Um projeto de programa especial para ajudar pessoas com dificuldades financeiras
O IRS basicamente cessa a atividade de cobrança. Quando o IRS decide que uma pessoa está sofrendo dificuldades financeiras, eles colocam a conta da pessoa em um status especial chamado "Atualmente não colecionável".
Adiar pagamentos de impostos com certeza soa como uma ótima ideia. Especialmente se uma pessoa tem lutado para sobreviver e viver com medo de que o IRS terá o pouco que eles têm. Em tal situação, o status Atualmente não colecionável pode fornecer o "espaço para respirar" muito necessário - tempo que o contribuinte pode usar para se recompor e descobrir uma maneira de pagar o IRS sem a ameaça imediata da atividade de cobrança.
Mas, assim como com qualquer boa ideia, é inteligente também considerar as desvantagens. A dívida fiscal não desaparece: a pessoa ainda deve o imposto vencido, e o saldo continuará acumulando juros e multas por atraso. O IRS irá reter quaisquer futuros reembolsos de impostos (eles chamam isso de "compensação de reembolso").
Os reembolsos serão mantidos pelo IRS e aplicados ao saldo devedor. O IRS pode arquivar um penhor contra a propriedade do contribuinte. Chamado um aviso de imposto federal Lien, isso aparece no relatório de crédito de uma pessoa e colocar os credores em aviso que um saldo devedor é devido ao IRS.
Quando é atualmente não Collectible uma boa opção para prosseguir?
Falando como um praticante de impostos, eu avalio se uma pessoa seria candidata ao status de atualmente não colecionável ao mesmo tempo em que avalia suas outras opções para lidar com dívidas fiscais pendentes.
Ou seja, temos uma visão abrangente e calculamos os pagamentos mensais do cliente em um contrato de prestação, seu valor de liquidação em uma oferta em comprometimento e sua elegibilidade para o status atualmente não colecionável. Todas as três opções usam, aproximadamente, os mesmos dados financeiros.
Embora as situações variem e as circunstâncias de cada pessoa sejam únicas, existem alguns cenários comuns em que vejo o Actualmente não ser coleccionável como tendo um papel positivo em ajudar uma pessoa a sair da dívida com o IRS:
- A pessoa só tem mais alguns anos no estatuto de 10 anos de limitações.
- A pessoa faz menos de US $ 84.000 por ano, suas despesas de vida caem dentro das diretrizes do IRS, e eles têm pouco ou nada de sobra depois de pagar as despesas básicas de vida.
- A única renda da pessoa é de benefícios da Previdência Social , benefícios sociais ou benefícios de desemprego.
- A pessoa está desempregada e não tem outra fonte de renda.
Quanto tempo dura o status atualmente não colecionável?
Varia. A quantidade de tempo que uma pessoa permanece no status Atualmente não é colecionável está diretamente relacionada a quanto de renda ela recebe.
Quando o IRS aprova alguém para o status Atualmente não colecionável, o agente insere um código de fechamento na conta do contribuinte.
Esse código de fechamento basicamente diz ao sistema de computador do IRS quando puxar o arquivo da pessoa para revisão.
Digamos que Bob tenha 65 anos e tenha uma dívida fiscal de oito anos. Ele ganha US $ 30.000 por ano. Depois que os impostos são retidos de seus salários, ele tem dinheiro suficiente para pagar aluguel, utilitários, mantimentos e seu passe mensal de ônibus. Alguns meses ele tem um pouco de sobra. Alguns meses ele acaba de passar. O IRS revisa sua situação financeira e determina que ele se qualifica para o status Não é Collectible. O agente que trabalha no caso coloca um código de fechamento de US $ 36.000. Quando Bob começa a ganhar mais dinheiro, o IRS vai querer acompanhá-lo para ver se ele pode se dar ao luxo de começar a fazer pagamentos mensais. O que o IRS está procurando é o primeiro arquivo de Bob de retorno de imposto mostrando uma renda positiva total de US $ 36.000 ou mais.
