Você pode adiar ou acelerar tanto a receita quanto as deduções
Aceleração e Diferimento - Como Funciona
Acelerar a renda significa que você vai tentar trazer mais renda este ano, particularmente a renda que está à beira porque pode ser adiada para o próximo ano. Da mesma forma, acelerar as deduções significa gastar dinheiro em despesas que gerarão uma dedução fiscal agora.
Adiar a receita significa adiar ou atrasar o recebimento de determinadas receitas até um ano futuro. Adiar deduções significa adiar o gasto em despesas dedutíveis até o próximo ano ou anos posteriores, quando essas deduções podem ser mais vantajosas para sua situação fiscal.
Acelerar a renda e / ou adiar as funções de deduções para aumentar o valor da receita tributada no ano corrente. Esta pode ser uma estratégia útil se a sua renda cair em uma faixa de imposto menor este ano em comparação com o que você espera que seja no próximo ano. Adiar a renda e / ou acelerar as funções de deduções para diminuir o valor da receita tributada no ano atual, e isso pode ser útil se a sua renda cair em uma faixa de imposto mais alta neste ano do que o esperado no ano que vem.
Essas quatro táticas giram em torno do momento apropriado da renda paga e do uso de deduções para fins relacionados a impostos.
Métodos de Contabilidade
O momento da renda e das deduções depende do método contábil do contribuinte. De acordo com a Receita Federal, "a maioria dos indivíduos e muitas pequenas empresas usam o método de contabilidade em dinheiro", então vamos nos concentrar aqui nas regras para os contribuintes autônomos em dinheiro.
Sob o método de contabilidade de caixa, "Você inclui na sua renda bruta todos os itens de renda que você realmente ou construtivamente recebe durante o ano fiscal", de acordo com o IRS. "Você deduz as despesas no ano fiscal em que você realmente as paga ... No entanto, talvez não seja possível deduzir uma despesa paga antecipadamente. Em vez disso, pode ser necessário capitalizar certos custos."
Assim, os trabalhadores autônomos reportarão a renda recebida de forma efetiva ou construtiva durante o ano fiscal. "Construtivamente" significa renda que "é creditada em sua conta ou disponibilizada a você sem restrição. Você não precisa ter posse dela ... A receita não é recebida de forma construtiva se o controle de seu recebimento estiver sujeito a restrições ou limitações substanciais".
Em inglês simples, se você receber cheques no final de dezembro e não os depositar até janeiro, esses rendimentos serão construtivamente recebidos em dezembro, quando forem disponibilizados para você. Sentar-se com eles por mais um mês foi a sua escolha - você poderia tê-los depositado. Da mesma forma, se um cliente lhe enviou um cheque pré-datado para janeiro, seu controle desse dinheiro está sujeito a limitações, de modo que ele se torna a renda de janeiro.
Estratégias de Aceleração do Rendimento para os Trabalhadores Independentes
- Peça aos clientes para pagar agora. Ligue ou escreva para clientes que estão atrasados no pagamento de suas faturas. Isso não apenas acelera a receita, mas também limpa suas contas a receber.
- Solicite pagamentos iniciais maiores para projetos que se estenderão neste ano e no próximo.
Se você está na faixa de 15% de imposto este ano, e se espera que esteja na faixa de 25% no ano que vem, a aceleração da receita para este ano pode resultar em uma renda mais baixa. Mas há uma ressalva - os escalões de imposto são baseados na quantia da sua renda, portanto, a obtenção de mais renda neste ano poderia empurrar sua renda para cima e para a faixa de 15%. É algo de equilíbrio para acertar. Você vai querer ter o máximo de renda possível este ano, sem entrar nessa faixa de imposto mais alta.
Imposto de auto emprego
Você também vai querer ficar de olho no imposto de auto-emprego . Este imposto consiste em dois componentes: Segurança Social e Medicare. Normalmente, os empregadores pagam metade desses impostos em nome de seus trabalhadores.
Se você é autônomo, no entanto, você deve pagar as duas metades sozinho.
O imposto de seguridade social de 12,4% para quando a renda do contribuinte exceder US $ 127,2 mil a partir de 2017. Considere a possibilidade de acelerar a renda se você estiver próximo a esse limite, porque qualquer coisa que você ganhar sobre esse valor seria poupada desse imposto.
Uma taxa adicional de Medicare de 0,9% - além do imposto Medicare de 2,9% incluído como parte do imposto de auto-emprego - se aplica quando sua renda atingir US $ 200.000,00 para filas individuais ou chefes de filas domésticas, US $ 250.000,00 para casais que ajuizem em conjunto e US $ 125.000 para casais que se registram separadamente. Se você registrar em conjunto com o seu cônjuge, este imposto adicional é calculado sobre os salários combinados do Medicare e a receita líquida de trabalho autônomo para ambos os cônjuges. Então, aqui está outra palavra de advertência: Se você está considerando uma estratégia de aceleração de renda, você pode tentar evitar a aceleração de uma renda excessiva, empurrando-se acima do limite para uma renda em que esse imposto adicional do Medicare se aplicaria.
