Exclusão de ganhos de capital para residências primárias
Como a exclusão da Seção 121 funciona?
Aqui está um exemplo.
Brian em Louisiana pertence e viveu em sua casa por três anos. Ele planeja vender a casa por US $ 150.000 e comprou a casa por cerca de US $ 105.000. Brian perguntou: "Que tipo de impostos eu tenho que pagar ao vender? Eu sei que tenho que pagar taxas de corretagem de imóveis, mas quais, se houver, outros impostos são aplicáveis?"
Claro, pode haver impostos de transferência, selo ou propriedade devidos quando você está vendendo uma casa, e esses impostos são listados em detalhes na declaração de liquidação preparada pela empresa de título durante o depósito. Mas Brian não deveria ter que pagar nenhum imposto de renda federal sobre a venda por causa de seu ganho - a diferença entre o preço de compra ou sua base fiscal e os recursos da venda - é de US $ 45.000, significativamente menor do que a exclusão de US $ 250.000.
Brian também atende a outro requisito complicado. O Internal Revenue Service diz que o proprietário deve ter possuído e viveu na propriedade como sua residência principal por dois dos últimos cinco anos.
Brian morou em sua casa por três anos, então seu ganho de capital de aproximadamente US $ 45.000 seria completamente isento de impostos.
E aqui estão mais algumas boas notícias: A exclusão da Seção 121 não é um negócio único. Você pode efetivamente vender sua residência a cada dois anos, sem qualquer imposto sobre ganhos de capital sobre o produto.
Você nem precisa relatar a venda de sua casa no seu retorno de imposto se seus ganhos não excederem US $ 250.000 ou US $ 500.000 se você for casado.
Exclusões Parciais
Os contribuintes que vendem suas residências principais antes de cumprir a regra de dois em cinco anos ainda podem se qualificar para uma exclusão parcial de seus ganhos. O código tributário permite que os contribuintes excluam uma parte de seus ganhos de capital se precisarem vender para se mudar para o trabalho, devido a problemas de saúde ou devido a outras circunstâncias imprevistas.
Se o seu empregador transferi-lo para uma posição na outra costa depois que você viveu em sua casa por um ano, a venda da sua casa é relacionada ao trabalho e não algo que você voluntariamente optou por fazer. Você não terá que sofrer um grande impacto fiscal, mas não poderá usar a exclusão total de US $ 250.000. Se você estivesse em residência por um ano, você morava em sua casa por 50% do tempo necessário. Multiplique 50 por cento por US $ 250.000 e o resultado é que você pode excluir um lucro de até US $ 125.000. Você só pagaria ganhos de capital sobre qualquer quantia que excedesse esse valor.
Os membros das forças armadas estão completamente isentos da regra de dois anos por até 10 anos se forem obrigados a se mudar devido a compromissos de serviço.
Então vá em frente e venda sua casa sem se preocupar com o Tio Sam.
A menos que você perceba lucros bastante significativos ou só tenha morado lá por um tempo muito curto, é bem provável que o faça isento de impostos.
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente, e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento tributário.