na declaração e a data da declaração. Além disso, os três anos anteriores da declaração de imposto de renda devem ser anulados.
Uma vez que os documentos importantes do falecido foram classificados, o próximo é encontrar-se com um advogado da propriedade para abrir a propriedade com o tribunal de sucessões.
02 Etapa 2 do Acordo Imobiliário - Abrir o Instituto de Sucessões
Uma vez que os documentos legais do falecido e outros papéis importantes tenham sido classificados, o próximo passo na investigação da propriedade é se encontrar com um advogado da propriedade para abrir oficialmente a propriedade de inventário com o tribunal de sucessões. Consulte o Guia Passo a Passo para Abrir uma Propriedade de Sucesso para obter um guia detalhado sobre como abrir uma propriedade de inventário.
Uma vez que o advogado da propriedade tenha recebido informações suficientes para redigir os documentos judiciais necessários para abrir a propriedade de inventário, a pessoa nomeada para servir como representante pessoal / executor na última vontade do falecido e os beneficiários nomeados na vontade, ou, se não houver Uma Última Vontade, então os herdeiros do falecido na lei , serão obrigados a rever e assinar os documentos necessários para abrir a propriedade do inventário. Embora esses documentos variem de estado para estado, ou mesmo de município para município, no mesmo estado, eles geralmente incluem o seguinte:
- Petição para administração de sucessões
- Juramento e Aceitação do Representante Pessoal / Executor
- Nomeação de agente residente
- Juntas, Renúncias e Consentimentos
- Petição para renunciar ao vínculo
- Encomendar a vontade de admissão
- Ordem nomeando representante pessoal / executor
- Ordem de renúncia
- Cartas de Administração / Cartas Testamentárias
Uma vez que o inventário de inventário tenha sido aberto com o tribunal de sucessões, o próximo passo é estabelecer valores de data de morte para todos os ativos do falecido.
03 Etapa 3 do Acordo Imobiliário - Valorizar os Ativos do Decedente
Todas as instituições financeiras onde os ativos do falecido estão localizados devem ser contatados para obter a data dos valores de morte. Para ativos que incluem bens imóveis, objetos pessoais, incluindo jóias, obras de arte, itens colecionáveis e empresas de capital fechado, eles precisarão ser avaliados por um avaliador profissional.
Enquanto o tribunal de sucessões exigirá apenas que os valores de data de morte dos ativos de inventário do falecido sejam listados no inventário da propriedade, se a herança do falecido for tributável para fins federais e / ou estaduais de imposto de morte, os valores de data de morte também precisarão ser estabelecido para os ativos não probatórios do falecido, incluindo aqueles possuídos como inquilinos pela totalidade ou inquilinos conjuntos com direito de sobrevivência , pagável por morte e transferência em contas mortais , seguro de vida, contas de aposentadoria incluindo IRAs e 401 (k) s e anuidades. Consulte o que são ativos não probatórios e estão incluídos em sua propriedade? determinar quais, se houver, ativos não probatórios que o decedente possuía.
Uma vez que os valores de data de morte tenham sido determinados para os ativos do falecido, o próximo passo é pagar as contas finais do falecido e as despesas contínuas de administrar o patrimônio.
04 Passo 4 de Liquidação Patrimonial - Pagar as Contas Finais e Despesas Patrimoniais do Decedente
É tarefa do Representante Pessoal calcular o que deve pagar o falecido no momento da morte, determinar se as contas são legítimas e depois pagar as contas. O Representante Pessoal também será responsável pelo pagamento das despesas correntes da administração do espólio, incluindo taxas legais, taxas contábeis, serviços públicos, prêmios de seguro e pagamentos de hipoteca.
Uma vez que o Representante Pessoal / Executor tenha pago as contas finais do falecido e tenha as despesas de propriedade sob controle, o próximo passo é pagar quaisquer impostos de renda e impostos de morte que possam ser devidos.
05 Etapa 5 do Acordo Imobiliário - Pagamento de Impostos
Uma vez que o Representante Pessoal / Executor tenha pago as contas finais e tenha as despesas de propriedade sob controle, o próximo passo na investigação do patrimônio é pagar quaisquer impostos de renda e impostos por morte que possam ser devidos.
O representante / executor pessoal precisará preparar e arquivar as declarações de imposto de renda federais e / ou estaduais finais do falecido e pagar quaisquer impostos que possam ser devidos em tempo hábil. A declaração final de imposto de renda federal (Formulário 1040 do IRS) será devida em 15 de abril do ano após o ano de falecimento do falecido.
Além de apresentar a declaração de renda final do falecido, se a propriedade ganhar renda durante o curso da administração, então o Representante / Executor Pessoal precisará preparar e arquivar todas as declarações de imposto de renda federal ( Formulário 1041 do IRS ), bem como quaisquer estatais retornos de imposto de renda.
Se a herança do falecido é tributável para fins de tributação federal e / ou estadual , então o Representante / Executor Pessoal será responsável por preparar e arquivar a declaração de imposto federal (IRS Form 706) e / ou um imposto estadual e / ou herança retornar e pagar as contas de impostos.
Note-se que algumas propriedades podem ser obrigadas a apresentar uma declaração de imposto federal sobre a propriedade, mesmo que nenhum imposto imobiliário seja devido. Consulte Quando é necessário apresentar uma declaração federal de imposto sobre imóveis? determinar se o Formulário 706 será requerido para ser arquivado pelo espólio do falecido.
Refira que tipos de impostos são devidos depois que alguém morre? para um guia sobre os diferentes tipos de impostos que podem ser devidos e as declarações fiscais que deverão ser apresentadas.
Uma vez que todas as questões de imposto de renda e imposto sobre a propriedade tenham sido resolvidas, a etapa final para a liquidação da propriedade é fazer distribuições do que é deixado para os beneficiários da propriedade.
06 Etapa 6 do Acordo Imobiliário - Distribuir e Rescindir
Antes de fazer quaisquer distribuições aos beneficiários do espólio, o Representante Pessoal / Executor deve ter certeza de que todas as despesas da administração do espólio e de todos os impostos foram pagas, ou que ativos suficientes foram reservados para pagar as contas e impostos finais. Caso contrário, se o Representante Pessoal / Executor decidir fazer distribuições aos beneficiários da propriedade, mas as despesas aparecerem mais tarde, o Representante Pessoal / Executor terá que pagar essas despesas fora de seu próprio bolso.
Se a administração do espólio estiver prevista para mais de um ano, o representante / executor pessoal deve trabalhar em conjunto com o advogado e contador para planejar a reserva de ativos suficientes para pagar as despesas de espólio em andamento e fazer distribuições aos beneficiários do espólio. vários estágios.