Este conceito de renda positiva total precisa de um pouco de explicação. Renda Positiva Total inclui o total de todos os valores positivos mostrados na seção de renda da declaração de imposto. Nós não estamos olhando para as perdas. E não estamos olhando para nenhuma dedução. Estamos olhando apenas para quantidades positivas de:
- Salários
- Interesse,
- Dividendos
- Lucro líquido do cronograma C,
- Programe o lucro líquido,
- Distribuições e
- Outros rendimentos.
(Fonte: Internal Revenue Manual)
Portanto, quanto tempo a pessoa durar no status Não Coletável atualmente, depende da rapidez com que a situação de renda da pessoa pode melhorar.
Praticar ponteiro: pergunte ao IRS qual código de fechamento ele usa ao configurar o status não colecionável. Dessa forma, você saberá qual o nível de renda que acionará o acompanhamento do IRS.
Como proceder para solicitar status atualmente não colecionável
Existem quatro fases deste projeto:
- Reunindo documentos e se preparando
- Preenchendo um demonstrativo financeiro
- Analisando o balanço financeiro
- Submeter a demonstração financeira ao IRS para sua revisão
Etapa 1. Reunindo Documentos e Preparando-se
Aqui estão os documentos que a pessoa precisa:
- Extratos bancários dos últimos três meses,
- Lista de todos os ativos e seus valores de mercado,
- Contagem de todos os rendimentos e despesas mensais,
- Comprovante de pagamento para qualquer assistência médica significativa.
Também queremos fazer algumas pré-verificações para garantir que a pessoa esteja pronta. (Estas são as mesmas pré-verificações que o IRS fará, portanto, podemos tirar isso do caminho, então o IRS tem um motivo a menos para dizer não.)
- Analise o nível de retenção (sobre salários, pensões, etc.) para se certificar de que é suficiente para que haja saldo zero devido quando a próxima declaração de imposto for arquivada.
- Revise o nível de impostos estimados (sobre auto-emprego, agricultura ou renda de negócios). Estamos à procura da mesma coisa: os pagamentos estimados são suficientes para evitar devido quando a próxima declaração fiscal é apresentada.
O IRS quer ter certeza de que a pessoa não estará incorrendo em novas dívidas fiscais. É a regra número um para sair da dívida com o IRS. "Nenhuma nova dívida fiscal".
- Todas as declarações de imposto são arquivadas?
O IRS quer certificar-se de que todas as declarações fiscais são arquivadas. Se houver alguma declaração de renda não arquivada, a próxima coisa que a Receita Federal quer saber é se essas devoluções terão qualquer saldo devedor, ou se houver reembolsos. Mais uma vez, é melhor obtê-los antes de solicitar status atualmente não colecionável do que ter que explicar a situação.
Etapa 2. Preenchendo a Demonstração Financeira
A Receita Federal solicitará que a pessoa preencha o Formulário 433-A, a Declaração de Informações sobre Coleta para Assalariados e Indivíduos Autônomos , ou o Formulário 433-F, a Declaração de Informações sobre Coleta (ambos são arquivos em pdf).
Ambos os formulários pedem tipos semelhantes de dados financeiros. Escolha um e trabalhe no formulário, de cima para baixo.
Se você é um indivíduo que tenta resolver o problema sozinho: escute. Você pode estar pensando em contratar um profissional do imposto para ajudá-lo a lidar com o IRS. Tudo bem e bom. O que eu vou lhe dizer agora vai lhe poupar dinheiro e frustração. Preencha um desses formulários, seguindo todas as instruções. E, em seguida, pegue o formulário preenchido, juntamente com três meses de extratos bancários para sua primeira reunião com seu profissional de impostos.
Eu estava conversando com Charlie Mitchell, um agente registrado no metroplex de Dallas, Texas. Ele faz seus clientes preencherem esta papelada. No final do dia, o cliente deve estar "disposto e capaz de fazer os registros", disse Mitchell. Conseguir uma alça em seus registros e acompanhar receitas e despesas é uma habilidade que vai mantê-lo fora de problemas fiscais nos próximos anos.
