Um plano de participação nos lucros é um tipo de plano de contribuição definida que permite que as empresas ajudem os funcionários a economizar para a aposentadoria. Com um plano de participação nos lucros, as contribuições do empregador são discricionárias. Isso significa que a empresa pode decidir de ano para ano quanto deve contribuir (ou se deve contribuir) para o plano de um funcionário. Se a empresa não tiver lucro, ela não precisará fazer contribuições para o plano.
(Mas uma empresa não precisa ser lucrativa para ter um plano de participação nos lucros.) Essa flexibilidade faz dela uma ótima opção de plano de aposentadoria para pequenas empresas ou empresas de qualquer tamanho. Além disso, alinha o bem-estar financeiro dos funcionários ao sucesso da empresa.
Participação Máxima no Plano de Participação nos Resultados
Embora não haja um valor fixo que deva ser contribuído para um plano de participação nos lucros a cada ano, há um valor máximo que pode ser contribuído para um plano de participação nos lucros para cada empregado. O montante flutua ao longo do tempo com a inflação. O valor máximo de contribuição para um plano de participação nos lucros é o menor de 100% da remuneração ou $ 54.000 em 2017. Adicional, o valor de sua remuneração que pode ser levado em consideração ao determinar as contribuições do empregador e do empregado é limitado. A limitação de compensação é de US $ 270.000 em 2017.
Como funciona um plano de participação nos lucros
Ao contrário dos participantes do plano 401 (k) , os funcionários com planos de participação nos lucros não fazem suas próprias contribuições.
Mas uma empresa pode ter outros tipos de planos de aposentadoria, como um 401 (k), juntamente com um plano de participação nos lucros. Os funcionários podem obter suas ações de lucro na forma de dinheiro ou ações da empresa. Normalmente, as contribuições são feitas para uma conta de aposentadoria qualificada de imposto diferido que permite que distribuições sem penalidade sejam tomadas após os 59 anos e meio.
Alguns planos oferecem uma combinação de benefícios diferidos e dinheiro, com o dinheiro sendo distribuído e tributado diretamente com as taxas de renda ordinárias (como uma contribuição de aposentadoria mais um bônus anual). Se você sair da empresa, poderá transferir ativos de um plano de participação nos lucros para um Rollover IRA. As distribuições feitas antes dos 59 anos e meio podem estar sujeitas a uma penalidade de 10%. Enquanto ainda empregado, um funcionário pode conseguir um empréstimo de um plano de participação nos lucros.
Quem faz o quê em um plano de participação nos lucros?
Os funcionários realmente não precisam fazer nada para se beneficiar desse tipo de plano, mas a empresa precisa fazer alguns cálculos, planejamento e documentação.
Se o empregador decidir fazer uma contribuição de participação nos lucros em um determinado ano, a empresa deve seguir uma fórmula pré-determinada para decidir quais funcionários recebem o que e quanto. A alocação de um empregado é tipicamente determinada como uma porcentagem do pagamento. Contribuições também podem ser adquiridas ao longo do tempo de acordo com um cronograma de aquisição definido.
O empregador também deve criar um sistema que rastreie contribuições, investimentos, distribuições e muito mais, e registre um retorno anual com o governo. Esses planos podem exigir uma boa dose de manutenção administrativa (mas muitos administradores de planos farão esse trabalho em nome da empresa).
Prós e Contras dos Planos de Participação nos Lucros
Se um empregador estabelecer um plano de participação nos lucros, ele também poderá optar por manter outros planos de aposentadoria. Não há requisitos de tamanho para a empresa e os empregadores não precisam se preocupar com o preenchimento anual do Formulário 5500. Um plano de participação nos lucros pode ser projetado para ser tão simples ou complexo quanto o empregador desejar. É possível adquirir um documento de plano de participação nos lucros pré-aprovado de um plano de aposentadoria que beneficie a instituição financeira ou profissional para ajudar a reduzir o ônus do trabalho administrativo.
As contribuições são feitas de forma discricionária e essa flexibilidade é uma característica atraente dos planos de participação nos lucros. Essa flexibilidade torna os planos de participação nos lucros uma boa opção quando o fluxo de caixa é um problema. Uma desvantagem potencial é que os custos administrativos tendem a ser mais altos do que sob acordos mais básicos (planos SEP ou IRA SIMPLES).
Outra exigência administrativa é a necessidade de testar se os benefícios não discriminam em favor de empregados altamente remunerados.
Os planos de participação nos lucros permitem apenas contribuições do empregador. No caso de um recurso de adiamento de salário ser adicionado a um plano de participação nos lucros, ele será definido como um "plano 401 (k) ".
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Atualizado por Scott Spann