Taxas de imposto pessoais e colchetes para 2014
Uma visão geral dos colchetes fiscais de 2014
Cada taxa de imposto aplica-se a um intervalo específico de renda chamado suporte de imposto. Onde cada suporte começa e termina depende do status de depósito de um contribuinte.
Taxas de imposto também podem variar dependendo do tipo de renda. As alíquotas de impostos comuns aplicam-se à maioria das fontes de receita, mas uma tabela de alíquota de imposto especial se aplica a ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados.
O gráfico abaixo mostra as taxas de imposto ordinárias na primeira coluna e a taxa para ganhos de longo prazo e dividendos qualificados na segunda coluna. As colunas restantes mostram o início e o fim de cada colchete de imposto agrupado por status de arquivamento. Esses valores em dólares representam seu rendimento tributável - o que resta depois que várias deduções e créditos fiscais foram subtraídos.
| Taxas de imposto | solteiro | Chefe de família | Casado Filing Separadamente | Casado Arquivado Em Conjunto / Qualificação de Viúvo ou Viúvo | |||||
| Renda Ordinária | Ganhos de Capital a Longo Prazo e Dividendos Qualificados | Lucro tributável sobre | Até | Lucro tributável sobre | Até | Lucro tributável sobre | Até | Lucro tributável sobre | Até |
| 10% | 0% | $ 0 | US $ 9.075 | $ 0 | US $ 12.950 | $ 0 | US $ 9.075 | $ 0 | US $ 18.150 |
| 15% | 0% | 9.075 | 36.900 | 12.950 | 49.400 | 9.075 | 36.900 | 18.150 | 73.800 |
| 25% | 15% | 36.900 | 89,350 | 49.400 | 127,550 | 36.900 | 74,425 | 73.800 | 148.850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206.600 | 74,425 | 113,425 | 148.850 | 226.850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206.600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226.850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432.200 | 202,550 | 228.800 | 405,100 | 457.600 |
| 39,6% | 20% | 406,750 | - | 432.200 | - | 228.800 | - | 457.600 | - |
Gráficos de taxa de imposto também podem ser separados por status de arquivamento. Este gráfico mostra a mecânica para calcular o imposto de renda federal para um único indivíduo.
| Taxas de imposto ordinárias para o status de arquivamento individual [Programação de Taxa de Imposto X, seção 1 (c) do Código de Receita Interna] | ||||||
| Se o rendimento tributável é: | uma | b | c | d | e | |
| Sobre | Mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Quantidade de multiplicação | Multiplique (a) por (b) | Quantidade de subtração | Subtraia (d) de (c). Este é o imposto de renda federal. |
| $ 0 | US $ 9.075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9.075 | 36.900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36.900 | 89,350 | × 0,25 | 4.143,75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0,28 | 6.824,25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0,33 | 16.141,75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0,35 | 24.243,75 | |||
| 406,750 | - | × 0,396 | 42.954,25 | |||
Começamos descobrindo a renda tributável do indivíduo e, em seguida, usamos as duas primeiras colunas para determinar em qual faixa essa renda tributável cai. Em seguida, trabalhamos na linha da esquerda para a direita quando encontramos a linha relevante. Escreva no montante do rendimento tributável na coluna (a), execute a multiplicação na coluna (c) e finalmente faça uma subtração na coluna (e). O número resultante na coluna (e) é o valor do imposto federal sobre o valor do lucro tributável mostrado na coluna (a).
