Portanto, é considerado parte da venda e parte do presente.
A maioria das pessoas que fazem essa pergunta acha que essa venda ajudará a evitar impostos sobre heranças e heranças. No entanto, os impostos sobre heranças e heranças da propriedade dependem se o vendedor / doador continua a usar e ocupar a propriedade.
Situação 1: o vendedor não usa a venda de propriedades
Vamos pegar o caso fácil primeiro. O proprietário original vende sua casa de US $ 200.000 por US $ 1 e não usa mais nem ocupa a propriedade. O valor restante de US $ 199.999 não escapa dos impostos federais de transferência porque o IRS trata os US $ 199.999 como um presente. A exclusão anual do imposto sobre doações de US $ 14.000 está disponível e um presente superior a US $ 14.000 começa a usar o equivalente a isenção federal de US $ 5,43 milhões do doador. A isenção é tão alta que a maioria das pessoas não precisa se preocupar com isso.
Para fins de imposto estadual sobre herança e imposto sobre imóveis, o resultado dependerá do fato de o estado seguir o imposto federal estadual ou possuir suas próprias regras.
Quando uma propriedade é transferida por doação, o beneficiário assume o custo ou a base do imposto de renda do doador. Usando nosso exemplo acima, se o destinatário vender a casa por US $ 200.000 e o custo da casa for de US $ 50.000, o destinatário deverá informar e pagar impostos sobre um ganho de capital de US $ 150.000. Não é o melhor resultado.
Se o doador mantivesse a propriedade e ela estivesse incluída em seu patrimônio, teria havido um aumento na base do imposto de renda para o valor da data do óbito, e se a propriedade for vendida para a data- valor de morte , não há ganho de capital a ser tributado.
Situação Dois: O Vendedor Continua a Usar a Venda de Bens Imóveis
Agora, para o caso mais difícil. Recebemos um resultado diferente se o dono original da casa continuar a usar e ocupar a casa depois de ter feito a venda por $ 1 e $ 199.999. Para o imposto federal imobiliário, a ocupação contínua da residência faz com que todo o valor do imóvel seja incluído no patrimônio bruto e sujeito a imposto. As autoridades fiscais assumem a posição de que a continuidade da ocupação da propriedade fazia parte do negócio.
Em outras palavras, havia um entendimento entre as duas partes que era mais ou menos assim: eu lhe venderia minha casa por um dólar, mas você me deixaria ficar nela o tempo que eu quisesse. Mesmo que esse entendimento não seja por escrito, as autoridades fiscais sustentaram com sucesso que o acordo existia porque, de fato, foi o que aconteceu. Isso não é um resultado terrível, porque lembre-se, há uma isenção de US $ 5,43 do imposto federal sobre imóveis (US $ 5,45 milhões em 2016).
Algumas pessoas acham que pagar aluguel é a resposta. Isso não vai ajudar também. A regra geral é que quando qualquer propriedade é transferida durante a vida, e a pessoa que transferiu a propriedade retém a renda da propriedade ou o uso e ocupação da propriedade, então o valor total da propriedade transferida é incluído no patrimônio do cedente.
Existe uma exceção. Se a transferência da propriedade foi para o valor total, ou seja, a transferência foi uma venda e o cedente recebeu outra propriedade ou dinheiro igual ao valor justo de mercado da propriedade. Pagar aluguel não é valor total para a transferência. Pode ser o valor justo para o uso e ocupação, mas isso não ajuda a questão do imposto imobiliário.
Existem algumas técnicas de planejamento imobiliário que envolvem a mudança do título para residências pessoais.
Certifique-se de receber um bom conselho de um especialista antes de tentar qualquer planejamento imobiliário do tipo "faça você mesmo".