Aqui está o que está envolvido no preenchimento de um formulário 433:
- Fazendo uma lista de tudo que você possui (contas bancárias, contas de investimento, contas de aposentadoria, carros, caminhões, motocicletas, barco, propriedade, seguro de vida e assim por diante).
- E chegando com um valor de mercado desses ativos.
- Acompanhando a quantidade de renda que foi feita nos últimos três meses.
- Acompanhamento de gastos nos últimos três meses.
- Relatando uma média de três meses de receitas e despesas por categoria.
Etapa 3: Analisando a demonstração financeira
Agora chegamos à parte interessante.
O IRS tem um procedimento para analisar demonstrações financeiras. Nós podemos usar o mesmo procedimento nós mesmos. O benefício é que começamos a entender o que o IRS está procurando e como eles verão a situação. Podemos então usar essa análise para nos ajudar a decidir se a opção "Não é colecionável atualmente" é uma boa opção para nós ou se alguma outra opção seria melhor.
Agora o IRS publicou um Manual de Análise Financeira bastante completo em seu Manual de Receitas Internas (5.15.1). Refira-se a isso para todos os detalhes e nuances.
O que vamos focar aqui é analisar as receitas e despesas. Existem três objetivos.
O primeiro objetivo é encontrar renda mensal total; despesas mensais necessárias totais mensais; e o que sobra todo mês depois que as despesas básicas foram pagas. Ele revela quanto dinheiro sobrou que poderia, potencialmente, ser gasto em fazer pagamentos de impostos para o IRS.
Eu prefiro fazer esses cálculos usando um software de planilha. Você também pode fazer isso no papel.
O segundo objetivo é comparar as despesas mensais da pessoa com o que o IRS achará permitido. O que queremos dizer com permissível? Aqui está um exemplo, suponha que Bob, uma pessoa solteira sem dependentes, esteja pagando US $ 6.000 por mês em aluguel. Mas o IRS sabe que custa, mais ou menos, cerca de US $ 2.000 para alugar um apartamento de 1 quarto na cidade onde Bob mora. O IRS só permitirá os US $ 2.000 em despesas de aluguel. Essencialmente, o que o IRS está sugerindo (mas eles não vão sair diretamente e dizer isso) é que Bob poderia ir para o apartamento de US $ 2.000 por mês e dar a diferença de US $ 4.000 para o IRS a cada mês. Agora, vamos nos aprofundar nos detalhes de cada um desses objetivos.
As despesas de subsistência permitidas são chamadas de padrões financeiros de cobrança. Existem quatro conjuntos de dados de despesas normais:
- Alimentos, roupas e outras despesas domésticas
- Despesas com cuidados de saúde reembolsáveis
- Habitação e utilidades
- Transporte
Como trabalhar com esses padrões financeiros de coleta? Configure sua planilha ou o trabalho como este. Em uma coluna, anote todas as categorias de despesas, conforme mostrado nos formulários 433-A ou 433-F. Na segunda coluna, anote suas despesas reais em cada categoria. Em uma terceira coluna, anote o padrão financeiro relevante para cada categoria de despesa. Então, depois de listar todos os padrões financeiros de coleta relevantes, observe os dados e compare os dois conjuntos de números. O que o IRS vai fazer é tomar o número que for menor. Anote o número que for menor e coloque isso em uma quarta coluna. Esta será a despesa permitida para essa categoria.
Aqui está outra maneira de analisar os números. Alguma de suas despesas reais é significativamente maior do que o padrão financeiro de cobrança relevante? Em caso afirmativo, a Receita Federal proibirá quaisquer despesas acima do padrão financeiro de cobrança, a menos que você possa demonstrar que a despesa adicional é necessária para a saúde, bem-estar e / ou produção de renda de você e de sua família (ver Manual de Receitas Internas 5.15.1.7 ). O IRS também espera que você forneça prova de pagamento para que eles possam verificar os valores das despesas.