Estratégias de diferimento de renda para os trabalhadores autônomos
- Envie cartas de cobrança em janeiro, em vez de dezembro, para empurrar alguma renda para o próximo ano.
- Solicite pagamentos iniciais menores para projetos que se estendem este ano e no próximo.
Se você está na faixa de 25 por cento este ano e espera estar na faixa de 15 por cento no próximo ano, você poderia empurrar sua renda para uma taxa de imposto mais baixa, adiando a receita para o ano seguinte. Os contribuintes autônomos, cujos rendimentos ficarão próximos dos limites do imposto adicional do Medicare, podem considerar a possibilidade de adiar a renda se isso os mantiver abaixo do limite para este ano e o próximo.
Estratégias que envolvem o tempo das deduções
Autônomos relatam deduções que são realmente pagas durante o ano, embora algumas deduções possam ser pagas após o término do ano. Por exemplo, as contribuições para um IRA podem ser feitas até 15 de abril do ano seguinte, e as contribuições do SEP-IRA podem ser feitas até 15 de abril, ou até 15 de outubro, se você fizer uma extensão. Para todas as outras deduções, no entanto, as despesas teriam que ser pagas durante o ano civil.
Estratégias de Aceleração da Dedução para os Trabalhadores Independentes
- Compre equipamentos este ano em vez de no próximo ano. Computadores, software, veículos, móveis e outros tipos de equipamentos são depreciados ao longo de vários anos, o que em si é uma forma de diferimento de dedução, ou podem ser amortizados imediatamente usando a dedução da seção 179. Você deve colocar o equipamento em serviço no ano corrente se usar essa tática.
- Estocar suprimentos de escritório. Se você precisar de algumas deduções extras este ano para reduzir sua conta fiscal, este é um bom lugar para começar.
- Considere pagar bônus a seus funcionários este ano.
- Considere fazer os impostos sobre folha de pagamento no quarto trimestre em dezembro, e não em janeiro.
Estratégias de Diferimento de Dedução para os Trabalhadores Independentes
- Coloque os investimentos em computadores e outros equipamentos até o próximo ano.
- Espere até o próximo ano para estocar suprimentos e outras necessidades do escritório, se possível.
- Considere pagar bônus aos seus funcionários em janeiro, em vez de dezembro.
Revise seus livros e seu sistema de contabilidade
Analise a saúde financeira do seu negócio com o seu contador. Muitos contadores irão ajudá-lo a analisar sua declaração de lucros e perdas e seu balanço patrimonial para identificar estratégias fiscais de final de ano que sejam apropriadas para o seu negócio.
Os empreendedores também devem avaliar se seu sistema contábil atual é suficiente para suas necessidades. Há uma abundância de opções de software de contabilidade para pequenas empresas disponíveis se o seu sistema atual não tiver todos os recursos que você deseja ou exige.
Revise seu plano de aposentadoria
Os trabalhadores autônomos têm várias opções quando se trata de planos de aposentadoria, incluindo os planos SEP-IRAs, SIMPLES IRA e 401 (k) . Os planos SIMPLE e 401 (k) devem ser estabelecidos ou estabelecidos durante o ano civil, mesmo que o plano seja financiado retroativamente no próximo ano. Planos SIMPLES devem ser estabelecidos antes de 1º de outubro, e os planos 401 (k) devem ser estabelecidos até 31 de dezembro. Analise seu plano atual para ver se ele e seus níveis de financiamento são adequados às suas necessidades para o próximo ano.
Revise sua escolha de entidade comercial
Os freelancers geralmente trabalham por conta própria sem nenhuma estrutura formal de negócios, comumente chamada de "sem personalidade jurídica". Isso pode ser ótimo para suas necessidades, mas também existem outras possibilidades, como formar uma corporação, parceria, sociedade limitada ou outra estrutura formal. Não há uma resposta única para todos. Os empreendedores que estão trabalhando sob um tipo de estrutura podem querer rever se uma estrutura de negócios diferente pode ser mais vantajosa para eles do ponto de vista fiscal.
Cada estrutura de negócios tem suas próprias vantagens e desvantagens tributárias. Pode ser especialmente estratégico revisar sua estrutura de negócios se suas finanças ou exposição fiscal estiverem mudando significativamente.
Revisar Pagamentos Fiscais Estimados
Você vai querer criar um plano para pagamentos de impostos no próximo ano. Isso inclui o 4º pagamento de impostos estimado, que deve ser entregue até 15 de janeiro. O pagamento da extensão, se houver, normalmente é devido até 15 de abril, e o primeiro pagamento estimado também é devido em 15 de abril. ou dois em alguns anos, se o dia 15 do mês cair em um fim de semana ou feriado nacional.
Tenha uma idéia preliminar de quais serão seus passivos tributários este ano, para que você tenha uma ideia de quanto deve reservar para os impostos deste ano e do próximo ano.