Nosso objetivo aqui, nesta página, é fornecer uma visão geral do sistema tributário aqui nos Estados Unidos.
Então, vamos começar com alguns conceitos básicos, obter um leigo da terra e, em seguida, detalhar algumas dicas sobre o que procurar.
Quem é um residente fiscal? Cidadãos, Green Card Holders e Aliens Residentes que atendem ao Teste de Presença Substancial.
Para ser considerado um residente dos Estados Unidos para fins fiscais, uma pessoa precisa ser um cidadão dos EUA ou um residente permanente legal (ou seja, um portador de green card) ou atender ao teste substancial de presença.
Então vamos voltar por um segundo e pensar sobre o que isso significa. Então, digamos que você tenha um green card. Você é um residente dos EUA para fins tributários - mesmo se você morar aqui apenas uma parte do ano.
Ser residente para fins fiscais não significa necessariamente que você realmente viva aqui em tempo integral. Contanto que você tenha um green card, por exemplo, você é responsável por informar e pagar impostos sobre sua renda mundial.
Residentes nos EUA pagam imposto sobre sua renda mundial
Os Estados Unidos são um dos poucos países que taxam seus cidadãos e residentes em sua renda mundial. Então, as chances são de que isso é diferente de como as coisas funcionavam em sua terra natal.
Se você está gerando renda de volta para casa - digamos, algumas rendas de aluguel, ou renda de investimentos, ou juros de poupança - você precisa informar essa renda na sua declaração de impostos nos EUA.
Nota: isso só se aplica a pessoas que são residentes nos EUA. Se você se qualifica como não-residente, então você paga imposto dos EUA somente sobre sua renda nos EUA.
Uma visão geral do sistema federal de imposto de renda dos EUA
Aqui nos Estados Unidos, pagamos impostos de renda para diferentes níveis de governo. Nós pagamos um imposto de renda federal ao governo federal dos EUA. O imposto de renda federal é administrado pelo Internal Revenue Service (IRS), que é uma divisão do Departamento do Tesouro dos EUA.
Calculamos o imposto de renda federal medindo a renda obtida durante o ano civil. (Nosso ano fiscal nos EUA é o mesmo do ano civil. Opcionalmente, uma pessoa pode adotar um ano fiscal diferente de um ano civil.) Também pagamos imposto de renda estadual ao estado (ou estados) onde residimos ou onde ganhou renda durante o ano. A maioria dos estados cobra um imposto de renda, embora haja sete estados que não o fazem .
Também medimos certos tipos de despesas. Algumas despesas podem ser deduzidas contra o resultado, resultando em um menor lucro líquido sujeito a imposto. Outras despesas podem ser usadas para gerar um crédito fiscal, o que reduz ainda mais o imposto. Então, essencialmente, podemos pensar no imposto de renda federal como uma fórmula matemática. Oversimplifying, parece com isso:
Renda total menos deduções = receita tributável
Lucro tributável multiplicado pelas taxas de imposto relevantes = o imposto de renda federal
Imposto de renda federal menos créditos tributários = imposto de renda federal líquido
Imposto de renda federal líquido acrescido de sobretaxas = total de imposto de renda federal.
As pessoas auto-avaliam seu imposto de renda federal (e impostos estaduais e locais de renda). Isto é conseguido através da preparação de uma declaração fiscal, que você pode fazer sozinho ou contratar um profissional para fazer por você.
O que fazemos é preparar um formulário 1040. O formulário 1040 é um resumo de duas páginas. Isso pode ser complementado com qualquer número de cronogramas e formulários de apoio para relatar tipos específicos de renda, deduções ou créditos. (Alternativamente, 1040A e 1040EZ são formas mais curtas para pessoas com situações financeiras mais simples. Estrangeiros não residentes, a propósito, arquivam Formulário 1040NR ou 1040NR-EZ.)
Há um punhado de cidades que impõem um imposto de renda. Um exemplo notável é a cidade de Nova York. Existem cidades em Ohio que também têm imposto de renda.
Segurança social e impostos de Medicare
Agora, além do imposto de renda, também temos programas de seguro social chamados Seguro Social e Medicare. Frequentemente chamamos esses impostos de folha de pagamento. O imposto da Previdência Social destina-se a financiar os benefícios de aposentadoria e invalidez administrados pela Administração da Previdência Social.
O imposto de seguridade social é uma taxa fixa de 12,4% sobre os primeiros US $ 118.500 de salários, salário e salário por conta própria. Eventualmente, você pode se tornar elegível para receber benefícios do Seguro Social, seja quando atingir a idade de aposentadoria ou quando você se tornar deficiente. O imposto do Medicare é uma taxa fixa de 2,9% sobre todos os salários, salários e rendimentos do trabalho por conta própria. Pessoas que ganham mais de $ 125.000 (se você for casado) ou acima de $ 200.000 (se você não for casado) podem ter que pagar um adicional de 0.9% no imposto de Medicare . Eventualmente, você pode se tornar elegível para o seguro de saúde subsidiado pelo governo através do programa Medicare.