O terceiro objetivo é calcular o rendimento disponível líquido. A matemática é assim: renda mensal total, menos despesas de subsistência permitidas. Despesas de subsistência permitidas são a menor das despesas reais de uma pessoa ou o padrão financeiro de cobrança para cada categoria de despesa específica. Usando a planilha ou o documento de trabalho, totalizamos todas as despesas permitidas e subtraímos esse número da receita mensal total. O que sobra é renda líquida disponível. Renda líquida disponível é o que o IRS espera que uma pessoa pague em relação a suas dívidas fiscais não pagas.
Calculando renda líquida disponível é onde a borracha encontra a estrada. É como o IRS descobre o que uma pessoa pode pagar para os impostos devidos nos anos anteriores. Se uma pessoa tem cem dólares sobrando depois de pagar as despesas necessárias, então o IRS espera que a pessoa estabeleça um contrato de parcelamento para pagar cem dólares por mês.
Se uma pessoa é incapaz de pagar as despesas básicas básicas, no entanto, existe uma situação difícil (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). Essencialmente, o que isto significa é que a renda mensal é igual ou menor que as despesas necessárias. Em uma situação difícil, a Receita Federal pode interromper temporariamente a atividade de cobrança, colocando a conta da pessoa para cada ano fiscal com um saldo pendente no status atualmente não colecionável.
Passo 4: Enviando a Declaração Financeira ao IRS para sua Revisão
Depois de organizar seus dados financeiros, preencher o Formulário 433-A ou 433-F e analisar os dados financeiros, você determina que pode qualificar-se para o status Não Colecionável Atualmente. O próximo passo é enviar sua documentação para a Receita Federal e pedir-lhe para determinar se sua conta pode ser colocada no status "Atualmente não é colecionável".
A melhor maneira de iniciar este processo é dar uma chamada ao IRS. Ou, se preferir não falar com o IRS, contrate um profissional de impostos para falar com o IRS em seu nome. Tenha todos os itens a seguir prontos quando ligar:
- Um formulário preenchido 433-A ou Formulário 433-F
- 3 meses de extratos bancários
- Comprovante de pagamento para despesas incomuns ou grandes (por exemplo, despesas médicas)
- Uma máquina de fax, caso a Receita Federal queira enviar os documentos por fax
- Uma caneta ou lápis e um bloco de notas para tomar notas
Os indivíduos podem ligar para o IRS no número geral de linha direta 1-800-829-1040. Os profissionais de impostos podem ligar para a linha especial para os profissionais.
Ao ligar para o IRS, esteja preparado para ficar em espera, muitas vezes por um longo período de tempo. Além disso, não deixe de fazer anotações. Em particular, anote a hora e a data da sua chamada, o número do crachá do agente do IRS com o qual você falou, o que foi discutido e o resultado da chamada, como a decisão do IRS ou quaisquer itens subsequentes.
Se você não se qualificar para o status "Atualmente não é colecionável", pode ser vantajoso solicitar à Receita Federal um contrato parcelado com base na sua capacidade de pagamento. Muitas vezes, é um bom plano de backup e, portanto, estar preparado para discutir se isso é factível para você.
Para mais informações sobre o status Atualmente não colecionável e informações gerais sobre como lidar com impostos não pagos, consulte :
- Atrasar temporariamente o processo de coleta (IRS.gov)
- Atualmente não colecionável (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Manual de Análise Financeira (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Declarações de Política para Coletar Atividades de Processo (Internal Revenue Manual 1.2.14), especialmente a Declaração de Política 5-71.
- Procedimentos de cobrança para os contribuintes e / ou pagando tarde (IRS.gov)
- O processo de cobrança de saldo devedor (IRS.gov)
- Seus direitos como contribuinte (Publicação 1, IRS.gov, pdf)