Por exemplo, se Desmond tiver uma renda tributável de US $ 100.000, isso se enquadra na quarta faixa de imposto, que varia de US $ 89.350 a US $ 186.350. Supondo que toda a renda de Desmond está sujeita às taxas normais de imposto, encontraríamos seu imposto de renda federal assim:
| Exemplo | ||||||
| Se o rendimento tributável é: | uma | b | c | d | e | |
| Sobre | Mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Quantidade de multiplicação | Multiplique (a) por (b) | Quantidade de subtração | Subtraia (d) de (c). Este é o imposto de renda federal. |
| 89,350 | 186,350 | US $ 100.000 | × 0,28 | US $ 28.000 | 6.824,25 | $ 21.175,75 |
Desmond deverá US $ 21.175,75 em imposto de renda federal sobre renda tributável de US $ 100.000. Sua renda tributável cai na faixa de imposto de 28 por cento. Sua renda acima de US $ 89.350 é tributada à taxa de 28%. O restante de sua renda é tributado com as taxas mais baixas de 10, 15 e 25 por cento.
A taxa de imposto efetiva ou média de Desmond é dividida por sua renda tributável, ou 21.175,75 dividido por 100.000: 21,17575%. Essa taxa de imposto efetiva é uma mistura de todas as taxas de imposto aplicadas à sua renda.
Veja como ele se desdobra para outros status de arquivamento:
| Taxas de imposto ordinárias para o status de arquivamento do chefe de família [Programação de taxa de imposto Z, seção 1 (b) do Código de receita interna] | ||||||
| Se o lucro tributável é: | uma | b | c | d | e | |
| Sobre | Mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Quantidade de multiplicação | Multiplique (a) por (b) | Quantidade de subtração | Subtraia (d) de (c). Este é o imposto de renda federal. |
| $ 0 | US $ 12.950 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 12.950 | 49.400 | × 0,15 | 647,50 | |||
| 49.400 | 127,550 | × 0,25 | 5.587,50 | |||
| 127,550 | 206.600 | × 0,28 | 9,414.00 | |||
| 206.600 | 405,100 | × 0,33 | 19.744,00 | |||
| 405,100 | 432.200 | × 0,35 | 27.846,00 | |||
| 432.200 | - | × 0,396 | 47.727,20 | |||
| Taxas de imposto ordinárias para depósito em casamento separadamente [Programação da Taxa de Imposto Y-2, seção 1 (d) do Código da Receita Interna] | ||||||
| Se o lucro tributável é: | uma | b | c | d | e | |
| Sobre | Mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Quantidade de multiplicação | Multiplique (a) por (b) | Quantidade de subtração | Subtraia (d) de (c). Este é o imposto de renda federal. |
| $ 0 | US $ 9.075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9.075 | 36.900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36.900 | 74,425 | × 0,25 | 4.143,75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0,28 | 6.376,50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0,33 | 12.047,75 | |||
| 202,550 | 228.800 | × 0,35 | 16.098,75 | |||
| 228.800 | - | × 0,396 | 26.623,55 | |||
| Taxas de Imposto Ordinárias para Depósito Casado Conjuntamente e Qualificação de Status de Arquivamento de Viúva ou Viúva [Programação de taxa de imposto Y-1, seção 1 (a) do código de receita interna] | ||||||
| Se o lucro tributável é: | uma | b | c | d | e | |
| Sobre | Mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Quantidade de multiplicação | Multiplique (a) por (b) | Quantidade de subtração | Subtraia (d) de (c). Este é o imposto de renda federal. |
| $ 0 | US $ 18.150 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 18.150 | 73.800 | × 0,15 | 907,50 | |||
| 73.800 | 148.850 | × 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148.850 | 226.850 | × 0,28 | 12.753,00 | |||
| 226.850 | 405,100 | × 0,33 | 24.095,50 | |||
| 405,100 | 457.600 | × 0,35 | 32.197,50 | |||
| 457.600 | - | × 0,396 | 53.247,10 | |||
Esses gráficos exibem apenas taxas de imposto de renda comuns. Ao usar este gráfico ou gráficos semelhantes que podem ser encontrados na Publicação 505 da Receita Federal , presumimos que todas as receitas do contribuinte estão sujeitas a alíquotas normais. Use a Planilha 2-7 em combinação com a Planilha 1-6 para calcular o imposto se você tiver ganhos de capital de longo prazo ou dividendos qualificados.