O sistema de relatórios de informações
As leis tributárias dos EUA exigem que muitos tipos de renda sejam relatados pela pessoa ou empresa que paga a renda. Os empregadores, por exemplo, fornecem aos seus funcionários pagamentos a pagar cada período de pagamento. E após o final do ano, o empregador também envia um formulário W-2 , que informa o total de salários pagos e os impostos retidos no ano. Da mesma forma, os bancos relatam receita de juros no Formulário 1099-INT. Você recebe uma cópia desses documentos e o IRS também recebe uma cópia.
Documentos fiscais geralmente chegam pelo correio. Na era atual da internet e e-mail, algumas empresas enviam documentos fiscais eletronicamente ou os disponibilizam para download em um site. Sua tarefa é garantir que você receba todos os documentos fiscais necessários para que você possa preparar uma declaração de impostos completa.
Pagando impostos dos EUA
Os americanos pagam seus impostos federais por meio de uma combinação de retenção e impostos estimados . Retenção significa, simplesmente, que a pessoa ou empresa que paga a renda primeiro retém alguma quantia para impostos federais. As retenções são encaminhadas para o IRS, e você recebe o valor líquido da receita. No entanto, as retenções normalmente não são exatas. Isso significa que a quantia que você reteve de sua renda na fonte poderia ser maior ou menor do que o valor do imposto que você deve pagar.
Imposto estimado é a outra maneira de pagar imposto de renda. Trabalhadores autônomos e pessoas com tipos de renda não sujeitos à retenção (como investimentos e renda), remetem seus pagamentos a cada três meses, enviando pagamentos estimados de impostos.
Então, após o final do ano, calculamos todas as retenções e estimamos os pagamentos de impostos. Se uma pessoa tiver pago em excesso, o IRS emitirá um reembolso após a declaração de imposto ser arquivada e processada. Se uma pessoa tiver um saldo devedor, esse valor é devido integralmente até 15 de abril.
Relatando renda e ativos de países fora dos Estados Unidos
Você pode ter investimentos, propriedades ou contas financeiras em países fora dos Estados Unidos. Os Estados Unidos tributam os residentes em sua renda mundial. Isso inclui juros, aluguéis e pensões do governo e ganhos ou perdas em investimentos. Portanto, se você tiver alguma renda sendo gerada fora dos EUA, essa receita provavelmente precisará ser informada em sua declaração de impostos nos EUA.
Você também pode precisar relatar os detalhes de todos os seus ativos financeiros mantidos fora dos Estados Unidos. Portanto, se você tiver contas bancárias, apólices de seguro, contas de corretagem ou contas de poupança com imposto diferido em outro país, pode ser necessário apresentar uma Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros (Formulário 8938 do IRS) com seu retorno de imposto e um Relatório de Conta Bancária Estrangeira (FinCen Form 114), que é apresentado separadamente da sua declaração fiscal. Essas duas formas pedem muitos detalhes. Os pontos a serem lembrados: não há impostos ou taxas associados ao preenchimento desses formulários, mas há penalidades rígidas para não preenchê-los. Você pode se proteger de um IRS que está muito ansioso para penalizar os contribuintes, certificando-se de que esses formulários são preenchidos corretamente, se necessário.
Esteja ciente de que quaisquer planos de poupança isentos de impostos ou impostos diferidos que você tenha em seu país de origem podem não ser isentos de impostos ou impostos nos Estados Unidos. Exemplos: as contas de poupança individuais (ISAs) do Reino Unido e as contas de poupança isentas de impostos canadenses (TFSAs) não estão isentas de impostos aqui nos Estados Unidos. A receita gerada dentro dessas contas é tributável nos EUA.
Esteja ciente dos fundos mútuos estrangeiros. Se você tem ativos em um fundo de investimento comum ou em um fundo de investimento, isso é chamado de empresa de investimento estrangeiro passivo. A linha inferior é que existem regras especiais para como essa receita de investimento é tributada. E você precisará de uma boa documentação para preencher o formulário de impostos corretamente.
Esteja ciente dos tratados fiscais
Os EUA negociaram tratados fiscais com muitos países. Por vezes, os tratados prevêem que determinados tipos de rendimentos são tributados num país ou noutro, ou prevêem uma taxa de imposto mais baixa, ou estabelecem regras especiais para determinar o estatuto de residência. Se você tiver renda ou ativos em outros países, poderá descobrir que um tratado tributário fornece regras especiais sobre como lidar com situações específicas.
