Relatório ganhos comuns de negócios no formulário 4797
Todos os ganhos e perdas não são criados igualmente para fins fiscais. Eles são classificados como ganhos ou perdas "comuns" ou "de capital". Os ganhos e perdas que são realizados no curso de negócios e a venda de ativos não patrimoniais são tipicamente comuns.
Aquelas que resultam da venda ou troca de um ativo de capital são geralmente ganhos de capital e perdas de capital . Pode ser confuso porque regras diferentes se aplicam a cada um.
O que são ativos não patrimoniais e de capital?
De acordo com o Internal Revenue Service, os ativos não patrimoniais incluem:
- Inventário e outros bens destinados à venda aos clientes
- Suprimentos necessários para conduzir seus negócios
- Contas a receber adquiridas a custo ordinário de fazer negócios
- Propriedade depreciável
- Propriedade real usada como propriedade de aluguel
- Direitos autorais, propriedade intelectual e composições musicais, literárias ou artísticas
- Alguns instrumentos financeiros derivativos de commodities detidos por um negociante de derivativos de commodities
- Algumas transações de cobertura
Como regra geral, qualquer coisa que você possua para uso pessoal ou investimento, como ações e títulos, é um ativo de capital. A venda de um ativo de capital de outra forma pode ser tratada como um ganho ou perda comum se a troca for feita a uma pessoa relacionada, como entre o executor e o beneficiário de uma herança ou entre você pessoalmente e sua entidade de negócios.
Compensação de ganhos e perdas ordinárias e de capital
As perdas ordinárias são geralmente consideradas melhores do que as perdas de capital, porque podem ser usadas para compensar suas outras fontes de renda. As perdas de capital são mais limitadas. Eles só podem ser usados para compensar ganhos de capital e estão sujeitos a um limite de US $ 3.000 por ano como dedução de impostos.
Veja como isso funciona. Digamos que você tenha um ganho de capital de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 15.000. Você pode descontar US $ 5.000 de sua perda em relação ao ganho, então você pode tomar US $ 3.000 contra sua outra renda, deixando US $ 7.000 que não podem ajudá-lo de alguma forma no ano fiscal atual. Você teria que levar US $ 7.000 nos próximos três anos por causa do limite de US $ 3.000: US $ 3.000 no segundo ano, US $ 3.000 no terceiro ano e US $ 1.000 no quarto ano.
As taxas de imposto para ganhos ordinários e de capital
Mas há um outro lado - a taxa em que cada tipo de ganho é tributado.
Ganhos ordinários são tributados como renda ordinária, juntamente com tudo o que você ganha e de acordo com sua faixa de imposto para esse ano em particular. Ganhos de capital são a longo prazo ou a curto prazo , dependendo de quanto tempo eles são mantidos. Os ativos mantidos por um ano ou menos são considerados de curto prazo e também são tributados como receita ordinária de acordo com a faixa de imposto.
Mas os ganhos de longo prazo, aqueles resultantes de ativos de mais de um ano, são tributados a 0, 15 ou 20% para a maioria dos contribuintes. Essa taxa de 20% é menor do que muitos americanos podem pagar com a renda ordinária em 2018. Um único contribuinte com renda a partir de US $ 38.701 vai desembarcar na faixa de 22% em 2018, pagando 22% a mais em ganhos ordinários, em oposição a ganhos de capital.
A taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de US $ 0 para contribuintes individuais que ganham até US $ 38.600.
De 4797 e Schedule D
Dependendo se o seu lucro ou perda estava relacionado ao seu negócio ou era pessoal, você usaria o Formulário 4797 do IRS ou o Schedule D para relatá-lo. Você deve relatar qualquer lucro ou prejuízo da venda de ativos usados em sua negociação ou negócio usando o Formulário 4797 . Não se preocupe, ele vem com instruções de linha por linha. Caso contrário, para ativos pessoais, você usaria o Schedule D, "Ganhos e Perdas de Capital".
Se o mesmo ativo foi usado para fins comerciais e pessoais, você deve alocar qualquer ganho realizado entre o Formulário 4797 e o Programa D. Por exemplo, você pode usar sua casa - que é depreciável - em parte como residência e parcialmente como seu escritório. Se o espaço do seu escritório ocupar 10% do total da metragem quadrada da sua casa, você alocará 10% do seu ganho no Formulário 4797.
O saldo seria pessoal e, portanto, seria relatado no Anexo D.
Ganhos na venda de ativos de negócios que não são ativos de capital são ganhos ordinários e são tributados às alíquotas normais de imposto de renda. Esses ganhos não se qualificam para o tratamento de ganhos de capital.
Quando tiver concluído o Formulário 4797, insira o ganho ou a perda resultante na linha 14 do Formulário 1040. Em seguida, anexe o Formulário 4797 ao seu retorno de imposto.
NOTA: As leis tributárias podem mudar com frequência e as informações acima podem não refletir alterações recentes. Por favor, consulte um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados antes de apresentar sua declaração de impostos, caso esteja lidando com ganhos de capital comuns versus ganhos de capital e não tenha certeza de onde está. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.