Outras taxas de imposto em vigor para 2014
Além do imposto de renda federal sobre a renda ordinária, os seguintes impostos também podem ser aplicados à renda pessoal:
- Imposto de seguridade social a uma taxa de 12,4% sobre salários e renda de trabalho autônomo até a base salarial anual de seguridade social de US $ 117.000
- Imposto do Medicare a uma taxa de 2,9 por cento sobre os salários e o rendimento do trabalho por conta própria
- Taxa adicional de Medicare a uma taxa de 0,9% sobre salários e renda de auto-emprego acima de US $ 250.000 se você for casado e apresentar um pedido conjunto, US $ 125.000 se for casado e apresentar um pedido separado ou US $ 200.000 se for solteiro, chefe de família ou viúva qualificadora (er).
- O imposto mínimo alternativo (AMT) é de 26% do lucro tributável abaixo de US $ 91.250, recalculado de acordo com as regras da AMT, ou 28% sobre a renda tributável acima de US $ 91.250, se você for casado e apresentar um pedido separado. Todos os outros contribuintes pagam 26% sobre a renda tributável da AMT abaixo de US $ 182.500 ou 28% da renda tributável da AMT acima de US $ 182.500.
- A receita líquida de investimentos é tributada a uma taxa de 3,8% sobre a renda líquida de investimento mais baixa ou renda bruta ajustada modificada acima dos seguintes limites: US $ 250.000 para as viúvas qualificadas e aqueles que depositam retornos casados, US $ 200.000 para declarantes únicos e aqueles arquivamento como chefe de família e US $ 125.000 para indivíduos casados que apresentam retornos separados.
- As taxas de imposto sobre ganhos de capital variam dependendo se os ganhos são de curto ou longo prazo. Os ganhos de curto prazo são tributados às alíquotas do imposto de renda comum. Ganhos de longo prazo e dividendos qualificados são tributados nas seguintes taxas: zero por cento se a renda tributável cair entre 10 e 15 por cento, 15 por cento se a renda tributável cair entre 25, 28, 33 ou 35 por cento, 20 por cento se a renda tributável cair na faixa de imposto marginal 39,6, 25 por cento na recaptura de depreciação, 28 por cento em colecionáveis e 28 por cento de ações qualificadas para pequenas empresas após a exclusão.
Como utilizar seus impostos marginais
Os indivíduos podem usar essas tabelas de taxas de impostos de várias maneiras para ajudar a planejar suas finanças. Você pode descobrir quanto imposto você vai pagar com a renda extra que você ganha. Se você estiver na faixa de 25 por cento de imposto, sua renda extra será tributada a essa taxa até atingir o próximo intervalo de 28 por cento.
Você também pode usar essas taxas de imposto para descobrir quanto você economizará aumentando suas deduções. Um contribuinte na faixa de imposto de 28 por cento vai economizar 28 centavos em impostos federais para cada dólar gasto em uma despesa dedutível, como juros hipotecários ou caridade.
Lembre-se que diferentes intervalos de renda são tributados em taxas diferentes e os intervalos de renda em que as taxas se aplicam baseiam-se no seu status de arquivamento. Um contribuinte que ganha US $ 48.600 por ano e atua como chefe do ano da família seria tributado à alíquota de 10% sobre seus primeiros US $ 12.950 de renda tributável e de 15% sobre a renda tributável entre US $ 12.950 e US $ 48.600. Um chefe de casa que ganha US $ 200 mil por ano ficaria na faixa de 28%, embora parte de sua renda seja tributada a 10%, 15% e 25%.
As taxas marginais de impostos interagem com outras taxas de impostos, particularmente o imposto mínimo alternativo que pode empurrar a renda para uma taxa de imposto mais alta ou eliminar a economia fiscal de certos tipos de deduções.
As paridades fiscais oficiais para 2014 foram publicadas pela Receita Federal no processo de receita 2013-35.
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente, e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento tributário.