Corrigindo erros fiscais usando o formulário 1040X
Não se preocupe - não é o fim do mundo.
Revisando seu retorno pode ser realizado através da apresentação de uma alteração. Use o Formulário 1040X juntamente com um novo Formulário 1040, além de quaisquer outros cronogramas e formulários necessários. Existem algumas desvantagens. As declarações de imposto alteradas devem ser enviadas ao IRS em papel para processamento manual. O IRS normalmente processa um retorno corrigido em cerca de oito a 12 semanas, mas esse processo pode levar mais tempo durante os períodos mais movimentados.
Por que arquivar uma emenda?
Envie uma declaração de imposto emendada se você tiver que corrigir qualquer informação que altere seus cálculos de imposto. Por exemplo, você teria que arquivar uma emenda se tiver que informar a renda adicional de um W-2 que chegou depois que você arquivou sua devolução original. Se você tiver que remover dependentes porque não é elegível para reivindicá-los, você deve apresentar uma emenda.
Razões típicas para arquivar uma emenda incluem:
- Reivindicando dependentes adicionais
- Removendo os dependentes que você reivindicou anteriormente
- Relatando seu status de arquivamento adequado
- Relatando renda adicional de um W-2, 1099 ou outra declaração de renda
- Fazendo alterações em suas deduções acima da linha , dedução padrão ou deduções detalhadas
- Alterando suas isenções pessoais
- Solicitar créditos fiscais adicionais, remover créditos fiscais tomados por engano ou recalcular o valor dos créditos
- Relatando retenção adicional de um W-2 ou 1099
Você não deve arquivar um retorno alterado apenas para corrigir erros de matemática. Os computadores IRS irão verificar sua matemática e corrigir eventuais erros no cálculo.
Existe um estatuto de limitações?
Você tem apenas três anos para fazer as correções que resultarão em reembolsos de impostos adicionais. Isso ocorre porque há um prazo de três anos para a emissão de verificações de reembolso de impostos. Este período de três anos é baseado em quando você arquivou sua declaração de imposto original. Ela começa em 15 de abril se você solicitou seu retorno até essa data, mas se você solicitou uma prorrogação, o período de três anos é de 15 de outubro.
Se você estiver além do período de três anos, só poderá receber reembolsos por impostos pagos em excesso durante os dois anos anteriores. Você não pode cobrar créditos fiscais reembolsáveis.
As pessoas que precisam relatar renda adicional ou corrigir deduções exageradas podem registrar um retorno corrigido a qualquer momento. O IRS também tem três anos para auditar seu retorno de imposto, e pode ter mais tempo se houver subnotificação substancial.
Como preparar um retorno alterado
A alteração do seu retorno de imposto é um processo de duas partes. Primeiro você terá que preparar uma nova declaração usando o longo Formulário 1040 e quaisquer programações adicionais, então você deve reportar os números revisados no Formulário 1040X.
Não importa se você enviou sua declaração de imposto original usando os formulários 1040EZ ou 1040A. Você ainda terá que preencher um total de 1040 para a devolução corrigida porque deve corresponder itens de linha do seu novo formulário 1040 às várias linhas no formulário 1040X.
O IRS examina as restituições de impostos corrigidas com um pouco mais de cuidado, portanto tome cuidado extra para garantir que seu novo 1040 seja o mais completo e preciso possível. Anexe todos os horários, formulários e documentação necessários para que o IRS tenha um conjunto completo de informações sobre as alterações que você está fazendo.
Preparando o formulário 1040X
Certifique-se de ter sua declaração de imposto original e seu novo Formulário 1040 à sua frente quando começar a trabalhar no Formulário 1040X. Este formulário basicamente resume as informações do seu recém-revisado formulário 1040. Você estará transferindo informações do 1040 corrigido para o formulário 1040X.
A parte mais importante do Form 1040X é a Parte III na segunda página. É aqui que você explica as alterações feitas na sua declaração de impostos anteriormente apresentada. Explicações claras e concisas podem ajudar o IRS a processar seu retorno corrigido com mais eficiência. Você pode preparar uma declaração separada se precisar de espaço adicional.
Por exemplo, digamos que você esqueceu de incluir os salários de um W-2. Sua explicação da Parte III pode ser a seguinte:
"Eu estou relatando salários adicionais e retenção adicional de um W-2 que eu esqueci de incluir na minha declaração de impostos anterior. Isso resultou em alterações no meu rendimento bruto ajustado , lucro tributável, imposto total e reembolso. Incluído é um novo 1040, conforme corrigido , com uma cópia do W-2 anexado. "
Tente ser o mais conciso possível e apontar o agente do IRS para as mudanças específicas que você está fazendo e onde ele pode encontrar a prova dessas revisões em sua documentação de apoio.
Algumas coisas a observar
Indique o ano fiscal do retorno que você está alterando na parte superior do Form 1040X. Este é um formulário genérico e pode ser usado para qualquer ano fiscal. Você terá que enviar formulários separados 1040X para cada ano, se você quiser rever várias declarações de impostos.
Agora, verifique os números e sua matemática e verifique-os novamente.
Cálculos para o seu reembolso ou o montante que você deve o IRS ir nas linhas 17 a 22. Se você recebeu um reembolso maior em sua declaração de imposto original do que deveria ter, você terá que reembolsar o IRS. Coloque um cheque para a diferença. Se você receber um reembolso adicional, pode esperar que ele chegue em aproximadamente oito a 12 semanas. Reembolsos de devoluções corrigidas não podem ser emitidos via depósito direto .
Você também tem a opção de aplicar alguns ou todos os reembolsos ao imposto estimado para o próximo ano. Basta indicar o ano fiscal para o qual você deseja que o IRS aplique os pagamentos na linha 22.
Assine e date o retorno alterado. Se um contador ajuda você a preparar a alteração, o contador deve assinar e datar o retorno alterado também.
Onde arquivar seu retorno de imposto alterado
Envie sua emenda para o mesmo Centro de Serviço do IRS que processou sua declaração de imposto original. Se você providenciou esse retorno ou não se lembra de onde o enviou, basta enviar o retorno corrigido para um dos Centros de Serviço do IRS mostrados nas páginas 4 e 5 das Instruções para o Formulário 1040X .
O que acontece quando você registra um retorno alterado?
O Centro de Serviços do IRS processará manualmente o seu retorno alterado. Ele verificará se suas explicações são suficientes e documentou as alterações feitas em sua declaração de imposto. Se o IRS precisar de mais explicações ou documentação, você receberá uma carta solicitando as informações específicas necessárias.
Os retornos alterados acionam uma auditoria?
Até agora, não há provas conclusivas de que uma declaração de imposto emendada irá desencadear uma auditoria do IRS. Como mencionado, o IRS verifica as declarações fiscais alteradas mais detalhadamente do que as declarações fiscais originais, mas se explicar claramente por que está a corrigir a sua declaração fiscal e se a justificar com a documentação adequada, é provável que o IRS processe o seu retorno alterado mais eficientemente e sem problemas. O agente do IRS pode procurar informações mais corroborantes no computador do IRS, mas será mais fácil e mais eficiente se ele puder ver a documentação ali mesmo com o seu retorno de imposto.
Recursos no site do IRS
- Retornos Alterados - Tópico do Imposto do IRS 308
- Formulário 1040X [PDF]
- Instruções para o Formulário 1040X [Web]
- Instruções para o formulário 1040X [PDF]
- Onde está o meu retorno alterado? - um aplicativo da Web para verificar o status de um retorno corrigido enviado ao IRS.