Antes de você deixar os EUA
Você pode precisar solicitar uma autorização de navegação do IRS antes de sair dos EUA. Isso se aplica a portadores de cartão verde, estrangeiros residentes e estrangeiros não residentes.
Se você estiver deixando os EUA permanentemente e planeja desistir de seu green card, você pode estar sujeito a um imposto de saída. Este é um imposto especial apenas pelo privilégio de deixar o sistema tributário dos EUA permanentemente. Este imposto aplica-se a cidadãos americanos e pessoas que tiveram seu green card por pelo menos oito anos. Então, se você é um portador de green card, tenha isso em mente:
Decida se quer ou não desistir do seu green card e deixar os EUA bem antes dos seus oito anos. Ao desistir do seu cartão verde antes de chegar ao seu 8º aniversário, você pode evitar o imposto de saída (que é essencialmente um imposto sobre seu patrimônio líquido). Você ainda terá que preencher a papelada de imposto de saída, mas o imposto em si não se aplica até que você atinja o oitavo ano de ter seu green card.
Outro ponto a ter em mente:
Você precisará saber o valor de mercado de todos os seus ativos na data em que se tornou residente nos EUA para fins fiscais. Por isso, aconselhamos os portadores de cartões verdes a fazer um inventário completo de seus ativos e patrimônio líquido a partir dessa data. Essa informação pode se tornar útil se a pessoa decidir desistir do green card.
Sistema Tributário dos EUA em resumo
- Os residentes auto-avaliam o imposto de renda federal usando o Formulário 1040 (ou 1040A ou 1040EZ), com base na renda mundial obtida durante o ano civil.
- Os não residentes pagam o imposto dos EUA apenas sobre o rendimento da fonte dos EUA, que é relatado no Formulário 1040NR.
- No ano de chegada e no ano de partida, você pode ter status duplo como residente durante parte do ano e como não residente durante parte do ano.
- Os não residentes podem optar por ser tratados como se fossem residentes (e tributados no seu rendimento mundial).
- A declaração de imposto Form 1040 é arquivada no IRS e deve ser entregue até 15 de abril .
- Os pagamentos de impostos são feitos com base em repartição, seja através de retenção na fonte ou através de pagamentos de impostos estimados.
- O imposto de renda federal é calculado com base no lucro tributável líquido (após deduções e créditos permitidos)
- Seus pagamentos podem ser maiores do que o valor do imposto. Nesse caso, qualquer pagamento a maior é devolvido a você após a apresentação de uma declaração de imposto.
- Seus pagamentos podem ser menores do que o valor do imposto. Nesse caso, qualquer saldo restante deve ser pago até 15 de abril.
- Se você precisar de mais tempo para apresentar, o IRS lhe dará um período adicional de seis meses até 15 de outubro. Solicite uma prorrogação do prazo para o arquivamento usando o formulário 4868. (Mas os pagamentos ainda serão devidos até 15 de abril).
- O imposto de renda estadual é tratado separadamente mediante o preenchimento de uma declaração de imposto de renda com o estado ou estados em que você ganhou renda e / ou residiu durante o ano.
- Se você tiver investimentos ou ativos financeiros em um país que não seja os Estados Unidos, pode ser necessário apresentar uma Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros (Formulário 8938 do IRS) com sua declaração de imposto e um Relatório de Conta Bancária Estrangeira (Formulário FinCen 114). Departamento do Tesouro.
- Antes de sair dos Estados Unidos, pode ser necessário obter uma autorização de navegação do IRS. Isso se aplica a portadores de green card, estrangeiros residentes e estrangeiros não residentes.
- Você pode ser elegível para benefícios sob um tratado fiscal que os Estados Unidos tenham com outros países.
- Se precisar de ajuda, procure os serviços de um agente inscrito (EA) ou contador público certificado (CPA).
Dicas para ficar em dia com suas obrigações fiscais nos EUA
"Para os indivíduos novos nos EUA é importante que eles entendam se querem deduzir uma despesa, eles devem ser capazes de documentar essa despesa", aconselha Debbie Kay, uma contadora pública certificada em Larkspur, Califórnia. Documentação significa comprovante de pagamento, como um recibo ou cheque cancelado ou até mesmo uma fatura de cartão de crédito.
Para encerrar, tudo que você precisa lembrar é resumido por Charlie Mitchell, um agente inscrito em Plano, Texas. Seu conselho:
"Relate todos os seus rendimentos, registre suas devoluções em tempo hábil, pague qualquer imposto devido ao arquivar ou fazer um acordo de pagamento (e então efetue os pagamentos), abra e leia todas as cartas que receber da Receita Federal e, se a carta pedir uma resposta, responder dentro do tempo solicitado ".